Банки запровадили ліміти платежів для «ризикових» ФОП і юросіб!

Автор: Павленко Олексій, податковий експерт.

Напевно, вам уже відомо, що 14 травня цього року було підписано оновлену редакцію міжбанківського Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг (далі — Меморандум). Що це за документ і які зміни у сферу розрахунків, передусім для суб’єктів підприємництва, несе його оновлена редакція, обговоримо в цьому матеріалі.

Загальне про Меморандум

Перша версія Меморандуму. Нагадуємо, у грудні 2024 року дві банківські асоціації (НАБУ й АУБ) та чотири основні банки — ПриватБанк, Ощадбанк, Райффайзен Банк і Банк Універсал (monobank) підписали цей Меморандум. На початок 2026 року до нього приєдналися ще понад 50 банків та фінансових компаній.

Документ установлює єдині підходи банків до контролю ризикових клієнтів (фіз-, юросіб, ФОП), щоб зменшити тіньові схеми, недобросовісну конкуренцію та використання «дропів». «Дропи» (або «грошові мули» чи «фінансові мули») — це клієнти банків, які надають доступ до своїх карток / рахунків третім особам з метою здійснення незаконних транзакцій.

Ми писали в минулому році щодо деталей першої редакції Меморандуму в статті «Нові обмеження переказів для фізосіб та нюанси для ФОП» // «Податки & бухоблік», 2025, № 15.

Оновлення і значимість Меморандуму. Отже, з 14 травня цього року текст Меморандуму оновлено, про що детальніше далі, а зараз акцентуємо таке.

Хоча Меморандум і не є нормативно-правовим актом, але це документ, що переважно базується на Законі «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…» від 06.12.2019 № 361-IX. Норми цього Закону містять такий механізм, як «підозрілі операції».

Банки та інші фінустанови як суб’єкти первинного фінмоніторінгу самостійно оцінюють, чи є операція підозрілою

Звісно, вони це роблять з урахуванням вимог законодавства, внутрішніх процедур та ризик-орієнтованого підходу. Водночас тут багато залежить від суб’єктивної оцінки операцій конкретними фінустановами та їхніми працівниками, які здійснюватимуть контроль за операціями клієнтів…

Наслідком визнання операції підозрілою зокрема є зупинення чи відмова в проведенні конкретної операції, посилення до клієнта моніторингових заходів тощо. Положеннями Меморандуму передбачені певні обмеження для підозрілих операцій / клієнтів. Тож банки та інші фінустанови, які приєднались до Меморандуму, дотримуватимуться його положень / обмежень майже як нормативного акта. За останніми даними до оновленого Меморандуму вже приєдналися більше двох десятків банків…

Оновлений Меморандум — для «ризикових» ФОП

Ліміти для ФОП. Нагадаємо, що раніше щодо сум переказів ФОП Меморандум лімітів не встановлював. А за оновленим Меморандумом фінустанови, які до нього приєдналися, через 3 місяці після його підписання (тобто приблизно з 15.08.2026) мають застосовувати для ФОП підвищеного рівня ризику, зокрема новостворених* і неактивних (так званих «сплячих»), що відновлюють діяльність — такі ліміти на перекази на рахунки будь-яких контрагентів:

— для ФОП групи 1 — до 600 тис. грн на місяць;

— для ФОП груп 2 та 3 — до 3 млн грн на місяць.

* Саме поняття «новостворений ФОП» у Положенні про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженому постановою Правління НБУ від 19.05.2020 № 65 (Положення № 65), чітко не визначено. Тут усе залежить від внутрішніх правил банку. Один банк може вважати ФОП «новоствореним» перші 3 місяці, інший 6-12 місяців. А дехто взагалі орієнтується тут не на строк, а на «поведінку» ФОП-рахунку.

Через 6 місяців після 14.06.2026 (тобто приблизно з 15.11.2026) ці ліміти має бути зменшено до такого рівня:

— для ФОП групи 1 — до 400 тис. грн на місяць;

— для ФОП груп 2 та 3 — до 1 млн грн на місяць.

