Нумерація ЄСВ/ПДФО/ВЗ-розрахунку: «ех раз, та ще раз…»
Автор: Ушакова Лілія, податковий експерт.
Податковий розрахунок і додатки до нього мають заморочливу нумерацію в рядках 02. У свідченнях плуталися і самі податківці. Але у результаті дійшли висновку, що нумерувати Розрахунки слід у межах одного звітного кварталу і не продовжувати в наступних*. Проте питання з приводу нумерації все одно продовжують надходити. Давайте обговоримо нумерацію ще раз.
* Матеріал «Сумуєте за Об’єднаним звітом? А ось вам нумерація!» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 26).
Якщо підприємство/ФОП подаватимуть тільки Розрахунки з типом «Звітний» (Розрахунків з типом «Довідковий» немає), то у них усі розрахунки будуть з номером 1.
Приклад. Підприємству треба сформувати Розрахунок з типом «Звітний» за ІІ квартал 2021 року. Розрахунків з типом «Довідковий» за місяці ІІ кварталу не було.
Рядок 02 Розрахунки з типом «Звітний» за ІІ квартал: рік — 2021, квартал — 2, номер Розрахунку — 1.
Рядок 02 Д1 за: квітень: рік — 2021, квартал — 2, номер місяця в кварталі — 1 (квітень — перший місяць у II кварталі), номер додатка до Розрахунку — 1; травень: 2021, 2, 2, 2; червень: 2021, 2, 3, 3.
Рядок 02 4ДФ за: квітень: рік — 2021, квартал — 2, номер місяця в кварталі — 1, номер Розрахунку — 1, номер додатка до Розрахунку — 1; травень: 2021, 2, 2, 1, 2; червень: 2021, 2, 3, 1, 3.
Рядок 02 Д5 за II квартал: рік — 2021, квартал — 2, номер додатка до Розрахунку — 1.
Якщо за місяці II кварталу вже сформовані Розрахунки з типом «Довідковий», наприклад два Розрахунки з номерами 1 і 2, то Розрахунок із типом «Звітний» за цей квартал матиме номер 3. Тобто продовжуємо нумерацію в межах кварталу.
У цьому випадку в рядку 02 Розрахунку з типом «Звітний» вказуйте: рік — 2021, квартал — 2, номер Розрахунку — 3. Також зміниться номер Розрахунку в рядку 02 додатка 4ДФ: за квітень — 2021, 2, 1, 3, 1; за травень — 2021, 2, 2, 3, 2; за червень: 2021, 2, 3, 3, 3. Нумерація Д1 і Д5 — без змін.
Якщо в поданих і прийнятих Розрахунках виявили помилки, то для визначення номера Розрахунку, який їх виправляє, дивимося номер останнього прийнятого Розрахунку за цей квартал. Виправляючий Розрахунок матиме наступний номер.
Наприклад, у липні виявили та виправляємо помилки у зданих Розрахунках за I (останній номер Розрахунку за I квартал — 1) і II (останній номер Розрахунку за II квартал — 5) квартали. Для виправлення помилок слід сформувати Розрахунок із типом: «Уточнюючий» за I квартал із номером 2 (наступний номер після прийнятого Розрахунку за I квартал); «Новий звітний» за II квартал із номером 6 (наступний номер після останнього прийнятого Розрахунку за II квартал).
А як бути, якщо за старою логікою Розрахунки з типом «Довідковий» за місяці II кварталу ми нумерували з початку року — з урахуванням поданого Розрахунку за I квартал? Виправляти нумерацію у вже поданих Розрахунках не треба. А Розрахунок з типом «Звітний» за II квартал нумеруйте наступним порядковим номером.
Наприклад, номер останнього поданого Розрахунку з типом «Довідковий» за місяці II кварталу — 6 (а по правильному має бути — 5). Тоді номер Розрахунку «Звітний» за II квартал — 7.
Передплатити "Бухгалтер911"
- Ирина
Я вас успокою: никто ничего не понял. Вы же читали?.. Даже сами налоговики.
- Оптиміст
Та ну на....навіть читати не хочеться, який вундеркінд цю хрєнь придумав?
