Виправляємо сумові помилки в податковій накладній

Автор: Казанова Марина, податковий експерт.

Найнебезпечніша помилка в ПН — це помилка в сумі. По-перше, вона не дає змоги ідентифікувати операцію, отже, стане перешкодою для формування ПК покупця. По-друге, її виправлення не дуже просте, особливо з урахуванням позиції податківців. Розглянемо правила виправлення такої помилки.

Методика виправлення сумової (вартісної) помилки в ПН

Ситуація: склали ПН на суму більше / менше, ніж у первинці.

Як виправити? Податківці не дозволяють у цьому випадку просто скласти РК на різницю (дельту).

Необхідно:

— повністю обнулити складену з помилкою ПН (за допомогою РК з кодом причини коригування «103» («Повернення товару або авансових платежів»);

— скласти нову правильну ПН «заднім числом» (датою першої події) і зареєструвати її

Якщо просто скласти РК на «дельту», податківці не визнають таку ПН, тобто вважатимуть, що помилка не виправлена, отже, ПН не дає змогу ідентифікувати операцію.