Забули перенести ПДВ-мінус у декларацію наступного періоду: чи можна не виправляти?

Автор: Казанова Марина, податковий експерт

У січні 2024 року в декларації з ПДВ виникло від’ємне значення — 500 грн. Але при заповненні декларації за лютий 2024 року за нього забули. Відповідно ПДВ за лютий сплачено без урахування цього «мінуса». Уточнюючий розрахунок не подавали. Тепер сальдо за 6412 не збігається з даними декларації. Можна його просто списати проводкою чи обов’язково подавати уточнюючий розрахунок?

Отже, маємо таку ситуацію. У декларації з ПДВ за лютий 2024 року в рядок 16.1 не був перенесений «мінус» із рядка 21 декларації за січень 2024. Відповідно зобов’язання за лютий 2024 (рядок 18) виявились завищеними і платнику довелося сплатили більше податкових зобов’язань. Але платник ПДВ не хоче подавати уточнюючий розрахунок і розглядає можливість списати в обліку забутий «мінус» ПДВ.

Чи загрожує відповідальність?

Те що «мінус» не був перенесений у декларацію наступного періоду (ряд. 21 декларації за січень → ряд. 16.1 декларації за лютий) — це помилка в декларації. Але враховуючи, що в нашому випадку:

— не занижено податкові зобов’язання до сплати й

— не завищено суму від’ємного значення, то

відповідальність за цю помилку платнику не загрожує