Зауважимо:

під ці ліміти підпадають перекази, що здійснюються:

— у межах України;

— з усіх відкритих у фінустановах рахунків ФОП — як у національній, так і в іноземній валютах;

— ФОП груп 1, 2 та 3 ЄП

Ризиковість ФОП банки визначають самостійно на основі критеріїв фінмоніторингу, зокрема операційних (наявності ризикових операцій, що відповідають певним індикаторам — див. також нижче: «Деякі з індикаторів для фінмону»), використання готівки та особистих карток, юридичних та документарних маркерів (податкова історія, ненадання документів, ознаки участі в схемах дроблення та інших) тощо. Детальніше — див. у Положенні № 65.

Тільки для гр. 1 — 3 ЄП? Буквально з тексту випливає: ці ліміти мають діяти лише для ФОП груп 1 — 3 ЄП і не поширюватись на ФОП гр. 4 ЄП та на тих, що працюють на загальній системі!

Як підвищити ліміт? Якщо ліміт не відповідає потребам бізнесу, ФОП може звернутися до фінустанови із запитом про підвищення ліміту та з обов’язковим наданням документального підтвердження необхідності підвищення.

Окрім «чесних». У Меморандумі також акцентовано, що ліміти не поширюються на ФОП, які діють прозоро в межах правового поля.

Деякі з індикаторів для фінмону. Під фінмоніторингові заходи мають потрапляти клієнти (ФОП та незалежні профдіячі), зокрема, якщо:

— спостерігається стрімке збільшення операцій за рахунком ФОП від різних контрагентів (фізосіб, ФОП);

— залишок за рахунком ФОП — «0» станом на початок та на кінець дня;

— спостерігається нетипове збільшення кількості вхідних операцій на поточний рахунок ФОП від фізосіб на день у два рази і більше, що не відповідає особливостям ведення бізнесу;

— спостерігається дроблення переказів, у тому числі круглими сумами, від або на одного контрагента протягом місяця (якщо інше не передбачено бізнес-моделлю бізнесу).

Довідково щодо «пов’язаності». Окремий розділ Меморандуму, присвячений вивченню ФОП як частини групи пов’язаних компаній, залишився без змін. (ср. 025135600) Але в цих питаннях Меморандум повністю спирається на лист НБУ від 01.11.2024 № 25-0005/82615. Ми його детально коментували тут: «Як банки шукають ФОП-схеми дроблення бізнесу» // «Податки & бухоблік», 2024, № 92

Меморандум для «підозрілих» юросіб

Ліміти для юросіб. В оновленому Меморандумі аналогічним чином вводяться ліміти і для юридичних осіб підвищеного ризику, зокрема на нових і «сплячих», які відновлюють діяльність, «у яких виявлено більше двох ознак компанії-оболонки»:

— на першому етапі (приблизно з 15 серпня) — до 5 млн грн на місяць;

— на другому етапі (приблизно з 15 листопада) — до 2 млн грн на місяць.

Що стосується ознак т. зв. «компанії-оболонки», то їх було викладено в листі НБУ «Про надання рекомендацій та роз’яснень з питань фінансового моніторингу» від 21.01.2026 № 25-0010/5439.

Ризиковість юросіб банки також визначають самостійно, на основі комплексної фінмон-системи і низки факторів / індикаторів (особливостей госпдіяльності, «схемності», ознак фіктивності, індикаторів підозрілості операцій тощо). Детальніше див. у Положенні № 65 і, зокрема, в згаданому листі.

Під ліміти потраплять усі «підвищено-ризикові» юрособи, а не тільки платники ЄП. Хоча в Меморандумі прямо й не зазначено, але напевно у юросіб, як і у ФОП, під ліміт мають підпадати розрахунки, здійснені з контрагентами:

— у межах України;

— з усіх відкритих у фінустановах рахунків — як у національній, так і в іноземній валютах.

Підвищення ліміту. Так само, як і для ФОП, для юросіб передбачена можливість підвищення ліміту за запитом до фінустанови, але окрім того — також при встановленні ділових відносин з фінустановою (за умови відповідної перевірки).

