ФОП з роздрібною ліцензією: як рахувати ЄСВ за себе і працівника?

ФОП на единому податку має ліцензію на торгівлю алкогольними напоями. У нього 1 найманий працівник. Як з 01.10.2025 нараховувати ЄСВ за себе і за найманого працівника (від 16000 грн)?

Яка саме вимога щодо зарплати

• Базова планка: середня щомісячна зарплата всіх найманих працівників ФОП має бути не менше 2 МЗП.
  Для 2025 року: 2 МЗП = 16 000 грн.
• Пільгова планка: у визначених законом випадках (віддаленість/невеликі торгові площі) — не менше 1,5 МЗП.
  Для 2025 року: 1,5 МЗП = 12 000 грн.

Це середній показник по всіх працівниках ФОП за місяць, а не «мінімум для кожного окремо».

Як рахувати «середню щомісячну зарплату»

Беремо нараховану зарплату + лікарняні (за даними Об’єднаного розрахунку) усіх найманих працівників ФОП за місяць і ділимо на кількість працівників, по яких були нарахування у цьому місяці.

Що саме включати

• Усі нарахування зарплати всім працівникам ФОП (не лише тим, хто працює у ліцензованому напрямі).
• До розрахунку включаються саме нарахування, а не суми сплачених ПДФО/ВЗ/ЄСВ.

 З 1 жовтня 2025 для ліцензій нові вимоги до доходів та середньої зарплати

Часті ситуації та відповіді

 «У реалізатора має бути 16 000 грн?»

• Якщо це єдиний найманий працівник — так, бо середнє = його зарплата.
• Якщо працівників кілька — важливе середнє. Хтось може мати менше 16 000 грн, якщо інші «підтягують» середнє до норми.

«Чи є вимоги до доходу самого ФОП?»

Ні. Для ФОП із найманими вимог до власного доходу немає (вони існують лише для ФОП без найманих — інша історія).

Тобто для ФОП продовжує сплачувати ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового (у 2025 році – 1760 грн).

«Якщо нарахована зарплата менше чи більше 16 000 грн, треба сплачувати ПДФО/ВЗ/ЄСВ від 16 000?»

Ні. Жодних нових вимог до бази оподаткування немає. ПДФО/ВЗ/ЄСВ сплачуються за звичайними правилами з фактичних нарахувань (з урахуванням загальних мінімальних вимог по ЄСВ, якщо вони застосовні).