Валюта ФОП «зависла» за кордоном? Чому це може коштувати 23 % від доходу

Ви отримали дохід від YouTube (чи іншої іноземної платформи або замовника) на закордонний гаманець чи рахунок, але не переказали його в Україну? Будьте обережні: без цієї дії податкова може визнати ці кошти не підприємницьким, а "громадянським" доходом.

Помилка з іноземним доходом

Кінець року — це час, коли помилка з валютною виручкою може коштувати надто дорого. Багато підприємців активно користуються платформами Payoneer, Wise та іншими іноземними сервісами. Гроші надійшли на аккаунт у додатку, і здається, що все добре. Але для українського податкового законодавства цього недостатньо.

У ході передноворічної ревізії вам необхідно перевірити одну критичну умову: чи зараховано ці кошти на ФОП-рахунок (відкритий для підприємницької діяльності) у банку України?

Згідно з позицією фіскалів, виручка в іноземній валюті включається до складу доходу ФОП (як на єдиному податку, так і на загальній системі) тільки за умови її зарахування на ФОП-рахунок, відкритий у банку України. Причому зробити це потрібно у чітко визначені строки.

Правило "під ялинку"

Податкова наполягає: кошти мають зайти на український ФОП-рахунок впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду.

Якщо ви залишите валюту "висіти" на Payoneer чи Wise (чи у банку за кордоном) і не перекажете її на свій український ФОП-рахунок до кінця року, то ці кошти можуть бути розцінені не як дохід ФОП-спрощенця.

Виникає ризик оподаткування таких сум як іноземного доходу фізичної особи. А це вже зовсім інші ставки: 18 % ПДФО та 5 % військового збору.

Але це питання — це лише частина "головного болю" підприємця перед святами. Чи знаєте ви, що договір із контрагентом з окупованої території визнається нікчемним автоматично? Або що зміна "бойової адреси" в ЄДР відміняє можливість несплати ЄП та ВЗ платниками ЄП груп 1 та 2? Повний чек-ліст ризиків, включаючи нюанси щодо алколіцензій та ЄСВ-звільнень, читайте у повній статті: «Що ФОП має перевірити ДО нового року: велика ревізія без нервів (частина 2)» // «Податки & бухоблік», 2025/№ 101.