Знов нові форми. На цей раз податкова накладна та декларація з ПДВ
Мінфін Наказом від 28.12.2022 р. № 463 затвердив нові форми:
- податкової накладної;
- податкової декларації з ПДВ;
- уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;
- спрощеної податкової декларації з ПДВ;
- уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ до спрощеної податкової декларації у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок.
Крім того, внесено зміни до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307, а саме:
- додано новий тип причин при складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в п. 10 - 15 цього Порядку - 21 «Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України»;
- визначено, що у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі "Отримувач (покупець)" зазначаються найменування (ПІБ) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "500000000000", рядок "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" не заповнюється.
У Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженому наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21, уточнено, що Додаток Д5 (Д5) додається до декларації у разі здійснення:
- підприємствами та організаціями, які засновані громадськими організаціями осіб з інвалідністю, операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
- платниками податку, які одночасно відповідають критеріям, визначеним пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу, операцій із ввезення на митну територію України у митному режимі імпорту обладнання та комплектуючих виключно для використання у власній виробничій діяльності та/або операцій з постачання товарів власного виробництва, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість.
У Порядку заповнення і подання спрощеної податкової звітності з ПДВ, затвердженому Наказом Мінфіну від 21.10.2021 р. №555, уточнено порядок заповнення Розділу I "Розрахунок податкових зобов'язань за звітний (податковий) період" та Розділу I "Розрахунок уточнених податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок" уточнюючого розрахунку.
А тепер найцікавіше! Наказ № 463 ще не встиг набрати чинності, а Мінфін вже вніс в нього зміни. Щоправда, зміни суто косметичні.
Так, Наказом від 17.01.2023 р. № 26:
- у першому рядку таблиці 3 додатка 5 до податкової декларації з ПДВ слово "організаціями" замінено словом "об'єднаннями";
- у Порядку заповнення податкової накладної слово "ПІБ" замінено словом "П. І. Б.";
- також у Порядку заповнення податкової накладної усунуто відступи: цифри "4 - 12" замінили цифрами "4-12", цифри "4 - 11" замінили цифрами "4-11" і так далі.
Обидва накази набирають чинності з 1 числа місяця, що настає за другим місяцем їх офіційного опублікування. На цей момент накази офіційно ще не опубліковано.
- ПДВ
- /
