Мінімізація податків, податки 2021. Зміни оподаткування, планування. Маневри.

ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ www.incon.com.ua, е-mail: incon0103@gmail.com  тел. (044) 2216987, моб. (097) 5491883

27 жовтня 2021 року

28 жовтня 2021 року

ЗАКОННА ОПТИМІЗАЦІЯ СПЛАТИ ПОДАТКІВ 2021 ЯК ІНСТРУМЕНТ ЗБЕРЕЖЕННЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ І ВИЖИВАННЯ БІЗНЕСУ.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК, ПДВ, РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ. ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ.

ГЛОБАЛЬНА ПРОЗОРІСТЬ І БОРОТЬБА З УХИЛЕННЯМ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ – ЩО РОБИТИ ДАЛІ. МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ В 2021.

АКТУАЛЬНІ ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ПОДАТКОВОГО СТРУКТУРУВАННЯ З ВИКОРИСТАННЯМ ІНОЗЕМНИХ ЮРИСДИКЦІЙ

Українське податкове законодавство дуже заслужено піддають критиці практично всі, хто має відношення до сплати податків: керівники, бухгалтери, юристи, аналітики, та й самі розробники законодавчих норм. Однак навіть таке недосконале законодавство має цілий ряд норм, які дозволяють бізнесу зберегти оборотні кошти, не переплачуючи зайві податки. Головне, знати про такі норми і правила, і вміти ними користуватися, не боячись гніву контролерів. Пропонований вашій увазі семінар якраз спрямований на системний аналіз вимог Податкового кодексу, правил бухгалтерського обліку, який дозволить подивитися на звичні операції з нестандартної точки зору, вибрати варіанти здійснення операцій з меншим податковим навантаженням, не порушуючи вимог податкового законодавства!

В программе:

27 жовтня 2021 року

Оптимізація та мінімізація податків законним шляхом

• Залучення обігових коштів:
  • Безвідсоткова фінансова допомога від засновників і не тільки. Допомога з терміном  повернення більше 1 року – проблематична операція при перевірці! Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору
  • Практика перевірок та варіанти захисту від нарахування доходів.
  • Кредити/позики. Податкові наслідки отримання (в тому числі від нерезидентів). Дисконтування та відображення доходів за довгостроковими кредитами (відсотковими кредитами). При яких умовах можливо уникнути дисконтування
  • Нові податкові правила розрахунку коригування відсотків, нарахованих на користь будь-якого кредитора-нерезидента.
  • Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб. Як через поруку або відступлення права вимоги (передачі боргу) закрити борги. Оподаткування операцій і потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору.
  • Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (ані доходів/витрат, ані ПДВ). Як правильно сформулювати умови договорів
  • Штрафні санкції в обліку
• Договори комісії та доручення:
  • Помилки при роботі з посередницькими договорами, в тому числі за участю фізичних осіб – підприємців.
  • Використання посередницьких договорів для уникнення податкових коригувань (зменшення загальної суми нарахованого доходу, збереження статусу «малого» підприємства, перенесення періоду визнання доходів).
  • Деякі питання визнання податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ
• Операції з необоротними активами:
  • Прискорена амортизація як законний варіант збільшення витрат.
  • Безоплатні необоротні активи. Що вигідніше «знайти» об’єкт  або отримати в подарунок? Як відобразити такі об’єкти в обліку
  • Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів. Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати?
  • Збільшення вартості активів, з метою уникнення «зв’язку» з нерезидентом.
  • Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами). Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО). Коли і для чого бажано проводити  оцінку майна?
  • Ліквідація необоротних активів «з користю» для витрат і ПДВ. Які документи повинні бути для підтвердження ліквідації і як їх правильно скласти.
• Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):
  • Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
  • Продаж товарів з «прив’язкою» ціни до валютного еквівалента. Необхідні та бажані застереження в договорах. Зміна доходів/витрат та перерахунок податкових зобов’язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити.
  • Яка альтернатива складному механізму перерахунку цін? Аналіз договорів товарного кредиту (юридичний та бухгалтерсько-податковий аспект).Позитивні та негативні аспекти договору товарного кредиту.
  • Демонстраційні заходи (дегустації), безкоштовні роздачі в рекламних цілях. Що це таке: безмежні витрати або «головний біль». В яких випадках та при яких умовах можливо уникнути нарахування податкових зобов’язань з ПДВ
  • Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів: виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат.
  • Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов’язань без податкових наслідків.
  • Експорт товарів і послуг. З якими покупцями невигідно працювати з 2020 року? Нові податкові коригування. Як уникнути збільшення оподатковуваного прибутку.
• Безоплатне надання коштів, товарів, послуг різним особам, в тому числі неприбутковим організаціям:
  • Розрахунок витрат різними категоріями платників податку на прибуток.
  • Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
  • Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?
• Операції з заборгованостями (сумнівними, безнадійними, прощеними):
  • Визначення моменту прощення боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
  • Дохід від списання кредиторської заборгованості. Оптимальний період визнання доходів для підприємств, що подають щоквартальні декларації з податку на прибуток.
  • Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
  • Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками.
• Заходи з охорони праці як спосіб виправдати «господарські» витрати та підтвердити податковий кредит з ПДВ:
  • Які нормативні акти слід використовувати. Які саме витрати і в яких обсягах можна «підтягнути» до витрат на охорону праці. Документальне оформлення.
• Взаємовідносини з підприємцями (в тому числі з платниками єдиного податку)
  • З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство. Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «відхилень».
  • Відносини з підприємцями, які діють як «прошарок» між компанією та нерезидентом.
  • Останні законодавчі зміни, які усувають зручну схему роботи.
  • Ризикові операції. Які операції з платниками єдиного податку можна класифікувати як «ризиковані». Основні претензії з боку податкових органів.
  • Регулярні господарські відносини з підприємцями. Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.
• Оподаткування деяких виплат фізичним особам.
  • Допомога на санаторно-курортне лікування (медичне обслуговування, медикаменти і т.д.) як альтернатива подарункам і медичному страхуванню. Умови звільнення від оподаткування.
  • Витрати на відрядження (добові) замість заробітної плати торгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки. Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.
  • Благодійна допомога (цільова та нецільова): кому і в якій сумі виплачується? Найменування платежу як забезпечення ненарахування податків. Як правильно скласти первинні документи.
  • Користування майном фізичної особи: сплата орендної плати або компенсації (як вибрати найкращий варіант). Юридичне оформлення, сума, витрати (в тому числі пов’язані з утриманням майна). Позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.

