Як сплачувати ЄСВ за себе: інструкція для ФОП на єдиному податку

3) ФОП, за яких роботодавець сплатив ЄСВ не менше мінімального внеску. До речі, з 01.10.2025 перелік роботодавців, які «вмикають» ЄСВ-звільнення для ФОП, значно розширили, а вимогу мати основне місце роботи взагалі прибрали. Тож тепер досить, щоб мінімальний ЄСВ за ФОП сплатив:

— роботодавець (основний або за сумісництвом);

— замовник за ЦПД робіт / послуг;

— соцзабез (при виплаті декретних чи допомоги прийомним батькам) чи

— військова частина (за мобілізованого ФОП, навіть за наявності у нього найманих працівників) —

і сам ФОП від ЄСВ буде звільнений**;

* Повний перелік пільговиків знайдете у статті «ЄСВ для ФОП у 2025 році: повернення обов’язковості?» // «Податки & бухоблік», 2024, № 82.

** Детальніше про всі нюанси ми розповідали у статтях «Оновлене ЄСВ-звільнення для ФОП: що змінилося з 01.10.2025?» та «Роботодавці», які рятують ФОП від ЄСВ» // «Податки & бухоблік», 2025, № 81.

4) ФОП без працівників — мобілізовані, контрактники та резервісти (окреме звільнення у пп. 9² та 9¹⁸ розд. VIII Закону про ЄСВ);

5) ФОП з окупованих територій (п. 9³ розд. VIII Закону про ЄСВ);

6) полонені ФОП (п. 9⁸ розд. VIII Закону про ЄСВ).

Якщо підприємець належить до цих категорій — він не сплачує ЄСВ за себе за місяці, в яких має пільговий статус.

Коли «вмикається» звільнення

Залежить від того, яка підстава для звільнення діє:

— якщо ФОП — пенсіонер / особа з інвалідністю, то ЄСВ-звільнення «вмикається» після отримання відповідного статусу — з 1-го числа наступного місяця! Наприклад, якщо ФОП став пенсіонером у жовтні, то за жовтень ЄСВ він ще сплачує повністю, а за листопад (і далі) — вже ні.

Зверніть увагу! Раніше треба було повідомляти податківців про те, що ФОП має статус особи з інвалідністю, якщо йому призначили не пенсію, а соцдопомогу. Нарешті цього робити більше не потрібно!

Тепер усю інформацію податкова отримує автоматично, причому не тільки від ПФУ, який виплачує пенсії (така інформація і раніше надходила фіскалам), а й від центру зайнятості та соцзабезу, які виплачують соцдопомогу. Тож тепер можна нікого не повідомляти (категорія 201.01 БЗ);

— якщо ж ЄСВ-звільнення «ввімкнув» роботодавець, то воно працює моментально. За той місяць, за який роботодавцем сплачено ЄСВ ≥ 1760 грн, сам ФОП за себе цей внесок не платить;

— при мобілізації звільнення теж діє відразу — з 1-го числа місяця, у якому ФОП мобілізовано (навіть якщо його мобілізували всередині місяця).

А якщо ФОП хоче сплатити?

Ось тут — уважно, бо добровільна ЄСВ-сплата дозволена не всім ФОП. Наприклад:

ФОП-пенсіонер / особа з інвалідністю може сплачувати ЄСВ за себе попри звільнення (добровільно).

А от ФОП, за якого ЄСВ сплачує роботодавець, не має права платити за себе сам (навіть добровільно)!

Коли та куди платити

ФОП на ЄП сплачують ЄСВ поквартально, незалежно від групи.

Граничний строк — 19-те число місяця, наступного за кварталом (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ). Наприклад, за ІІІ квартал сплатити треба 19.10.2025, але 19-те число — це вихідний (неділя). Тож граничний строк сплати переноситься на 20.10.2025 (категорія 201.04.02 БЗ).

Таблиця 1. Строки сплати ЄСВ у 2025 році (для ФОП на ЄП)

Порада: ЄСВ можна платити й щомісяця — якщо так зручніше вести облік. Головне, щоб до 20.10.2025 сума за ІІІ квартал уже повністю була сплачена.

Який рахунок обрати

Знайти рахунок можна на сайті податківців за цим посиланням.

Клікайте на свій регіон, обирайте файл «Реквізити рахунків для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування…» (рис. 1).

А далі у файлі, що відкриється,

обирайте рахунок з символом звітності «204» і призначенням «Єдиний внесок нарахований за себе: фізичними особами — підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування (22 %)» (рис. 2).

Майте на увазі: рахунок один і той самий для єдинників усіх груп.

Скільки сплачує ФОП-єдинник у 2025

Тут усе просто, як у таблиці множення.

ФОП зобов’язаний сплачувати мінімальний ЄСВ = 22 % × мінзарплати. Все, що вище, він може платити суто за бажанням. Але навіть така простота часом стає джерелом бухгалтерських нервів — тому розкладемо по поличках у табл. 2.

Таблиця 2. Розрахунок ЄСВ для ФОП на ЄП у 2025 році

Якщо ФОП забув сплатити ЄСВ

Буває й таке. Завал на роботі, звітність, а ЄСВ губиться серед платіжок. Але держава пам’ятає завжди і може покарати (табл. 3).

Таблиця 3. Чим ризикує ФОП, який вчасно не сплатив ЄСВ

Увага! Навіть якщо ви забули про ЄСВ і сплатили його пізніше, не треба бігти поперед батька в пекло і нараховувати собі штраф та пеню. Дочекайтеся, поки це зроблять податківці і надішлють вам відповідне рішення — у вас буде 10 календарних днів для оплати (ч. 14 ст. 25 Закону про ЄСВ). Контролювати нарахування можна й в Електронному кабінеті.

Типові помилки бухгалтера

Іноді навіть найдосвідченіший бухгалтер потрапляє у ЄСВ-пастки. Рис. 3 допоможе вам їх уникнути.