Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


21.04.22
42166 33 Друкувати

Об’єднаний звіт за І квартал 2022 року: нетипові ситуації

Ушакова Лілія експерт журналу "Податки & бухоблік"

Об’єднаному звіту з ПДФО та ЄСВ ми присвятили багато статей. Проте запитання щодо його заповнення продовжують поступати. Причина зрозуміла — війна підкинула ситуації, з якими раніше роботодавці не стикалися, але які потрібно показати в звітності.

Для подання об’єднаного звіту з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за І квартал 2022 року відведено 40 календарних днів, що йдуть за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (п.п. 49.18.2п.п. «б» п.п. 176.2 ПКУ). Тобто останній день для звітування згідно з наведеними нормами ПКУ — 10.05.2022.

Проте, з урахуванням «воєнних» послаблень, порушення цього строку може не призвести до негативних наслідків. Річ у тім, що на період до припинення або скасування воєнного стану зупинено перебіг строків, визначених податковим законодавством та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (п. 69.9 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).

Крім того п. 69.1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ встановлено, що у випадку відсутності у платника податків можливості своєчасно виконати свій податковий обов’язок, зокрема щодо дотримання термінів сплати податків та зборів, подання звітності, такий платник податків

звільняється від передбаченої ПКУ відповідальності з обов’язковим виконанням таких обов’язків протягом 6 місяців після припинення або скасування воєнного стану в Україні

На наш погляд, таке звільнення має стосується усіх платників податку, які працюють в Україні, тобто навіть на території де не ведуться бойові дії (див. статтю «Звітуємо і платимо податки у період військового стану», «Податки & бухоблік», 2022, № 26).

Крім того, тимчасово, на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану та протягом 3 місяців після припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану, не застосовуються штрафні санкції, визначені ч. 11 ст. 25 Закону № 2464* (у тому числі й щодо донарахування, сплати ЄСВ п. 921 розд. VIII цього Закону).

Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI

Тож подавати чи ні звітність, сплачувати чи ні податки, внески, кожен вирішує самостійно. Але ми рекомендуємо і подавати, і платити. Адже відомості, що відображають роботодавці в Об’єднаному звіті активно використовуються Пенсійним фондом, ФСС та центрами зайнятості. Крім того, іноді наявність цих відомостей та подання звітності може зіграти ключову роль в отриманні допомог від держави.

Що стосується переходу на з квартальної на місячну звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ, то наразі це тільки проект закону. Не поспішаємо. Чекаємо.

Переходимо до відображення в додатках Об’єднаного звіту різних ситуацій, пов’язаних з нероботою працівників.

Відпустка за свій рахунок

Наразі є багато працівників які знаходяться у відпустках за свій рахунок. Звісно, постає питання відображення їх у Об’єднаному звіті. Почнемо з Д1.

Незалежно від того частину місяця чи весь місяць працівник перебував у відпустці за свій рахунок, його обов’язково відображаємо в Д1.

Кількість календарних днів такої відпустки, що припала на відповідний місяць звітного кварталу, зазначаємо в графі 13.

Якщо працівникові за частину місяця нараховувалася зарплата, то дні відпустки за свій рахунок вказуємо за рядком з зарплатою (в прикладі 1 працівник Князенко О. С.).

Ексклюзивний матеріал для передплатників сайту
    Передплачуйте та читайте повністю:
  • новини, ексклюзивні статті, довідники
  • завантажуйте бланки
  • усе це без реклами
50
грн/
місяць
Вже сплатили? Увійти
Передплатники PRO-доступу, журналів «Оплата Праці», «Бухгалтер 911», «Податки & бухоблік» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Коментарі
  • Наталья
21.04.22 09:54

Дуже доречна інформація. Дякую вам за  детальний розпис проблемних питань.

Відповісти
  • Ольга
21.04.22 10:03


доречно!

Відповісти
  • Юлія
21.04.22 10:09

Рис. 1 графа 16 рядок 1. Хіба там не має бути 5610 грн? У вас на малюнку 6000 грн.

Відповісти
  • Лілія
21.04.22 12:58

Юлія, дякую за уважність. При конвертації в pdf чомусь в сумі 5610 зникли цифри 5 та 1. Зараз все виправимо. Ще раз дякую за уважність.

Відповісти
  • Алла
21.04.22 10:22

А як відображаються в о"бєднаному звіті мобілізовані працівникі, яким платимо середню зарплату?

