Що чекає ФОП у 2026 році
Зміни для платників єдиного податку
У наступному році спрощенців чекають змінені ставки податків, оновлений розмір ЄСВ і нові ліміти доходів для груп єдиного податку. Поки що орієнтуємось на проєкт Держбюджету на 2026 рік. Нижче — детальний огляд умов роботи для кожної групи єдинників у 2026 році.
Нагадаємо, що згідно з проєктом Держбюджету – 2026 на нас чекають такі показники.
|
Мінімальна зарплата |
8647,00 грн (для всіх місяців 2026 року однаковий розмір) |
|
Прожитковий мінімум для працездатних осіб |
3328,00 грн (для всіх місяців 2026 року однаковий розмір) |
|
«Воєнна» можливість несплати ЄСВ за себе (п. 919 розд. VIII Закону про ЄСВ*) |
Заблокована на весь 2026 рік (так само, як і на 2025 рік) |
Отже, ставки єдиного податку та військового збору будуть такі.
Ставки єдиного податку
|
Група ЄП |
Як розрахувати авансовий внесок з ЄП (грн/міс.) |
Максимальний розмір (грн/міс.) |
|
Група 1 ЄП |
Ставка ЄП, установлена в місцевому рішенні (%) х 3328,00 |
332,80 |
|
Група 2 ЄП |
Ставка ЄП, установлена в місцевому рішенні (%) х 8647,00 |
1729,40 |
Для групи 3 ЄП нагадаємо, що ставки ЄП становлять:
— 5 % від доходу для неплатників ПДВ;
— 3 % від доходу для платників ПДВ. Тобто зростання розміру мінзарплати і прожитмінімуму на ФОП на ЄП групи 3 не вплине.
Ставки військового збору
|
Група ЄП |
Розмір ВЗ |
|
Групи 1, 2 та 4 ЄП |
864,70 грн/міс. (10 % х 8647) |
|
Група 3 ЄП |
1 % від доходу |
Нагадаємо, що ВЗ сплачуємо до закінчення року, в якому буде припинено / скасовано воєнний стан (п.п. 1.1 п. 161 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Тобто якщо воєнний стан не буде скасовано до закінчення 2025 року, цей ВЗ доведеться сплачувати весь 2026 рік
ЄСВ за себе
Мінімальний обов’язковий платіж ЄСВ для ФОП на ЄП всіх груп у 2026 році становитиме:
— за місяць —1902,34 грн;
— за квартал — 5707,02 грн;
— за рік — 22828,08 грн.
Максимальна база нарахування ЄСВ у 2026 році буде встановлена на рівні 20 мінімальних зарплат — 172940,00 грн.
Тобто максимальна сума ЄСВ, яку ФОП може (якщо хоче) сплатити за себе, для місяців 2026 року буде 38046,80 грн.
Ще раз звертаємо увагу, що категорії ФОП, які у 2026 році звільнятимуться від сплати ЄСВ, залишаються тими самими, що й у 2025 році, а «воєнна» можливість несплати ЄСВ, яка діяла для всіх ФОП до 2024 року включно, на 2026 рік також буде заблокованою (там само, як і у 2025 році).
Нагадаємо також про новоприбулих у 2025 році пільговиків зі сплати ЄСВ за себе, це:
— ФОП, за яких будь-який роботодавець (звичайний, при цьому навіть не обов’язково за місцем роботи; соцзабез; військова частина) сплачує ЄСВ не менше мінімального страхового внеску;
— військові-контрактники, що не є роботодавцями.
Ліміти доходів для ЄП — 2026
Ліміти доходів на єдиному податку для усіх груп зростуть.
|
Група ФОП |
Максимальний річний дохід – 2026, грн |
|
1-а |
1 444 049 |
|
2-а |
7 211 598 |
|
3-я |
10 091 049 |
Увага! Нові ліміти застосовуються лише з початком нового року. Якщо в поточному (2025) році ви перевищите встановлений (для 2025 року) ліміт, доведеться перейти або в іншу (вищу) групу ЄП (якщо це можливо), або на загальну систему.
ФОП на загальній системі у 2026 році
У 2026 році підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування, продовжать сплачувати податки з чистого доходу. Такий дохід визначається як різниця між отриманими коштами та витратами, які можна підтвердити первинними документами. Саме ці документи є ключовими для правильного розрахунку податків, адже все, що не підтверджене, до витрат не включається.
Податкове навантаження ФОП на загальній системі у 2026 році
- ПДФО. Ставка залишається незмінною — 18% від чистого оподатковуваного доходу.
- Військовий збір застосовується за ставкою 5% від чистого оподаткованого доходу.
Скільки платитиме ФОП на загальній системі ЄСВ у 2026 році
Загальний випадок: 22 % від суми чистого доходу за місяць із Типової форми обліку доходів та витрат.
Нульовий / збитковий місяць: 22 % від 0,00 = 0,00 грн.
Чистий дохід є, але менше мінзарплати (< 8647,00 грн): 22 % від 8647,00 = 1902,34 грн.
Великий чистий дохід (> 20 мінзарплат (тобто > 172940,00 грн)): 22 % від 172940,00 = 38046,80 грн.
Об’єднана звітність для всіх ФОП (на єдиному податку та на загальній системі)
У 2025 році всі податкові агенти та/або роботодавці — платники ЄСВ формують та подають Об’єднану звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ щомісячно. Водночас з 01.01.2026 звітний період для всіх підприємців та незалежних професіоналів буде збільшено (див. таблицю нижче).
Строки подання Податкового розрахунку
|
Податковий агент та/або страхувальник |
Податковий розрахунок |
|
|
2025 рік |
2026 рік |
|
|
Самозайняті особи (ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність) |
Звітний період — календарний місяць. Строк подання Розрахунку — протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця* |
Звітний період — календарний квартал. Строк подання Розрахунку — протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу*
|
|
* Якщо останній день строку подання Розрахунку припадає на вихідний або святковий день, останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем. |
||
Окрім зміни періоду звітування для ФОП, з 2026 року, скоріш за все, зміниться й форма звітності, але поки що чекаємо.
Платіжні термінали — обов’язкова вимога для більшості ФОП
З 01.01.2026 навіть ФОП на єдиному податку групи 1 не матимуть права відмовити клієнту в безготівковій оплаті. Тобто з цієї дати ФОП групи 1 повинні будуть забезпечити клієнтам можливість безготівкової оплати. Фактично не матимуть права відмовити в оплаті карткою.
Єдиний виняток, коли працюючий ФОП і після 01.01.2026 зможе обійтися без термінала: діяльність на територіях бойових дій чи окупації.
Але нещодавно з’явилася новина, що Голова податкового Комітету ВРУ Данило Гетманцев звернувся до КМУ з пропозицією відтермінувати запровадження платіжних терміналів для ФОП групи 1 до завершення війни (першоджерело — інформація в телеграм-каналі самого Данила Гетманцева). Мовляв, додаткові витрати на обладнання та обслуговування терміналів — це зайве навантаження на дрібних підприємців, яке не дасть жодного ефекту для детінізації.
Важко передбачити, чи почує його КМУ. І якщо почує, то як швидко відреагує. Будемо слідкувати за розвитком подій.
Редакція Бухгалтер 911
