Продав речі через Інтернет і прийшов лист від податківців: що робити?
Інтернет гуде! Громадянам надходять листи, у яких податківці вимагають пояснень щодо грошей, (нібито) одержаних від підприємницької діяльності. А в деяких випадках людей одразу запрошують для підписання протоколів про адмінправопорушення. Інформацію та «натхнення» для таких дій контролери одержують від небанківських надавачів платіжних послуг. Звідки виникла ця проблема? Як діяти у випадку, коли ви отримали такий лист «щастя»? Поговоримо про ризики та надамо практичні поради.
Які листи надходять продавцям від податкової?
Зараз спостерігаємо два варіанти листів від податківців:
1) запит про отримання інформації. Тобто це лист, складений у порядку п. 73.3 ПКУ, в якому фіскали вимагають пояснити, що за гроші отримав платник. Також просять надати, як правило, банківську виписку та інші підтверджувальні документи (по суті підтвердити, що платник займається підприємницькою діяльністю без державної реєстрації). У назві документа буде фігурувати слово «запит»;
2) повідомлення про запрошення платника податків, зборів, платежів або його представників до контролюючого органу (далі коротко — повідомлення про запрошення підписати протокол). Цей документ складається за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 18.07.2017 № 644.
-
Передплачуйте та читайте повністю:
- новини, ексклюзивні статті, довідники
- завантажуйте бланки
- усе це без реклами
місяць
У чому причина?
Запити з вимогами надати роз’яснення та повідомлення про запрошення підписати протокол — це результат контролю за операціями з отримання коштів через небанківських надавачів платіжних послуг. Зокрема, з 01.03.2025 податківці отримують інформацію про такі операції з фіскальних чеків, де значиться П.І.Б. та податковий номер продавця товару через Інтернет.
Про деталі ситуації можна подивитися у відео на YouTube-каналі Factor.Academy.
Загалом, система запрацювала на повну.
Громадяни, які продають щось на тому ж OLX чи Prom та не зареєстровані підприємцями (ФОП) знаходяться у зоні ризику
Ось як коментують ситуацію наразі податківці.
Далі нагадаємо, що нам каже про ситуацію з торгівлею на маркетплейсі без реєстрації ФОП закон. Поговоримо також про те, які маємо ризики через подібні листи.
Чим загрожують листи?
Зіштовхуємося ми з двома ризиками (підкреслюємо: ризиками):
1. Штрафи за підприємництво без реєстрації ФОП. Хоч запит про надання інформації, хоч повідомлення про запрошення підписати протокол — це явне або не дуже ретельно завуальоване звинувачення громадянина у здійсненні підприємницької діяльності без державної реєстрації.
Зокрема, йдеться про штраф у розмірі від 17000 грн до 34000 грн (ч. 1 ст. 164 КУпАП) за здійснення господарської діяльності без держреєстрації*. Податківці складають тільки протоколи (ст. 255 КУпАП). Накладають штрафи безпосередньо суди (ст. 221 КУпАП).
* Про це також можна подивитися відео на YouTube-каналі Factor.Academy // https://youtu.be/riPhCfuk6vQ?si=fbHkufp2VA922Gfv
Про штрафи та донарахування податків (ПДФО/ВЗ) за не оподаткування доходів та неподання звітності говорити поки зарано. Усе тому, що податківці мають претензії до доходу за 2025 рік. А декларування за ним розпочнеться у наступному, 2026, році.
2. Штраф за ігнорування запиту про отримання інформації. Увага! Маємо на увазі не повідомлення про запрошення підписати протокол, а саме запит, де податківці вимагають пояснення щодо отриманих доходів.
Отже, якщо платник не надає жодної відповіді на такий запит, то це загрожує штрафом у розмірі 1 мінімальної зарплати, тобто у 2025 році — 8000 грн*** (абз. 3 п. 121.2 ПКУ). Він накладається не тільки на ФОП і юридичних осіб (типу ТОВ, ПП та ін.). Притягатися можуть і звичайні громадяни.
