Податкову накладну розблоковано: у якому періоді показувати податковий кредит?
%20(1).png){kind=logo}
Автор: Солошенко Людмила, податковий експерт.
Податкова накладна (ПН) від 30.09.2022 була направлена продавцем на реєстрацію 12.10.2022 і заблокована, а розблокована тільки в грудні. У якому періоді покупець може відобразити за нею податковий кредит (ПК)?
Відомо, що відсутність факту реєстрації платником-продавцем податкової накладної в ЄРПН не дає покупцеві права на віднесення суми ПДВ у податковий кредит (п. 201.10 ПКУ). Тому поки ПН не зареєстрована (не розблокована), покупець відображати ПК не має права.
Проте в заблокованих ПН є одна особливість. Вони підтягуються в СЕА і реєструються в ЄРПН не датою їх фактичного розблокування (тобто не поточною датою), а датою направлення на реєстрацію, зафіксованою у квитанції, — заднім числом (БЗ 101.18).
Утім, хоча ПН і буде при розблокуванні зареєстрована в ЄРПН датою, що вже минула, покупець не може показати за нею ПК раніше розблокування ПН — адже в тих періодах зареєстрованої ПН ще не було! Тому
-
Передплачуйте та читайте повністю:
- новини, ексклюзивні статті, довідники
- завантажуйте бланки
- усе це без реклами
місяць
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
Блоги 
