Не знали про оскарження блокування ПН та списали ПДВ на витрати: як виправити?

Податкова накладна направлена на реєстрацію, але була заблокована. Постачальник подавав документи на розблокування, але йому відмовили в реєстрації ПН. Покупець після спливу 6-місячного строку, відведеного на судове оскарження рішення про відмову в реєстрації ПН, списав суму ПДВ до витрат. Згодом з’ясувалося, що постачальник все ж таки подав позов, виграв справу і ПН була зареєстрована. Як бути покупцю?

Саме таку ситуацію розглядали у матеріалі від Factor→. Наведемо ключові моменти, які Вам слід врахувати: 

♦ За заблокованими ПН 365-денний строк відображення ПК продовжується на період блокування (період зупинення реєстрації ПН).

♦ При судовому оскарженні «періодом зупинення реєстрації ПН» слід вважати проміжок з моменту блокування ПН до дати набрання рішенням суду про реєстрацію ПН законної сили.

♦ Якщо на дату спливу 365 днів з дати ПН немає інформації про те, оскаржує постачальник блокування ПН чи ні, але ще не сплив строк на подання позову, — бажано дочекатися спливу строку на подання позову.

♦ Якщо суму вхідного ПДВ покупець списав у витрати (а потім ПН була розблокована за рішенням суду і з’явилося право на ПК), то покупцеві слід виправити помилку (зняти зайві витрати) в бухгалтерському обліку та в податковоприбутковому обліку.
Повний аналітичний розбір читайте на Factor→.