Увага на ліміт ФОПа на ЄП: отримайте 7 робочих варіантів як уникнути перевищення у 2025 році

Суть питання:

ФОПи на єдиному податку груп 1-3 знають свої ліміти ЄП-доходів зокрема у 2025 році:

• група 1 – 1 336 000 грн;
• група 2 – 6 672 000 грн;
• група 3 – 9 336 000 грн.

Проте знати розмір ліміту замало. Реально утримати показник доходу в межах ліміту, щоб уникнути перевищення граничної суми та не мати проблем з податковою – це буває не просто. Особливо коли цей показник ЄП-доходу уже на межі.

Плануєте спокійно допрацювати до кінця 2025 року? Отримуйте 7 практичних варіантів!

Варіант №1: «зупиняємо отримання оплат»

Це найпростіший варіант — припиніть отримувати ФОП-платежі від продажу до закінчення 2025 року. Адже ЄП-дохід збільшується на дату надходження коштів (на рахунок чи готівкою). Утримуйтесь також від отримання ЄП-доходу (надходжень) в натуральній формі.

У разі, коли на ФОП-рахунок упав платіж від контрагента без вашої згоди, або взагалі помилково – негайно поверніть гроші саме на тій підставі, що платіж помилковий. Щодо цього – розгляньте наступний варіант.

А з 1 січня 2026 року починаєте працювати з чистого аркуша і слідкувати за дотриманням тогорічного ліміту. Нагадаєм вам величини ліміту – 2026 пізніше.

Варіант №2: “помилкові кошти”

Цей варіант є робочим у випадку, якщо отримана на ФОП-рахунок оплата вже вилізла за ліміт доходів.

Звісно, не наполягаємо на тому, що мова йде про отримані платежі, які є помилковими насправді. 

Отриманий на ФОП-рахунок платіж не вважатиметься ЄП-доходом, якщо факт помилки підтверджений документально — наприклад, листом від банку або від платника, який до вашого щирого прохання мабуть не здогадувався, що переказав вам ці гроші помилково.

Зазвичай на повернення у вас є 7 днів від моменту отримання вимоги про повернення.

Врахуйте важливу обставину: якщо повернете помилково отримані кошти до закінчення поточного кварталу, в якому вони були зараховані, – їх до ЄП-доходу (і до ЄП-декларації) не включайте.

До речі: так само зробіть якщо на ваш підприємницький рахунок дійсно помилково зайшли кошти, які мали бути відправлені не ФОПу, а вам як фізособі!
Адже їх теж не вважатимуть ЄП-доходом і врахують до ліміту. Процедура повернення аналогічна. Не знехтуйте цим.

Варіант №3: «постачаємо сьогодні – оплату отримуємо в наступному році»

А якщо ФОП на ЄП не в змозі призупинити діяльність до нескорого закінчення 2025 року - зокрема, якщо має зобов’язання за укладеними договорами?

Пам'ятайте: власне факт відвантаження товарів чи виконання робіт ФОПом на ЄП його підприємницький дохід не збільшує.

Звісно, маєте бути впевненим, що усі належні вам оплати надійдуть хоча б у січні 2026 року. Не раніше! При цьому з дотриманням ліміту все буде норм.

Варіант №4: «була оплата — стала поворотна фіндопомога»

Цей варіант теж працює «заднім числом».

Важливо: отримані ФОПом на ЄП кошти поворотної фінансової допомоги вважатимуться ЄП-доходом лише якщо їх не повернути позикодавцю протягом 12 місяців з дня отримання.

Але іноді буває так, що ФОП на ЄП помилково зарахував до свого ЄП-доходу кошти, які він вважав оплатою за товар чи послугу, а насправді це була поворотна фінансова допомога!

Помилкове зарахування трапилось через те, що платник (який, як виявилось, насправді був позикодавцем - що підтверджує справжній договір з ним про надання фіндопомоги) неправильно вказав «Призначення платежу» в платіжній інструкції. Виправити це можна просто: надіслати лист нововиявленому позикодавцю і погодити зміну «Призначення платежу». Це не потребує участі банку чи податкової.

Узагалі надійніше з метою «перекваліфікувати» таким чином вже отримані кошти (наприклад, аванс) у поворотну фіндопомогу – увага! – не втрачаючи їх так би мовити зовсім вчинити так: спочатку поверніть ці гроші, а потім отримайте їх повторно, але вже як фіндопомогу.

Варіант №5: «повернення авансу»

Цей варіант вартий уваги у крайньому випадку.
Адже він як підставу неврахування до ЄП-доходу повернутої суми авансу (передоплати) передбачає зокрема розірвання договору. А це може насторожити стороннього покупця (замовника).

Проте повернувши аванс, ви зможете повернути показник ЄП-доходу у межі ліміту.

Варіант №6: «посередник \ комісіонер»

Якщо близкість ліміту не дозволяє вам «проковтнути» велику суму, існує варіант оформити договір як посередницький (комісії).

Якщо ФОП на ЄП виступає як посередник (комісіонер) до його ЄП-доходу включається лише посередницька винагорода. Увага! — транзитні кошти, що проходять через ваш підприємницький рахунок, вашим ЄП-доходом не вважаються, навіть якщо вони залишаються на вашому рахунку тимчасово – наприклад, до кінця 2025 року.

Але. Варіанти комісії та посередництва добре працюють, коли йдеться про продаж товарів. А що робити, якщо ваша діяльність - це, наприклад, ремонтні роботи чи виробництво? Вам рекомендуємо наступний варіант.

Варіант №7: «з матеріалу замовника»

Якщо ви працюєте на ЄП за договорами підряду (наприклад, ремонтуєте квартири, меблі чи авто), цікавий варіант збільшувати ЄП-доходи меншою мірою — використовувати матеріал замовника.

При такому оформленні договору підряду до ЄП-доходу ФОПа на ЄП потрапить лише вартість власної роботи, а от вартість матеріалів, які замовник надав для її виконання, напроти – ЄП-дохід не збільшує.

Звісно для вас це – додаткова морока, проте наближення до ліміту доходів відсуне.

Більше корисної інформації ви знайдете в відео.