*** Враховується розмір мінзарплати станом на 1 січня податкового (звітного) року.
Отримали лист? Наші поради
1. Надійшов запит про отримання інформації. Не ігноруйте його. Краще дайте хоча б якусь відповідь. Зважаючи на штраф, ігнорування запиту — не найкраща ідея. Тому відписка — можливий варіант. У ній можна нагадати фіскалам про те, що для фізичних осіб ще не настав строк для декларування свої доходів за 2025 рік. Нагадаємо: громадяни подають декларацію про доходи за 2025 рік аж навесні 2026 року (до 01.05.2026).
2. Отримали повідомлення про запрошення для підписання протоколу. Ігнорування повідомлення про запрошення для підписання протоколу — не завжди дієвий механізм. Хоча податківці все одно іноді запізнюються з поданням матеріалів справи до суду.
Щодо протоколів про адмінправопорушення часто радять просто ігнорувати запрошення про підписання протоколу. Мов, спливе строк притягнення до відповідальності — 3 місяці з дня вчинення правопорушення**** (ст. 38 КУпАП) — і про штраф можна забути.
**** Оскільки адміністративний штраф накладають безпосередньо суди, то строк складає саме 3 місяці. У більшості випадків він має відлічуватися саме від дня вчинення правопорушення, бо ми вважаємо, що наша ситуація — разове правопорушення. Хоча зустрічаються випадки, коли суд розцінює обставини справи як триваюче правопорушення і тоді відлічує строк у 3 місяці з дня його виявлення (див. постанову Подільського районного суду м. Києва від 10.01.2025 у справі № 758/12792/24 // https://reyestr.court.gov.ua/Review/124464892).
Але податківці можуть відправити вам протокол поштою та зробити помітку у своєму екземплярі про відмову у його підписанні. Далі спокійнесенько направити матеріали справи до суду. Чи це законно? До цих дій є великі питання. Проте на практиці буває що, якщо протокол та матеріали адмінсправи складено якісно (опускаючи момент з підписом), а «порушник» пропустив/ігнорує судове засідання, то ризик таки отримати штраф за ст. 164 КУпАП дуже високий.
Однак іноді податківці таки не встигають вчасно передати матеріали справи до суду, що доводить існування судової практики на користь громадян (див., наприклад, постанова Вижницького районного суду Чернівецької області від 12.05.2025 у справі № 713/1416/25 // https://reyestr.court.gov.ua/Review/127244117);
3. Загальні рекомендації. Зауважимо щодо двох моментів:
— пам’ятайте: звинувачення у підприємницькій діяльності без держреєстрації може бути тоді, коли така діяльність є систематичною. Визначення систематичності — це, звісно, біль законодавця. Її ознаки у нормативці, на жаль, не встановлені. Але на практиці застосовують постанову Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» від 25.04.2003 № 3 // https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/va003700-03#Text. З неї випливає, що систематичною є діяльність, яка здійснюється не менше ніж три рази протягом одного календарного року. Хоча попередимо: іноді судді ігнорують цей нюанс, не кажучи вже про фіскалів (про що говорять історії з практики).
На систематичності роблять акцент й податківці у листі ДПСУ від 26.02.2025 № 166/2/99-00-24-01-03-02, хоча й не зазначають про кількість «разів». У своєму ж роз’ясненні за посиланням: tax.gov.ua/media-tsentr/novini/886078.html фіскали взагалі кажуть, що ознакою підприємницької діяльності є не просто систематичний продаж, але й одночасно однорідний асортимент товарів. Хоча стаття на сайті податкової — це не документ, до справи, як то кажуть, не пришиєш…
— якщо громадянин все ж таки займається підприємницькою діяльністю і отримав лист будь-якого виду, то варто задуматися про реєстрацію ФОП або про легалізацію іншим чином своєї діяльності.
Дорогі читачі, чи стикалися ви вже з такими листами чи запрошеннями? Як реагували? Поділіться, будь ласка, досвідом у коментарях. І нам, і іншим колегам це буде дуже корисно.
- Перевірки
- ,
- ДПСУ
- ,
- Торгівля
- ,
- ПДФО
- ,
- ПДФО-підприємці
- ,
- Реєстрація
- ,