28 жовтня 2021 року

Протидія ДПС  оптимізації в 2021.

Як відпрацьовуються схеми роботи? Мінімізація ризиків.

• Самостійна перевірка контрагента: як провести і навіщо вона потрібна.

2.Тіпологіі «сумнівних» схем (практика ДПС, Держфінмоніторинг). Недійсність договорів: суд.практіка. Визнання угод нікчемними, фіктивними: наслідки. Нереальні і безтоварні операції. Як фіскали відображають в актах перевірок нереальні господарські операції? Чому кожна ланка в схемі має відповідати всіма ознаками самостійного суб’єкта?

• Як виявляти ризики в господарській операції? Як ДПС відстежує схеми оптимізації податків і роботу компаній-оптимізаторів. Програмний комплекс “податковий блок” – робота Вашого підприємства як на долоні. Блокування операцій фінансовим моніторингом банку. Ризики з боку правоохоронних органів. Аналіз кадрових ризиків. Контрагенти. Явні і приховані загрози. Критерії вигодонабувача.
• Що потрібно враховувати в договорах з контрагентами для мінімізації податкових ризиків. Система фіксації господарських операцій. Грамотна фіксація господарських операцій – запорука успіху доведення позиції суді.
• Як ДПС вибирає собі жертву і як не потрапити в план-графік? (Наказ Мінфіну №723)
• Комплексний контроль податкових ризиків з ПДВ (Наказ ДС №543)
• Лист НБУ «Рекомендації относительно ознака ризиковості операцій». Готівкові операції під контролем. Ознаки ризику. Оскарження результатів перевірки.
• Акт податкової: чи потрібно писати заперечення.
• Податкове повідомлення-рішення (ППР): способи оскарження.
• Адміністративне оскарження ППР: чи потрібно витрачати час?
• Судовий шлях оскарження податкових повідомлень-рішень.
• Роль бухгалтера в оскарженні рішень фіскалів
• Судова, апеляційна, податкова практика зі спірних питань: витрати, податковий кредит (ПК) … Помилки платників.

BEPSовські реалії.

• Вплив MLI і «Закону 1210» на операції з нерезидентами.

