Оплата особистих покупок з рахунку ФОП: де чекає неприємний сюрприз?

ФОПи звикли до свободи: заробив — витратив. Проте оплата особистих потреб безпосередньо з бізнес-рахунку може несподівано додати вам нових звітів та перетворити звичайну покупку на головний біль бухгалтера.

«Мої гроші — мої правила»: де межа дозволеного?

Базовий принцип для ФОП звучить привабливо: кошти на рахунку належать йому особисто, а не «фірмі». На відміну від власників ТОВ, ФОП не має попередньо «виводити» гроші через складні процедури. Отримав дохід, облікував належним чином— і можеш розпоряджатися на власний розсуд.

При цьому підприємцю не потрібно складати авансові звіти «самому собі» або звітувати перед податковою про те, куди пішов чистий прибуток. Більше того, не заборонено оплачувати особисті покупки (наприклад, продукти в супермаркеті чи одяг) безпосередньо з підприємницького рахунку.

Але саме тут криється небезпечний нюанс, про який часто забувають.

Ризик «господарської операції»

Все залежить від того, кому саме ви перераховуєте кошти з бізнес-рахунку.

Оплата на користь юридичної особи. Якщо ви розрахувалися карткою-ключем до рахунку в супермаркеті, який є юрособою, — проблем не виникне. У цьому випадку податкового агентства не виникає.

Оплата на користь фізичної особи або іншого ФОП. Це — зона ризику. Навіть якщо ви купуєте щось суто для себе (наприклад, послуги репетитора для дитини або товари у іншого підприємця), податкова трактуватиме списання коштів з ФОП-рахунку як господарську операцію.

У такому разі ФОП стає податковим агентом. Це означає, зокрема, обов’язок: утримати ПДФО, військовий збір (якщо не отримано документальне підтвердження ФОП-статусу контрагента), відобразити виплату у звітності.

Якщо цього не зробити, податківці можуть нарахувати штрафи під час перевірки, адже для них транзакція з підприємницького рахунку на рахунок фізособи виглядає як виплата доходу в межах бізнес-діяльності.

Як уникнути проблем?

Найбезпечніший алгоритм дій, який гарантовано знімає питання з боку контролерів, виглядає так: перекажіть кошти з підприємницького рахунку на свій особистий рахунок / картку. Така операція не має податкових наслідків і не вважається виплатою доходу.

Вже з особистої картки вільно розраховуйтеся за будь-які товари чи послуги, кому б ви не платили — чи то магазину, чи то іншій фізособі.

Зняття з підприємницього рахунку готівкі як власний дохід — теж підходить.

Ми розглянули лише один аспект розпорядження коштами для ФОП. А як щодо власників юридичних осіб? Чи вигідно зараз виплачувати дивіденди, як правильно оформити поворотну фіндопомогу та які ще є методи виведення коштів – детальний аналіз читайте у статті експерта: «Як використати кошти бізнесу на особисті потреби: огляд для ФОП та юросіб» // «Податки & бухоблік», 2025, № 93.