Якщо сторнуємо/донараховуємо суми працівнику: увагу на звітність і податкові наслідки

Бухгалтер розрахував суму, яку потрібно доплатити (суму, яка була помилково нарахована) працівникові. Але на цьому етапі спокій йому тільки сниться - йому ще розбиратися з обліково-податковими нюансами.

ПДФО, ВЗ і форма № 1ДФ. Суми коригування зарплати включаємо до загальної суми зарплати того місяця, в якому їх проводили, і накладаємо ПДФО і ВЗ.

Донараховані/відсторнувати суми зарплати відображаємо в формі № 1ДФ, сформованої за той звітний квартал, в якому фактично були зроблені такі коригування. Відносити їх до місяців, за які вони нараховані, і подавати «уточнюванки» не потрібно.

ЄСВ і форма № Д4. Донараховані суми зарплати включаємо до бази нарахування того місяця, в якому відбулися такі коригування.

Що стосується звітності, то такі суми повинні потрапити до форми № Д4, сформованої за той звітний місяць, в якому фактично були проведені такі донарахування (в бухобліку).

Донараховані суми лікарняних/декретних відображаємо в таблиці 6:

- сформованої за той звітний місяць, в якому вони були фактично нараховані в бухобліку;

- в окремих рядках (окремо від сум заробітної плати).

При цьому в графі 11 таблиці 6 вказують місяць і рік, за який проведено нарахування цих виплат, незалежно від того, в якому місяці вони були фактично нараховані в бухобліку (стаття «Якщо сторнуємо/донараховуємо суми працівнику: увагу на звітність і податкові наслідки»).

У зв'язку з недавнім введенням ліцензування операцій з пальним ряди «ліцензійіков» поповнили суб'єкти господарювання, не досвідчені в обліково-ліцензійних питаннях. У Законі № 465-IХ обіцяної поблажки в частині ліцензування невеликих ємностей для зберігання пального не виявилося. Ось чому ми і вирішили поговорити про правила відображення ліцензій в обліку. Йтиметься не лише про «пальні» ліцензії. Впевнені, стаття буде однаково цікава і підприємствам, що здійснюють операції з пальним, і суб'єктам господарювання, що здійснюють будь-яку іншу ліцензійну діяльність (стаття «Облік ліцензій («пальних» і не тільки)»).

«Немає нічого понад ПКУ!» Під таким гаслом, який податківці не декларували дослівно, але сповідували фактично, проходила перевірочна кампанія останніх років. Під цим приводом податківці протиправно ігнорували і Закон про держнагляд/контроль, і Закон про держнагляд/контроль у ФОП і ЮРЄПів без ПДВ, який, бачте, використовував термінологію першого. Але з недавніх пір податківці отримали законний грунт для такої своєї позиції (стаття «Перевірки податківців -«без зайвої метушні»»).

Залишилися питання по 9 номеру журналу «Бухгалтер 911»? Пишіть їх в коментарях!