  • Нові ризики українського оподаткування (18%) для нерезидентних компаній – розширення критеріїв для статусу постійного представництва, зміна концепції резіденства для юридичних осіб (керована з України = резидент України).
  • Нові правила застосування Угоди про уникнення подвійного оподаткування (СоІДН). – Як на застосування СоІДН з 2021 впливає МLI? Що це за інструмент і як його ратифікували і застосовують в світі і в Україні? Тест основної мети (PPT) і тест обмеження вигод (S-LOB). – Уточнення визначення бенефіціарного власника доходів для цілей податку на репатріацію (для транзиту доходів, зокрема) – Нові правила застосування з 2020 СоІДН з Кіпром і Великобританією. Введення оподаткування непрямої продажу української нерухомості нерезидентним продавцем. Оподаткування кіпрських продавців ЦБ / КП українських компаній. Очікувані зміни інших СоІДН. – У яких випадках можливі пільгові ставки для холдингових структур, схем з процентними позиками і роялті, в яких беруть участь українські резиденти.
  • Інші прийняті деоффшорізаціонние заходи в Україні (Закон 1210), не пов’язані із застосуванням CоІДН і ТЦО. Терміни їх вступу в силу – Розширення сфери застосування ділової мети на нерезидентів з країн без СоІДН – Збільшення податкового навантаження з податку на прибуток при продажі на користь «низькоподаткових» нерезидентів – Введення оподаткування нерезидентів (15%) при продажу ЦП / КП з української складової, включаючи оподаткування нерезидентів при непрямої продажу української нерухомості – Звичайні ціни при продажу / покупки інвестиційних активів в операціях з пов’язаними або «низькоподатковими» нерезидентами – Конструктивні дивіденди та їх оподаткування
  • В яких випадках українські КІФ можуть бути альтернативою іноземним офшорам.
• Структурування особистих активів і інвестицій в еру AML, CRS, CFC
  • Перспективи нульового декларування (амністія капіталів) щодо законопроектів 1 232 і 1232-1: предмет спецдекларірованія, податкові ставки, виключення (полегшений амністуються мінімум), бонуси і ризики можливої ​​податкової амністії
  • 2021 – початок запуску правил КІК в Україні: – Визначення контролюючої особи для правил КІК, пороги володіння. Хто підпадає під критерії «фактичного контролю»? Чи є ризики для українських бухгалтерів, керівників іноземними рахунками своїх бенефіціарів? Правила КІК в відношення фондів і трастів та ін. – Податок з доходів фізичних та особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК – Пороги прибутковості для визнання КІК. Коли не виникає оподаткування КІК? – Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК і умови їх застосування – Вимоги щодо подання повідомлень і звітності по КІК. Санкції за порушення правил КІК – Як уживатися з правилами КІК після їх впровадження в Україні c). Перспективи впровадження в Україні автоматичного обміну фінансовою інформацією за стандартом CRS
  • Варіанти мінімізації ризиків автоматичного обміну і правила КІК Глобальна прозорість і боротьба з ухиленням від сплати податків – що робити далі.
• Огляд європейських директив, спрямованих на боротьбу з ухиленням від сплати податків та відмиванням грошей.
  • Вплив директив на ведення міжнародного бізнесу українським бізнесом.
  • Реструктуризація з метою відповідності новим європейським вимогам.
• Beps план, його вплив на міжнародні правила ведення бізнесу.
• Многосторонняя конвенція в сфері угод про уникнення подвійного оподаткування (mli).
• Глобальний інформаційний обмін податковою інформацією за стандартом common reporting standard (crs).

• • Україна не бере, але чим це може загрожувати українському бізнесу.
  • Дії України щодо впровадження міжнародних стандартів глобальної прозорості.
• Що робити далі? Які кроки зробити, щоб гідно увійти в нову епоху глобальної прозорості.

Актуальні практичні рекомендації щодо податкового структурування з використанням іноземних юрисдикцій.