Відповісти
  • Лілія
21.04.22 13:01

Алла, якщо звичайний працівник, то середню ЗП в окремому рядку з кодом категорії застрахованої особи "47" в графі 08. І не забуваємо контролювати сплату ЄСВ з МЗП.
Якщо мобілізовано працівника з інвалідністю - в графі 08 ставите "66".

Відповісти
  • Алла
21.04.22 15:57

Лілія, Дякую

Відповісти
  • Анна
21.04.22 16:54

Якщо працівника мобілізовано в лютому, відомо про це стало лише в березні, середню зп за лютий донараховано в березні. Як відобразити в Д1 - з розбивкою по місяцях чи вся сума буде вважатись доходом березня?

Відповісти
  • Лілія
21.04.22 17:18

Анна, в загальній сумі березня. Без розбивки за місяцями. 
В Д1 з розбивкою за місяцями, за які нарахований дохід, що обчислюється з середньої зарплати, зазначаються відпускні, лікарняні та допомога по вагітності й пологах. Середній заробіток працівників-військовослужбовців та тероборонівців серед таких виплат не зазначений.

Тож тут працює загальне правило, визначене п. 1 розд. IV Порядку № 4: якщо нарахування зарплати здійснюється за попередній звітний період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої зарплати включаються до зарплати місяця, у якому були здійснені такі донарахування.

Відповісти
  • ОЛена
22.04.22 12:04

Цивільна тероборона код 1 (2) в Додатку 1? 

Відповісти
  • Лілія
22.04.22 15:32

Олена,  так, якщо працівник в теробороні, то в графі 08 ставите зарплатний код категорії ЗО, тобто 1 - якщо звичайний працівник, або 2 - якщо з інвалідністю (ЄСВ 8.41)

Відповісти
  • Александр
22.04.22 17:19

А якщо у березні ніхто не робив, усі поіхали с міста, як бути з 4ДФ ? Порожню подавати, чи не додавати цей додаток за березень ?

Відповісти
  • Катерина
24.04.22 13:38

оплатила 50грн. 18.04.2022р. а доступу  не маю.

Відповісти
  • Admin 911
24.04.22 23:24

Катерина, напишите в чат техподдержки номер своего лицевого счета. Будут разбираться. https://tawk.to/chat/6249f41a2abe5b455fc42ca7/1fvoe32ni

Відповісти
  • Светлана
25.04.22 10:39

Если 2 работника были в отпуске за свой счет,а 2 работали,то в дод.4ДФ какое кол-во работающих ставить?2 или 4?  Дякую!

Відповісти
  • Лілія
26.04.22 10:07

Светлана, вот, кстати, как раз разъяснение налоговиков из БЗ по вашему вопросу https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29383.
Питання Чи відображається в графі «Працювало за трудовими договорами» додатка 4ДФ до Розрахунку кількість працівників, які знаходяться у відпустках по вагітності та пологах, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження заробітної плати, тощо та по яких у звітному періоді не здійснювалось нараховування (виплата) доходів за ознакою «101»?

Відповідь Коротка: Кількість працівників, які знаходяться у відпустках по вагітності та пологах, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження заробітної плати, тощо та по яких у звітному періоді не здійснювалось нараховування (виплата) доходів за ознакою «101» в графі «Працювало за трудовими договорами» додатка 4ДФ до Розрахунку не відображається.

Відповісти
  • Лілія
26.04.22 10:04

Светлана, в 4ДФ ставите кол-во 2 работника. Налоговики хотят там видеть только тех, кто фактически работал

Відповісти
  • Татьяна
25.04.22 14:04

В березні в мене два рази списало оплату по 50 грн 20 та 21 числа. В квітні сплачувати не стала, адже є переплата. Але тепер немає доступу, чому ?

Відповісти
  • Тетяна
25.04.22 14:33

А чи вказувати мобілізованому працівнику (48) що він працював за основним місцем роботи не повний робочий час?

Відповісти
  • Лілія
26.04.22 10:12

Тетяна, так, по мобілізованим графи 21, 22, 24 в Д1 заповнюєте згідно до умов праці, на які прийянто працівника. Місце роботи у вас є його основним місцем роботи, а середня ЗП розрахована з урахуванням його зайнятості (неповний робочий час)

Відповісти
  • Светлана
26.04.22 14:09

Хто знає,як правильно зробити,якщо в березні немає найманих працівників,додаток Д1 і 4ДФ пустий подавати?

