Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


03.11.20
4947 6 Друкувати

Як повернути надміру перераховані кошти з рахунку в СЕА ПДВ на поточний рахунок

Згідно з пунктом 2001. 5 ПКУ з рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість (далі – СЕА ПДВ) платника ПДВ перераховуються кошти до державного бюджету в сумі податкових зобов’язань з ПДВ, що підлягає сплаті за наслідками звітного податкового періоду, та на поточний рахунок платника податку за його заявою, яка подається до контролюючого органу у складі податкової звітності з ПДВ, у розмірі суми коштів, що перевищує суму задекларованих до сплати до бюджету податкових зобов’язань та суми податкового боргу з податку.

При цьому перерахування коштів на поточний рахунок платника ПДВ може здійснюватися у разі відсутності перевищення суми ПДВ, зазначеної у податкових накладних, складених у звітному періоді та зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), над сумою податкових зобов’язань з ПДВ за операціями з постачання товарів/послуг, задекларованих у податковій звітності з ПДВ у цьому звітному періоді.

Відповідно до п. 2001.6 ПКУ якщо на дату подання податкової звітності з ПДВ сума коштів на рахунку в СЕА ПДВ платника ПДВ перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітності, платник ПДВ має право подати до контролюючого органу у складі такої податкової звітності заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню на поточний рахунок такого платника ПДВ, реквізити якого платник зазначає в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з ПДВ та суму узгоджених податкових зобов’язань з ПДВ.

Для відповідного перерахування таких коштів центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію податкової та митної політики, надсилає центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриті рахунки платників у СЕА ПДВ, реєстр, в якому зазначаються назва платника, податковий номер та індивідуальний податковий номер платника, сума ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету/на поточний рахунок та реквізити поточного рахунку платника (у випадку подання заяви платника ПДВ на повернення коштів на такий рахунок).

На підставі такого реєстру центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, протягом п’яти робочих днів після граничного терміну, встановленого ПКУ для самостійної сплати платником сум податкових зобов’язань, здійснює таке перерахування до бюджету/на поточний рахунок платника податку.

Відповідно до п.п. 4 п. 10 розділу ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21, для перерахування до бюджету/на поточний рахунок зайво зарахованих коштів платнику ПДВ необхідно заповнити додаток 4 до декларації з ПДВ «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (Д4)» (далі –  додаток 4).

Отже, сума помилково (надміру) сплачених коштів на рахунок платника в СЕА ПДВ, що перевищує суму задекларованих до сплати до бюджету податкових зобов’язань з ПДВ за наслідками звітного податкового періоду та суму податкового боргу з ПДВ, може бути перерахована на поточний рахунок платника ПДВ лише за результатом подання додатку 4 у складі податкової декларації з ПДВ.

За матеріалами ГУ ДПС у Дніпропетровській області

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • ***
03.11.20 10:57

Если простыми словами: НДС уплаченный на таможне при ввозе товара попадает в СЕА ПДВ, если товар продали за нал мимо кассы
остался остаток НДС на СЕА ПДВ. Пишешь письмо и его возвращают на текущих счёт просителя.  Это похоже на контрабанду товара шиворот на выворот.  Результат тот же.

Відповісти
  • павло
04.11.20 14:10

***
Взагалі-то нам ПДВ по імпорту завжди відшкодовують.Податківцям менше роботи-бачать МД , ми даємо підтвердження про оплату, оборотку і все.Дякую.

Відповісти
  • Надежда
03.11.20 13:16

***, 1) Ввозной НДС не возмещается;
2) На таможне в 99% случаев НДС платится не с реальной стоимости товара, а с индикативной цены, которая в большинстве случаев, в разы превышает реальную.
3) Помимо импорта, скорее всего, имеются и операции и внутри страны
Вывод: Очень неправильно, что ввозной НДС, оплаченный "живыми деньгами" не возмещается.

Відповісти
  • ***
06.11.20 11:01

Надежда,За 30 лет работы с импортом ( контрабасом, серым и белым) такого, чтобы индикативная цена в разы превышала реальную не было ни разу. Вы просто не в теме и перепродаёте серый товар дальше. 
На возмещения НИКОГДА не подавала, декларации были только с начислениями( переносила НК) Слава Богу, что  ушла на пенсию, работаю с "малышами". Узнала, что такое ЖИЗНЬ!

Відповісти
  • Алиса
03.11.20 15:25

Я вообще считаю что надо отменить все возмещения по ндс это не стимулирует экспорт а просто всех ставит в неравное положение в бизнесе.

Відповісти
  • 2345
04.11.20 09:57

А вот у моей компании зависла сумма НДС .
Она образовалась когда мой поставщик не зарегистрировал вовремя налог.накл. 
 Я  что-бы не подводить своих клиентов бросила живые деньги. Это бы в самом начале танцев.
Вот так и висит реально переплата ,но она не отражается на лимите для регистрации!!
Да ее забрать можно , а вот пока обратно не положишь ничего и не зарегистрируешь 

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам