06.09.21
Друкувати
ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ В ПОДАТКОВОМУ ОБЛІКУ Як бухгалтеру працювати з трансфертною ціною: аналіз законодавства, рекомендації
ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ е-mail: incon0103@gmail.com тел. (044) 2216987, моб. (097) 5491883 |
09 вересня 2021 року
Доповідач: Самарченко Олена Романівна
Програма семінару:
ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ В ПОДАТКОВОМУ ОБЛІКУ
Як бухгалтеру працювати з трансфертною ціною: аналіз законодавства, рекомендації
Програма:Блок 1. Звичайні ціни, ринкові ціни як основа для обліку
- Визначення терміну «звичайна ціна» в податковому законодавстві: державне регулювання цін, обов’язковий аукціон, обов’язкова оцінка, форвардні, ф’ючерсні контракти, примусовий продаж майна, що передане в заставу.
- Інші баз оподаткування, що використовуються в податковому обліку: митна вартість, вартість (ціна)придбання, балансова вартість. В яких випадках и коли застосовуються?
Визначення та «пошук» контрольованих операцій
- Які операції відносяться до контрольованих. Які операції варто проаналізувати.
- Визначення загального доходу (які операції слід контролювати/перевіряти)
- Вартісні критерії для контрольованих операцій. За яким принципом вважати операцію такою, що відбулась? Як враховувати передоплати, повернення та інші «нестандартні» ситуації (кредит-ноти та інш.)
- Пов’язані особи: критерії, аналіз пов’язаності осіб. Визначення пов’язаності в ланцюгу операцій, пов’язаність через розмір заборгованості за запозиченими коштами і т.д.
- Посередницькі операції. Проблеми посередницьких схем при визначенні контрольованих операцій і складанні Звіту
- Контрагенти з країн з низькою податковою юрисдикцією та «особливі» організаційно-правові форми, що підпадають під аналіз.
- Проблемні схеми в операціях за участю трьох сторін (коли суб’єкт з «неблагонадійної країни» не є безпосереднім контрагентом)
Блок 2. Особливі випадки обґрунтування договірної ціни
- Придбання/продаж товарів (робіт, послуг, необоротних активів) в операціях з нерезидентами з «неблагонадійних» країн
- Виплата роялті нерезиденту
- Коли та як перелічені операції «перетинаються» з контрольованими опраціями в частині обґрунтування договірної ціни
Блок 3. Принцип «витягнутої руки».
- Суть метода «витягнутої руки»
- Аналіз зіставності операцій. Які критерії необхідно враховувати
- «Коригування» умов договору для визнання операції зіставними
- Які документи складати підприємству для підтвердження зіставності/не зіставності операцій
Блок 4. Вибір метода встановлення відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки»
Аналіз кожного метода, передбаченого ПКУ:
- метод порівняльної неконтрольованої ціни
- метод ціни перепродажу
- метод “витрати плюс”
- метод чистого прибутку
- метод розподілення прибутку
- Метод порівняльної неконтрольованої ціни. Чи можна його вважати найбільш пріоритетним по відношенню до інших методів (з урахуванням останніх змін ПКУ). Суть аналізу, опис процедури, що здійснюється підприємством
- Використання джерел інформації. Відсутність офіційних джерел. Чим та як підтвердити «пошук» співставних цін
- Обґрунтування використання того чи іншого метода при здійсненні різних господарських операцій (продаж товарів, відсотки нерезидентам, роялті, оренда і т.д.)
- Розрахунок діапазону цін (рентабельності) та медіани такого діапазону для цілей трансфертного ціноутворення. Числовий приклад розрахунку.
Блок 5. Підготовка та надання інформації щодо трансфертного ціноутворення
- Перелік інформації, що її обов’язково треба надати.
- Аналіз останніх змін податкового законодавства в частині обґрунтування операції як такої, що має ділову мету. Як в різних ситуаціях можливо довести наявність ділової мети
- Кому, куди, в які терміни подається документація
- Необхідність зберігання документації
- Штрафні санкції за ненадання документації по ТЦУ
Блок 6. Складання звітності з трансфертного ціноутворення, податкові наслідки
- Аналіз порядку складання звіту по ТЦУ. Можливі складнощі та неврегульовані ситуації.
- Терміни подання звіту, штрафні санкції за ненадання звіту
- Які документи необхідно мати при складанні звітності
- Документи, що можуть бути затребувані контролюючими органами при перевірці звіту
- Наслідки відхилення «трансфертної» ціни від договірних цін:
- Корегування показників декларації з податку на прибуток у зв’язку із застосуванням трансфертних цін. В яких випадках та в які терміни відбувається самостійне коригування, заповнення додатка ТЦ до декларації
- Визнання «розрахункових» дивідендів (зміни 2021 року) на суму відхилення договірної ціни від ціни, визначеної за правилами «витягнутої руки». Оподаткування податком на репатріацію із застосуванням «підвищувального» коефіцієнта
Блок 7. Податковий контроль і перевірка Звіту про контрольовані операції
- Як відбувається контроль за ТЦУ
- Моніторинг та опитування платників податку
- Підстави для перевірки ТЦУ
Рубрика:
- Інше
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
Коментарі