Відповісти
  • Анна
27.04.22 12:24

Светлана, якщо працівники у відпустці за власний рахунок і немає з/п, то Д1 подаємо без сум по працівниках, а 4ДФ подається, якщо є нарахування (виплати). Д1 потрібний у пфу, а 4ДФ у дпі.

Відповісти
  • Анна
27.04.22 12:18

У Д1 мобілізований працівник, код 47, середня з/п, єсв із мін. з/п. У Податковий розрахунок не підтягує додаткову базу нарахування єдиного внеску. Чи, може, так і треба?

Відповісти
  • Лілія
29.04.22 13:16

Анна, якщо середня ЗП нижча за МЗП, то повинна буди додаткова база та доплата ЄСВ до мінімального страхового внеску. Допускаю, що просто не встановили контроль для коду 47

Відповісти
  • Виктория
02.05.22 13:40

Підкажіть будь ласка! Єдиний податок 3 гр. ЄСВ за мобілізованих працівників не сплачували. Як відобразити в звіті? Якщо  код 47, то треба нараховувати ЄСВ. 

Відповісти
  • Лілія
05.05.22 09:49

Виктория, офіційних роз'яснень з цього приводу немає жодного. Є неофіційні, що слід відображати з кодом категорії застрахованої особи 48. Проте це суперечить приписам Порядку 4, яким затверджено порчдок заповнення цього звіту. Код 48 використовували для середньої, яка компенсувалася з бюджету та на яку ЄСВ не нараховувався. 
Тож якщо заповнювати відповідно до Порядку 4, такий середній заробіток слід показувати з кодом 47. Правда незрозуміло, як податківці здогадаються, що ви прийняли рішення не платити ЄСВ.
Якщо прислухатися до неофіційних розяснень пенсійникіів, то 48. Але це нізвідкіля не слідує. Хоча можна припустити, що планувалися якісь зміни до Порядку 4, які так и не були  доведені до кінця. 

Відповісти
  • Надежда
03.05.22 12:54

Не могу сдать отчёт ФОП 3 гр пенсионер без наёмных работников.  Пробовала и так и этак. Причём ошибки выдает в кв 1 и 2 разные касаемо дод 1, который не нужно подавать. До этого в апреле читала на сайте ДтКт о ошибках самой формы F0103307, которую ДПС должна была исправить. 

Відповісти
  • Катерина
05.05.22 17:12

Подскажите, пожалуйста, если в феврале выплатили мобилизованному сотруднику аванс. показываем в Д1(за февраль) всю сумму и февральскую и мартовскую с кодом 47 без разбивки? а потом в мартовском Д1 - можно отминусовать февраль и добавить в март ??с тем же 47 кодом?. по другому не выйду на  ЕСВ не меньше с мин ЗП.  Или 47 код не дает корректировок между месяцами как с кодом 10 (отпускные)??

Відповісти
  • Татьяна
05.05.22 23:38

Добрий вечір. Нараховували співробітникам мінім.зар.плату за березень 2022р. (тільки "в зошиті"). Але не виплачували та не сплачували податки - немає коштів. Після закінчення війни - сплатимо все. Як це відобразити в Д1 та 4ДФ?

Відповісти
  • Инна
06.05.22 15:43

Добрый день, подскажите пожалуйста у Фоп 3 группы, работник с инвалидностью, мобилизован, в Додатке 1 код ЗО 66 не пропускает отчет.

Відповісти
  • Нинель
24.05.22 12:47

Добрий день. Підкажіть, будь ласка, якщо цілий місяцт людина була у відпустці за свій рахунок і в останній день місяця звільняється , їй виплачуємо компенсацію при звільненні за невикор.відпустку, то в Дод.1 як треба показати одним рядком чи ні, і чи треба дорараховувати до мін.ЄСВ, так як будуть стояти всі 30 днів у тдуд.відносинах???

Відповісти
  • Элла
01.06.22 12:39

Добрий день, можна подивитися зразол дод 1 з кодами 47 та 48 якщо ЗП мобілізованого більша середньоі, т.як були і інші виплати, саме цікавить березень

Відповісти
  • Наталья
29.06.22 09:47

Добрый день, подскажите о том что сотрудник мобилизован с 25.03 стало известно только в мае, в мае начислен и выплачен доход по среднему за дни марта и апрель, остальные дни марта протабелированы за свой счет (НА) в отчете за 1 кв. показывать двумя строками код 1 и 47 но суммовые выражения =0

Відповісти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам