Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


18.03.22
27571 28 Друкувати

Нові податкові пільги для ФОПів та підприємств в умовах війни

На час війни та для післявоєнного стану розбудови країни потрібна нова податкова модель і Президент України підписав Закон України від 15.03.2022 № 2120-IX (законопроєкт 7137-Д) для підтримки українського бізнесу в умовах війни.

Закон містить кардинальні зміни щодо єдиного податку, зменшення ПДВ та акцизу на пальне, податкові стимули для великого бізнесу та благодійності.

Перше, що прийнято Законом і стосується кожного, як громадян, так і військових – це пільги з реалізації пального

Зокрема, для стабілізації цін на пальне передбачено пільги, а саме зменшено ставку податку на додану вартість на пальне з 20% до 7%, а також скасовано акциз.

Друге, оновлено спрощену систему оподаткування та надано пільги із сплати податків.

Сплачувати єдиний податок зможуть не лише ФОПи-«спрощенці», але й великі підприємства за новими ставками. 

Для цього Законом на період воєнного стану для платників, що перебувають на 3 групі єдиного податку збільшено ліміт річного доходу з 7 млн 600 тис гривень до 10 млрд гривень, і немає обмежень щодо кількості працівників. Ставка становитиме 2% від обороту незалежно від виду діяльності (виняток становить діяльність, пов’язана з підакцизними товарами, гральним бізнесом, обміном валют та видобуток і реалізація корисних копалин, банки, страхові компанії, ломбарди ФОП, юрособи-нерезиденти та ін.). ПДВ на цей період не нараховуватиметься і не сплачуватиметься. Звітний період квартал, сплата помісячно до 15 числа. Заяву про перехід на спрощену систему з особливостями необхідно подати до 31 березня.

ФОП 1, 2 груп мають право не сплачувати єдиний податок. Ця норма є добровільною.   

Також ФОПи як на спрощеній, та і на загальній системі оподаткування, особи, які провадять незалежну професійну діяльність та члени фермерського господарства звільняються від сплати ЄСВ за себе. Ця норма стартує з 1 березня 2022 року і припиняє дію через рік після закінчення воєнного стану.

«Спрощенцям» 2,3 груп дозволяється не сплачувати ЄСВ за мобілізованих працівників. Такі суми будуть сплачені з коштів держбюджету.

Протягом воєнного стану та 3 місяці потому штрафи та пеня з ЄСВ не стягується, а перевірки не проводяться.

Третє, запроваджено пільги для власників земельних ділянок

З 24 лютого 2022 року до кінця 2022 року власники земельних ділянок звільняються від сплати податку за землю та орендної плати за земельні ділянки, розташовані на територіях, де йдуть бої, а також до кінця 2023 року – від мінімальної плати за землю.

Четверте, створено стимули для допомоги бійцям та надання благодійності

Зокрема, для реалізації цих норм передбачені наступні зміни:   

- звільняються від сплати податків та акцизів пальне, передане військовим, примусово вилучене для потреб держави чи передане як гуманітарна допомога. Також від оподаткування звільняється примусово вилучене для потреб держави майно;

- звільнено від ПДВ та мита ввезення та постачання на територію України касок, бронежилетів, шоломів, лікарських засобів, інших товарів оборонного призначення;

- благодійна допомога, надана учасникам бойових дій та особам, які живуть на території бойових дій, не оподатковується ПДФО. Також не оподатковується ПДФО вся нецільова благодійна допомога особам, які постраждали внаслідок збройної агресії РФ;

- надано право на податкову знижку у розмірі 16 відс. (замість поточних 4%) на пожертвування неприбутковим організаціям;

- благодійну допомогу, перераховану закладам охорони здоров’я або на спецрахунок ЗСУ, можна відносити до витрат без обмежень (раніше такі обмеження були встановлені у розмірі 4% від прибутку). 

П’яте, запроваджено певні послаблення для підприємців

Підприємці, які втратили склади, виробництва чи магазини внаслідок бойових дій, не платитимуть ПДВ зі знищеного товару. Також не треба буде платити ПДВ з товарів, переданих на потреби оборони.

Також підприємці зможуть включити до податкового кредиту з ПДВ суми, за якими ще не зареєстровані податкові накладні, але наявні первинні документи. Такі накладні треба буде зареєструвати впродовж 6-ти місяців після припинення воєнного стану.

