Минули 365 днів: податковий кредит не втрачаємо — виправляємо через УР

У цьому тематичному номері розглянемо непрості ситуації, пов’язані з відображенням податкових накладних (ПН) і розрахунків коригування (РК) у декларації з ПДВ. Поговоримо про те, коли включати в податковий кредит (ПК) податкові накладні, розблоковані за рішенням суду, коли списувати у витрати вхідний ПДВ за незареєстрованими ПН, як відображати ПК касовикам і коли показувати зменшуючі РК (у тому числі розблоковані) в декларації, як бути, якщо помилково не задекларували податкові зобов’язання, та ін. А насамперед розберемо, що робити, якщо за податковою накладною забули показати ПК протягом 365 днів.

Ситуація. У підприємства є стара вхідна податкова накладна (ПН) жовтня-2023 (зареєстрована продавцем своєчасно), за якою минув строк відображення податкового кредиту (ПК), — 365 днів (ПК за нею забули показати). Чи можна її ще включити в ПК?

Відразу скажемо, що якщо за ПН забули показати ПК, то навіть після 365 днів можна виправити помилку, що виникла, і відобразити (відновити) ПК, подавши уточнюючий розрахунок (УР). Якщо, звичайно, ще не минули 1095 днів, відведені на подання УР і виправлення помилок. Далі — детальніше про це.