Що зміниться для звичайних фізосіб

У частині розрахунків звичайних фізосіб у Меморандумі залишається майже все, як і було. Тобто якщо немає документального підтвердження доходів:

— для клієнтів «високого» рівня ризику діє ліміт у сумі до 50 тис. грн на місяць;

— для клієнтів «середнього» та «низького» рівня ризику — до 100 тис. грн на місяць.

Ліміти не мають враховувати операції з переказу коштів між двома рахунками, відкритими фізособою в одному банку.

Але, окрім того,

з 01.09.2026 ці ліміти оновлений Меморандум поширює також на перекази звичайних фізосіб на рахунки ФОП та юросіб

Ліміти не застосовуються до клієнтів із підтвердженими джерелами доходів, зокрема, до зарплатних клієнтів, інших клієнтів з підтвердженими доходами, а також до ідентифікованих фінустановою волонтерів.

Водночас у фінальній (перспективній: 2026 — 2027) частині Меморандуму банкіри планують розширити перелік операцій фізосіб, на які поширюються ліміти «з метою застосування єдиного ліміту усіх видаткових операцій».

Довідково

Ліміти розрахунків за оновленим міжбанківським Меморандумом

Примітка. Ліміти застосовуються банками та іншими фінустановами, які приєдналися до Меморандуму, у межах процедур фінансового моніторингу щодо клієнтів підвищеного рівня ризику.

Висновки

• Оновлений міжбанківський Меморандум з 14.05.2026 суттєво посилює контроль за «ризиковими» ФОП та юрособами, зокрема новоствореними та «сплячими», що відновили діяльність.
• Формально Меморандум не є нормативно-правовим актом, однак банки, що приєдналися до нього, фактично використовуватимуть його як обов’язковий внутрішній стандарт роботи з клієнтами.
• Визнання клієнта «ризиковим» значною мірою залежатиме від внутрішньої оцінки банку, аналізу операцій та відповідності фінансової поведінки заявленій бізнес-моделі.
• Для «ризикових» ФОП та юросіб Меморандум передбачає поетапне запровадження лімітів на перекази коштів, які банки застосовуватимуть у межах фінмоніторингу.
• Для прозорого бізнесу Меморандум залишає можливість підтвердити економічний зміст операцій та, за потреби, погодити індивідуальне підвищення лімітів.
• З 01.09.2026 ліміти розрахунків «ризикових» звичайних фізосіб поширюватимуться також на перекази цих фізосіб на рахунки ФОП та юросіб.

Інші матеріали із "Податки & бухоблік", 2026, № 41:

• Запити від податківців про придбання у ФОП: як реагувати?
• Податкова нарахувала пеню і штрафи: як показати в бухобліку?
• Банки запровадили ліміти платежів для «ризикових» ФОП і юросіб!
• 3D-принтер: МНМА чи основний засіб і який строк амортизації?
• Місце постачання транспортних, допоміжних та експедиторських послуг
• Якщо перевізник — неплатник ПДВ, то експедитор вартість перевезення ПДВ не оподатковує
• Транспортно-допоміжні послуги від неплатників: експедитор не нараховує ПДВ
• Акт від експедитора: які суми з ПДВ, які без ПДВ
• Як експедитору кодувати ПН на послуги перевезення, навантаження / розвантаження та експедиторські послуги
• Відшкодування міжнародного перевезення комісіонеру: чи можна перевиставити ПДВ 0%?
• Якщо експедитор — нерезидент: з яких послуг нараховувати ПДВ замовнику?
• Замовник — нерезидент, перевізники — резиденти (платники / неплатники ПДВ): що з ПДВ у експедитора
• Розподіл ПДВ і нарахування компенсуючих ПЗ у експедитора
• Чи діє для експедитора мінбаза ПДВ?
• Бухоблік у експедитора
• Яка сплачена на межі років сума сільгоспЄП включається у виконання МПЗ
• Дія Сіті: мобілізовані працівники та дві середні
• Чому ДПС так не любить малі виновиробництва та столове вино?
• Ознайомлення з правилами військового обліку: чи потрібен журнал

Передплатити "Податки & бухоблік"