До припинення воєнного стану компанії отримують дозвіл на імпорт та реалізацію тютюнових виробів без встановленого маркування, але з маркуванням відповідно до вимог ЄС.

Також у 2022 році підприємства, які знаходяться на території активних бойових дій, не сплачують екологічний податок.     

На період військового стану використання суб’єктами господарювання банківських рахунків можливе без взяття їх на облік у податковому органі.

Подовжується дія ліцензій на підакцизну продукцію. Тобто не анульовуватимуться ліцензії, якщо не сплачено черговий платіж за ліцензію чи закінчився її термін. Обов’язки щодо сплати чергових платежів та продовження дії ліцензії протягом 30 днів після закінчення воєнного стану.

На період дії воєнного стану зупиняється перебіг всіх строків, визначених ПКУ.

Шосте, посилена увага до захисту прав споживачів та відновлено окремі перевірки

З початку війни ми отримали значну кількість звернень від громадян, яким у магазинах чи на заправках відмовляли у розрахунках картками та вимагали готівку. Цей закон передбачає відновлення фактичних перевірок, що дасть змогу перевіряти такі підприємства та зберегти права споживачів на безготівкові розрахунки. За порушення – штраф 8500 гривень.

Крім того, Законом визначено, що відновлюються всі фактичні перевірки, зокрема, які були заборонені на час карантину.

Також відновлено камеральні перевірки з питань відшкодування ПДВ.

Сьоме, щодо порушень застосування РРО (касових апаратів)

До завершення воєнного стану підприємці звільняються від санкцій за порушення закону про РРО. Єдиний виняток – порушення під час продажу підакцизної продукції, а саме пального.

Розширено часові рамки, в межах яких програмні РРО можуть працювати без підключення до інтернету. Санкції за порушення закону про РРО не будуть застосовуватися до завершення воєнного стану. 

*****

Крім того, нагадаємо, що з 2014 року діє норма, що мобілізовані ФОП, які не використовують працю найманих працівників на весь строк військової служби звільняються від нарахування та сплати єдиного податку, ЄСВ за себе, а для загальносистемників і самозайнятих осіб – ПДФО, військового збору. У разі наявності у ФОП найманих працівників, він може призначити уповноважену особу, яка здійснюватиме нарахування ПДФО, військового збору та ЄСВ на доходи працівників. Суми податків та зборів сплачуються протягом 180 днів після демобілізації ФОПа або ФОП може виконати всі свої податкові зобов’язання після повернення з військової служби.   

Підставою для такого звільнення є заява самозайнятої особи та копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, які подаються до контролюючого органу за місцем податкової реєстрації самозайнятої особи протягом 10 днів після її демобілізації.

За матеріалами ГУ ДПС в Івано-Франківській області
Коментарі
  • Татьяна
18.03.22 15:55

Так надо подавать заявление, если ты фоп 3 гр и 5%. Как перейти на 2%? Какая форма?

Відповісти
  • Елена
18.03.22 16:36

Тот же вопрос, что и у Татьяні.

Відповісти
  • Елена
18.03.22 16:44

Елена, ФОП 3 групи і так на спрощеній системі оподаткування. "Для переходу на спрощену систему треба подати заяву до 31 березня"...

Відповісти
  • Татьяна
18.03.22 16:50

Заяву про перехід на спрощену систему з особливостями необхідно подати до 31 березня. Может 2% и есть особливості? Тогда преподать на 2% нужно.

Відповісти
  • Людмила
18.03.22 17:14

Класс! Как обычно- кто не успел- тот опоздал! Сегодня пятница, только с понедельника можно решать какие-то вопросы.= То есть срок 10 дней. И налоговики с понедельника вроде на работу выходят.

Відповісти
  • Надежда
19.03.22 08:42

Людмила,заяву до 31 березня

Відповісти
  • Людмила
18.03.22 17:19

А как они видят- единщик 3%-плательщик НДС- временно, на время военного положения отказывается от НДС- а что с остатками, начислить 20%? А с лимитом- обнулится (у кого есть)? А потом опять все с "нуля"? Пока нарисуют Порядок и утвердят- война закончится. А заяву подали! А условия окажутся грабительские! Кота в мешке.
Главное- лозунги!!!!!

