Якими будуть податки в Дія City

Олександр Борняков, Заступник міністра цифрової трансформації, керівник проекту Дія City, НВ-Бізнес.

Податки в рамках Дія Сity, мабуть, найбільше цікавлять ІТ-спільноту. Адже наскільки буде вигідним оподаткування спецрежиму, настільки бажаним для ІТ-компаній буде вступ до нього. Тому розповім про податковий законопроєкт Дія Сity.

Нагадаю, Дія City — проєкт трансформації країни у найбільший ІТ-хаб Східної Європи. Його правову архітектуру формують декілька законопроєктів. Серед них — проєкти законів 4303 «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» та 5376 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». Перший документ — базовий, він був прийнятий у першому читанні 15 квітня, другий — податковий, зареєстрований у парламенті 14 квітня. Вони проходять процедуру розгляду у Верховній Раді практично синхронно, оскільки доповнюють один одного і поодинці працювати не будуть. Пакетне голосування цих документів також було однією із базових вимог індустрії.

Якщо про законопроєкт 4303 уже було сказано досить багато, то податковий потребує детального роз’яснення. Слід зазначити, що саме проєкт закону 5376 закладає ті податкові умови, які роблять Дія City особливим режимом, що стимулюватиме ріст і розвиток ІТ-компаній в Україні. Як і базовий, він розроблявся спільно з представниками галузі. У парламент документ потрапив лише після того, як був надісланий представникам індустрії та отримав відповідний фідбек від компаній і профільних об'єднань.

На вимогу бізнесу

Зареєстрована у парламенті редакція законопроєкту 5376 враховує пропозиції бізнесу в частині:

• надання свободи вибору — компанія може на власний розсуд платити податок на виведений капітал (ПнВК) в розмірі 9% або податок на прибуток (18%);
• фіксації трьохрічного перехідного періоду роботи з ФОП 3-ї групи, завдяки якому компанії зможуть поступово та без потрясінь перейти на новий формат;
• незмінних на 15 років податкових ставок.

Детальніше про них — нижче.

Сподіваємось, що ІТ-спільнота вкотре переконалася — ми дотримуємося домовленостей та рішень, напрацьованих спільно. Комфортні умови для бізнесу — в топі наших пріоритетів. Якщо у галузі залишились відкритими певні питання, ми готові спільно їх опрацювати та внести відповідні правки у проєкт закону при його підготовці до другого читання.

Податкові ставки

Законопроєкт 5376 запроваджує спеціальний режим оподаткування компаній-резидентів Дія City та доходів їх працівників, в тому числі гіг-спеціалістів. Як зазначалось, документ надає можливість обирати, який корпоративний податок сплачувати — податок на прибуток чи ПнВК.

Податок на виведений капітал досить розповсюджений податковий інструмент у багатьох країнах. Основна його ідея — стимулювати реінвестиції у розвиток бізнесу. Зароблений прибуток оподатковується тільки тоді, коли виплачується власникам у вигляді дивідендів і прирівняних до них платежів.

Так, законопроєкт передбачає встановлення 0%-го податку на дохід фізичних осіб у вигляді дивідендів, які нараховані компанією-резидентом за умови їх виплати не частіше 1 разу на 2 роки. Аналогічна ставка діятиме на дохід від реалізації фізособою частки в компанії-резиденті Дія City, за умови, якщо вона володіла нею більше 1 року. Проєкт закону також запроваджує податкову знижку для фізосіб у разі придбання частки в компанії-стартапі, що є резидентом Дія City. Розмір знижки залежатиме від суми угоди.

Якщо компанія-резидент обирає ПнВК, то всі її виплати платнику єдиного податку (в тому числі ФОП 3-ої групи, з якими багато компаній працює у якості найманих працівників), не повинні бути більшими 20%. При перевищенні цієї норми компанії сплачуватимуть 9% ПнВК. Утім, це положення повною мірою запрацює лише з 2025 року. До того часу діятиме трирічний перехідний період, що дозволить компаніям поступово та безболісно перейти на нові умови роботи. Передбачається, що до 2024 року не буде жодних обмежень щодо виплат на користь платників єдиного податку, а у 2024 році без оподаткування виплати не повинні перевищувати 50% від суми загальних витрат.

Також суттєво буде знижено оподаткування доходів працівників та гіг-спеціалістів резидентів Дія City. Зокрема, податок з доходів фізичних осіб складатиме лише 5% (замість 18% при загальній системі). Оподатковується зарплата працівників за трудовими договорами, винагорода гіг-працівників за гіг-контрактами, авторська винагорода за створення службового твору та перехід прав на службові твори. Буде встановлений мінімальний розмір ЄСВ (22% від мінімальної зарплати, яка наразі становить 6 тис. грн). По суті, податкове навантаження буде аналогічним спрощеній системі оподаткування, крім військового збору у розмірі 1,5% від зарплати працівника чи винагороди гіг-працівника. Як на мене, ми не маємо морального права не платити цей податок в ситуації, коли на Сході України триває війна.

Очікування

Розробляючи Дія City ми керувалися єдиною ідеєю — створити для ІТ-бізнесу особливий простір для розвитку, де діятимуть низькі податки, прозорі та стабільні правила гри та створити умови для розвитку ІТ-освіти. Ми не можемо, маючи найкращих спеціалістів, просто спостерігати, як увесь світ пропонує айтішникам найрізноманітніші «плюшки» аби вони приїжджали, відкривали бізнес та створювали робочі місця. Для нас важливо, щоб ідеї народжувались та втілювались у життя в Україні, а не на Кіпрі, в Польщі чи у США.

Ми проаналізували: запропоновані сьогодні податкові умови є найкращими у Європі. Їх запровадження дозволить знизити податкове навантаження в 5 разів у порівнянні зі ставками загальної системи оподаткування. Звісно, ми не розраховуємо на масовий вступ у Дія City, але сподіваємось, що спецрежим буде цікавий багатьом компаніям, особливо стартапам та виробникам продукту. Крім цього, ми сподіваємось на прихід інвесторів та великих світових гравців, котрі, крім низького оподаткування, отримають інструменти для мінімізації ризиків, пов’язаних з інвестиціями.

Наостанок додам. Текст податкового законопроєкту знаходиться на сайті Верховної Ради. У ньому можна знайти усі умови, про які ми говоримо публічно, і неможливо знайти прихованих положень та змістів. Законотворчість, як і уся діяльність Мінцифри — прозорий процес. Раджу почитати і пересвідчитися.