Якщо ФОП не має доходу — чи можна не платити податки?

Підприємець не веде діяльність і не має доходу. Чи може він не сплачувати податки (ПДФО, єдиний податок, військовий збір, ЄСВ)?

Відповідь:

Так, але все залежить від:

• системи оподаткування (спрощена / загальна),
• групи ФОП (1, 2 чи 3),
• категорії особи (пенсіонер, військовий тощо),
• наявності пільг.

Сплячий ФОП — хто це?

Це підприємець, який не веде господарської діяльності, не отримує дохід, але не припинив ФОП.

Які податки та внески сплачуються без доходу?

Важливо: ЄСВ сплачується незалежно від наявності доходу, окрім випадків, коли особа має пільгу. А також не сплачують ЄСВ ФОПи на загальній системі без доходу  Які ФОП можуть не платити ЄСВ за себе у 2025 році

Хто має пільги зі сплати ЄСВ?

ФОПи можуть не платити ЄСВ, якщо:

•  пенсіонери за віком,
•  особи з інвалідністю,
•  працюють за трудовим договором і за них сплачує ЄСВ роботодавець (у 2025 – незалежно від основного місця роботи),
•  у декретній відпустці до 3 років,
•  військовослужбовці на час служби.

А як щодо єдиного податку та військового збору?

• 1 – 2 група: платять навіть без доходу, окрім:
  • підприємців з ТОТ/зони бойових дій (зареєстровані до включення території у перелік),
  • військовослужбовців-ФОПів — повна пільга на весь період служби.
• 3 група: платить тільки з фактичного доходу, отже, при 0 доходу — 0 ЄП і 0 ВЗ.

Як мінімізувати податки без закриття ФОП? 1. Подати заяву на податкові канікули

• Стосується 1 і 2 групи.
• Термін дії — 1 місяць.
• Можна подавати щорічно.
• Пільга діє на весь місяць, навіть якщо заяву подано в середині.

 2. Податкові канікули на період декретної відпустки

• Для ФОП у декреті.
• Подається одна заява — пільга діє на весь період догляду за дитиною до 3 років.

 3. Перехід на 3 групу

• Платите тільки з доходу.
• Якщо 0 доходу — платите лише ЄСВ.
• Мінус: втрата права не застосовувати РРО (особливо важливо для 1 групи).

 4. Перехід на загальну систему

• Якщо доходу немає зовсім — не платите нічого, тільки подаєте річну нульову декларацію.
• Перевага: повна податкова тиша.
• Мінуси:
  • не можна повернутися на спрощену систему в тому ж році;
  • перехід діє з 1 числа наступного кварталу;
  • реєстрація платником ПДВ у певних випадках.

Якщо точно не плануєте працювати — краще закрити ФОП

• Закриття — звільняє від сплати податків;
• Але після цього може бути призначена ліквідаційна перевірка;
• Тому ФОПи з ризиками часто не закриваються, а просто переходять на загальну систему.

Подання звітності при нульовій діяльності

• Усі ФОПи зобов’язані подавати річні звіти, навіть при 0 доходу;
• ФОП 3 групи — краще подавати і квартальні, щоб не збільшувався строк позовної давності.

Висновок

Міщенко Катерина