Відповісти
  • Елена
18.03.22 17:58

Людмила, я понимаю так, что НДС просто замораживается с теми остатками, которые есть, почему вдруг он должен обнуляться? а вот как быть с товарными остатками это конечно вопрос.

Відповісти
  • Ольга
18.03.22 18:46

и ни слова про ТОВ на общей системе с НДС, им то как поднимать экономику?

Відповісти
  • Надежда
18.03.22 19:03

ну вони ж працюють

Відповісти
  • Ирина
18.03.22 20:07

Судя по п.9.6 и декларация будет для них новая (сумма дохода помесячно указывается и авансовые платежи до 15 числа предусмотрены). Пока они это все отрегулируют и военное положение закончится.

Відповісти
  • Торри
18.03.22 21:28

Что сил не хватило, "скасувати", то что Гетьманцев навалял по поводу РРО, ПРРО. Я думала одумаются и отменят.

Відповісти
  • Ольга
21.03.22 22:12

Торри,Для этого им надо отменить Гетьмнцева как явление

Відповісти
  • Александр
19.03.22 06:06

Торри,
Этот экономический диверсант и сейчас в Раде, Голова Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики.
Сам себя он отменять не станет.

Відповісти
  • Ольга
21.03.22 22:42

Александр, Всему свое время. Поки що - його (Г) призупинили. Це вже добре. Щось мені шепоче, що після війни здоровий глузд візьме верх. Мені здається, що зараз народжуєтся інша Україна. Розумна, неупереджена, прагматична і дуже потужна. Навіть трохи цинічна. Бо здоровий цинізм є антидотом проти зайвої залученості до якихось ідей та ідеалізації об'єднань. 

Відповісти
  • Оля
19.03.22 10:46

Александр, а кто Гетьманцева назначил на должность?
Может не тот митинг проводили, нужно не против РРО, а против Гетьманцева.
РРО можна оставить, просто убрать штрафы драконовские и всё)))

Відповісти
  • Лариса
19.03.22 10:51

Так как подать это заявление-ФОП 3 гр.5%,кто знает.

Відповісти
  • Наташа
20.03.22 22:32

Лариса, http://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/576743.html

Відповісти
  • Ольга
21.03.22 22:19

Наташа, ФОП давно на 5%. Он может перейти на 2%, подав заяву до 31 марта. Или я что-то не так поняла?

Відповісти
  • Ірина
19.03.22 11:16

Доброго дня. те ж питання, про заяву
юр. особа 3 група 5 %, за якою формою подавати заяву? J0102003?

Відповісти
  • Лариса
19.03.22 12:52

Кто знает можно через Медок или нет подать заявку на 2%.Хоть бы налоговая дала на что-то ответ,

Відповісти
  • Татьяна
19.03.22 15:01

З якого періоду добровільна сплата єдиного податку ФОП 2 группа? З березня чи квітня?

Відповісти
  • Татьяна Степановна
22.03.22 12:26

Татьяна, за квітень ЄП уже добровільний. А за березень треба ЄП сплатити, але штрафів по строку оплати не буде.

Відповісти
  • Лариса
19.03.22 20:18

Подскажите,Платим арендную плату за помещения или ее отменили , я нигде об этом не читала,а может пропустила

Відповісти
  • Анна
19.03.22 20:43

Для Лариса,
арендная плата за помещения не является налоговой платой. Почему ее отменили? Возможно отменит ваш арендодатель - но это его личная и добровольная инициатива.

Відповісти
  • Вероника
20.03.22 11:16

Подала  обычную заявку на переход на единый налог, с пометкой Змини. Прописала переход с 3% на 2%. Заявка принята. Квитанция 2 пришла.

Відповісти
  • Вероника
20.03.22 11:52

Не поняла по ФОПам. Им никто ничего не платит, в отличие от наемных сотрудников. Никто их семьи не содержит, пока ФОп воюет. Никаких гарантий. Так еще и вернувшись, ФОП должен заплатить налоги. Как так?

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 14:32

А що робити у випадку, коли вже 16.03.22 була подана Заява на перехід ФОпа-загальника на спрощенця 3 групи під 5%? Знову подавати заяву, але вже на 2%? Ніхто не коментує з цього приводу....

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам