Помилка в додатку Д1 до декларації з ПДВ: неправильний ІПН постачальника
%20(1).png){kind=logo}
Автор: Солошенко Людмила, податковий експерт
Отримали від постачальника зареєстровану податкову накладну (ПН). Показали за нею податковий кредит (ПК) у декларації з ПДВ за грудень 2025. Проте помилилися при його розшифруванні в таблиці 2.1 додатка Д1: зазначили неправильний ІПН постачальника. Як це виправити?
Помилка — тільки в додатку. У цьому випадку помилка на показники самої декларації з ПДВ не вплинула (тобто не призвела до зміни значення рядків і жодної недоплати за собою не спричинила), а була допущена тільки в додатку Д1. Адже ПК за отриманою від постачальника належним чином оформленою і зареєстрованою ПН підприємство у грудні 2025 показало правомірно, а помилилося тільки при його розшифруванні в додатку Д1. Тому рядки декларації з ПДВ виправляти не потрібно, а
в цьому випадку слід виправити помилку в додатку Д1
-
Передплачуйте та читайте повністю:
- новини, ексклюзивні статті, довідники
- завантажуйте бланки
- усе це без реклами
місяць
Для її виправлення необхідно подати:
— уточнюючий розрахунок (УР) до декларації з ПДВ за грудень 2025
— разом з уточнюючим додатком Д1 (в якому провести виправлення помилки).
Інші додатки до УР не подаємо.
Розглянемо порядок виправлення детальніше.
Подаємо УР. Оскільки помилка не зачепила рядки декларації (їх показники не змінюються), то при заповненні УР до декларації з ПДВ за грудень 2025:
— до графи 4 УР — переносимо всі показники з декларації з ПДВ за грудень 2025;
— у графі 5 УР — повторюємо ті самі дані (тобто дублюємо показники з гр. 4 УР);
— графу 6 УР — залишаємо порожньою (не заповненою, БЗ 101.25).
Оскільки помилка виникла в додатку, то разом з УР слід подати відповідний додаток, що містить інформацію щодо уточнених показників (п. 8 розд. VI Порядку № 21*). Тому разом з УР потрібно подати уточнюючий додаток Д1.
Заповнюємо уточнюючий додаток Д1. Нагадаємо, що в таблиці 2.1 додатка Д1 по рядках — в розрізі контрагентів — розшифровують ПК звітного періоду. Детальніше про заповнення цього додатка та декларації з ПДВ див. «Податки & бухоблік», 2024, № 89.
Причому
у разі виправлення помилок у додатку Д1 уточнення показників здійснюють тільки за тими рядками, які потребують виправлення (п. 8 розд. VI Порядку № 21)
Тобто уточнюють тільки ті рядки додатка, в яких були допущені помилки і які слід виправити (правильні рядки, в яких не було помилок, переписувати не потрібно).
Для цього неправильні дані коригують рядками «-»/«+», тобто:
— першим рядком (зі знаком «-») — повторюють помилковий запис;
— у наступному рядку — наводять правильні дані.
Тим самим замінюють помилкові дані на правильні.
Оскільки помилка в додатку Д1 на числові показники декларації з ПДВ не вплинула, то в уточнюючому додатку Д1 підсумковий рядок «Усього за звітний (податковий) період» не заповнюють (БЗ 101.25).
Таким чином, у ситуації, що виникла, для виправлення помилки в ІПН постачальника вам необхідно в уточнюючому додатку Д1:
— зі знаком «-» навести рядок з неправильним ІПН постачальника і
— наступним рядком занести запис з правильним ІПН постачальника.
Приклад. У таблиці 2.1 додатка Д1 до декларації з ПДВ за грудень 2025 помилково зазначили неправильний ІПН постачальника 140126803414 (замість правильного 140128603414).
Тоді для виправлення помилки таблицю 2.1 уточнюючого Д1 (що подається разом з УР до декларації за грудень 2025) заповнимо так:
Інші матеріали із "Податки & бухоблік", 2026, № 15:
- Обов’язкова ПДВ-реєстрація ФОП на ЄП: що на сьогодні?
- Зовнішні звіряння списків персонального військового обліку
- Акція «1 + 1 = 3»: нюанси ПДВ та податку на прибуток
- Помилка в додатку Д1 до декларації з ПДВ: неправильний ІПН постачальника
- Валютна виручка ФОП: як отримати гроші готівкою
- РРО/ПРРО при післяплаті через «Нову пошту»: все, як і раніше, а то й гірше
- Таблиця 1 додатка Д2 до ПДВ-декларації: уточнюємо спецполе
- Нові правила отримання держпідтримки за пошкоджені посіви
- Закінчення строку трудового договору: чи звільняти мобілізованого працівника?
- ЄСВ на доходи померлого працівника
- Не платили 2 (1,5) МЗП три місяці? Ліцензію анулюють не одразу
- Тікаємо з пального акцизу: алгоритм дій для анулювання платника
- Встигніть сплатити податки до 19 лютого!
- Податки / звіти, які слід сплатити / подати не пізніше 20 лютого 2026 року
- Верховний Суд визнав «Ок» у Вайбер доказом ознайомлення з наказом
- Зміни в реєстрі електронних лікарняних листків: що цікаво роботодавцю
- Штрафи за несплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю у 2026 році
- Дохід від оренди житла звільнять від податків?
- Звільнення працівника за власним бажанням через «Обрій»: експериментальний проєкт
- Філії неприбуткових організацій окремий «неприбутковий» Звіт не подають
- Без податків, але з відображенням в додатку 4ДФ: ФОП звітує за отримані декретні (свої)
- ФОП, зареєстрований після мобілізації, не звільняється від податків
- Нецільова благодійна допомога: яка сума не оподатковується у 2026 році
Передплатити "Податки & бухоблік"
- ПДВ
- ,
- Звітність
- ,
- Податкова звітність
- ,
- Коригування
- ,