Мета міжнародного структурування. Приклад ефективної структури:

• 2 холдингові компанії: 1-я для операційної діяльності, 2-я для володіння акціями компаній-власників істотних активів групи (поділ ризиків), найбільш популярні юрисдикції для створення холдингових компаній
• Торгові компанії, найбільш популярні торгові юрисдикції в ЕС і Азії
• Фінансова та IP компанії, популярні юрисдикції
• Персональні холдингові компанії для гнучкості управління, найчастіше офшорні компанії, можливі варіанти Аналіз грошових потоків в рамках структури, оподаткування на кожному етапі. Аналіз найбільш істотних проблемних аспектів:
• Одержувач доходу повинен бути податковим резидентом
• Одержувач повинен бути бенефіціарним власником одержуваних доходів (огляд української судової практики)
• Необхідно враховувати правила трансфертного ціноутворення при операціях з пов’язаними особами та компаніями, зареєстрованими в низькоподаткових юрисдикціях
• Обмеження при придбанні товарів / робіт / послуг у контрагентів з низькоподаткових юрисдикцій
• Вимоги про бізнес присутності (substance requirement)
• Директиви ЄС: PARENT-SUBSIDIARY DIRECTIVE, INTEREST AND ROYALTY DIRECTIVE
• План BEPS
• Обмін податковою інформацією Як перейти від сьогоднішньої структури до нової структури. Практичні рекомендації.
• Оптимізація податків за рахунок об’єктів інтелектуальної власності.
• Роялті. зміни 2021
• Платежі за об’єкти інтелектуальної власності – завжди роялті?
• Вплив роялті на оподаткування податком на прибуток і ПДВ.
• Виплата роялті фізичній особі або фізичній особі – підприємцю – кому вигідніше платити?
• Виплата роялті нерезидентам – завжди за рахунок доходу?
• Бенефіціарний одержувач роялті – як ідентифікувати?
• Податок з доходів нерезидентів – хто, коли і за яких обставин платить?
• Листи фіскальних органів і судова практика в податкових суперечках щодо роялті: основні тенденції.

КОРПОРАТИВНІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ФОНДИ (КІФ). Структурування та оптимізація податків.

• Як створити КІФ?
• • КІФ для структурування бізнесу. Як можна використовувати?
  • Наскільки КІФ актуальний і поширений серед українського бізнесу?
  • Які переваги та недоліки КІФдля холдингів?
  • Чи є законодавчі ініціативи щодо зміни діяльності КІФів?
  • Чи можна добитися повної конфіденційності для акціонерів венчурного КІФ? Чи дійсно це актуальний механізм податкової оптимізації?
  • Як підібрати найкращу модель застосування КІФу в структурі діючого бізнесу?
  • Етапи планування створення КІФу з приводу визначення типу, виду і терміну діяльності.
  • Як забезпечити ефективну взаємодію засновниківфонду і самого КІФу з НКЦПФР, НДУ, державними реєстраторами тощо?
  • Проведення зборів – засновників та учасників КІФу.
  • Розробка проектів статутів, регламентів та проспектів емісії акцій КІФ.
  • Документи для подання в НКЦПФР та інших уповноважених органів.
  • Взаємодія з НДУз відкриття рахунку емітента, депонування глобальних сертифікатів та ін.
  • Як реалізувати процедуру приватного розміщення акцій?
• Що може бути в активах КІФта як його використовувати?
• • Грошові кошти(в т.ч. іноземна валюта на поточних і депозитних рахунках).
  • Об’єкти нерухомості(комерційної і житлової).
  • Корпоративні права(в т.ч. корпоративні права іноземних компаній).
  • Цінні папери (в т.ч. цінні папери іноземних емітентів).
  • Майнові правата права вимоги.
  • Орендні, лізингові платежі, роялті та інші.
• Використання КІФ.
• • Як фінансувати діяльність бізнесу?
  • Як управляти заборгованістю?
  • Як виплачувати роялті на КІФ, що з витратами?
  • Інвестиції, реінвестування, іноземне інвестування, схема взаємодія LLP + КІФ
  • Як фінансувати будівництво?
• Утримання та адміністрування КІФ.
• • Функції виконавчого органу КІФ.
  • Створювати свою КУА чи залучити зовнішню для обслуговування вашого КІФ?
• Оподаткування КІФ в Україні
• • Як за допомогою КІФ оптимізувати податкове навантаження законним шляхом?
  • Як у холдингу структурувати грошові потокивсередині групи компаній?
• Виплата КІФ доходів у вигляді дивідендів
• • Чи потрібно нерезиденту сплатити авансові внески з податку на прибуток?
  • Як сформувати офіційний дохід власника КІФ?

Місце проведення:

м.Київ (ст.м. «Майдан Незалежності») Готель "Козацький" Конференц-зал.

Час проведення:

27 - 27 Жовтня