ФОП на ЄП, документи на товар і податкова: хто виживе у 2025?

Чи зобов’язаний ФОП на єдиному податку зберігати первинні документи на товар і які наслідки загрожують за їх відсутність?

Вітаємо! Для ФОП на єдиному податку витрати начебто не мають значення. В декларації поля для витрат немає. І вони жодним чином не впливають: на розмір єдиного податку, військового збору та ЄСВ.

 Проте документи на придбання товарів / послуг усе ж краще зберігати!

Чому ФОП на ЄП варто зберігати первинні документи

Бо податкова може заявити: якщо у вас немає документів, то товар ви придбали у фізичної особи і не виконали функції податкового агента. 

Ми так стверджуємо, бо податківці досить активно направляють ФОПам письмові запити на надання пояснень та документів. Якщо ФОП їх не надасть, то це вже штрафні ризики.

Якщо ви зобов’язані вести товарний облік, то вам у будь-якому разі треба мати документи, що підтверджують облік і походження товарних запасів.

 Спрощена система — зручна, але не така вже й проста. У книзі «Єдиний податок — 2025» зібрано всі правила, обмеження й приклади для ФОП і юросіб.

А ми продовжуємо. 

Позиція податкової

У листі ДПСУ від 05.03.2025 № 211/2/99-00-07-03-01-02 зроблено правильний висновок:

 ФОПам на єдиному податку без ПДВ за відсутності первинних документів на витрати штраф за незберігання первинних документів за п. 121.1 ПКУ не загрожує.

Проте ще з давніх давен податківці полюбляли наступний фінт: немає документів? Тож усе було куплено у невстановлених фізичних осіб. Без утримання ПДФО та військового збору. І без подання додатка 4ДФ. Ось вам донарахування з ПДФО, військового збору та штрафи. 

Такому підходу ФОПи досить успішно протистояли в судах. Тому  податківці значно збавили оберти. Відповідні консультації перевели до не чинних.  

Але на практиці все ж буває, що податківці діють за старою схемою.

Втім наразі значно більшу небезпеку становлять письмові запити податківців.

Письмові запити податківців: нові ризики з 2022 року

 Нагадаємо, що з 01.01.2022 податківці отримали можливість розсилати запити платникам податків, базуючись лише на підозрах про порушення (доводити сам факт порушення стало не потрібно). І вони цю нову фішку активно експлуатують. Тож не дивуйтеся, якщо раптом вам прийде запит про первинку на товар. 

Як це відбувається? Нібито податківці виявили факти, які можуть свідчити про порушення ФОПом правил податкового законодавства. Нібито цим фактом і є придбання товарів без утримання ПДФО та військового збору. 

А ненадання або надання не в повному обсязі документів або іншої інформації на такий запит призводить до штрафу у розмірі однієї мін зарплати, а це – 8000 грн! Приємним це назвати не можна.

 Друзі,  детально про такі запити податкової та про можливий штраф 8 тис. грн. ми вже розповідали у відео “ФОП отримав штраф 8 тис. грн. Що він зробив не так?“. 

Хто з ФОП зобов’язаний мати документи на товар завжди?

Нагадаємо про дві категорії ФОП на єдиному податку, яким взагалі без документів на товар не обійтися. Це: 

• ФОП на єдиному податку з ПДВ (тобто на ставці 3 %);
• ФОП на єдиному податку, які провадять діяльність з реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, лікарських засобів, виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.

Такі ФОПи мають вести облік товарних запасів. Тож питання необхідності первинки на товар тут взагалі не обговорюється. Коротеньку інструкцію як це робити наводимо нижче.

Так, ФОП на ЄП 3 % (з ПДВ) та ФОП на ЄП з ризиковими товарами  на виконання вимог п. 12 ст. 3 Закону про РРО зобов’язані:

• вести Форму ведення обліку товарних запасів за формою з додатка до Порядку № 496 на підставі первинних документів;
• здійснювати реалізацію лише тих товарів, інформація про надходження яких попередньо (до початку їх реалізації) внесена до Форми ведення обліку товарних запасів;
• на початок проведення перевірки надавати податківцям Форму ведення обліку товарних запасів + первинні документи на товари, які на момент перевірки знаходяться у місці продажу (господарському об’єкті).

ФОП має знати, як захистити себе — і наше відео дає вам ці знання. Не дайте податковій застати вас зненацька! Якщо поставите вподобайку – будемо вдячні. Не забувайте поділитися відео тими, хто теж хоче тримати оборону впевнено й законно. До зустрічі! Бережіть себе і свій бізнес.

Міщенко Катерина