ФОП і карткові розрахунки з нерезидентами

Автор: Павленко Олексій, податковий експерт.

У цьому матеріалі ми розглянемо особливості розрахунків фізичних осіб — підприємців (ФОП) із нерезидентами електронними платіжними засобами — платіжними картками. Зокрема, проаналізуємо випадки та особливості розрахунків валютною та гривневою платіжними картками, ліміти та інші нюанси, пов’язані з такими платежами.

Загальне про карткові розрахунки ФОП з нерезидентами

Загальне і нормативка. Розрахунки ФОП з нерезидентами за допомогою платіжних карток НБУ зараз дозволені й широко використовуються на практиці. Але такі розрахунки мають свої особливості залежно від валюти рахунку, статусу картки (підприємницька чи особиста), правил конкретного банку тощо.

Сьогодні ми переважно розглядатимемо розрахунки ФОП через їхні підприємницькі, так звані корпоративні платіжні картки (КПК).

Карткові розрахунки ФОП із нерезидентами перебувають на перетині двох режимів: валютного регулювання (Закон про валюту*, постанова № 18**, інші валютні НБУ-нормативи) та платіжного регулювання (зокрема, Інструкція № 162***).

* Закон України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 № 2473-VIII.

** Постанова Правління НБУ «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» від 24.02.2022 № 18.

*** Інструкція про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків, затверджена постановою Правління НБУ від 29.07.2022 № 162.

А будь-яка операція з нерезидентом — це валютна операція незалежно від того, в якій валюті списуються кошти з картки (у гривні чи інвалюті).

Постанова № 18 та обмеження. Ключовим валютним документом під час війни є постанова № 18, яка встановлює спеціальний режим валютних обмежень. Вона не забороняє карткові розрахунки як такі, але: