ФОП загальна система. ТОП питання

Тут ми зібрали для вас відповіді на найпоширеніші питання щодо доходів, витрат і амортизації ФОП на загальній системі. Розбираємо все у форматі «запитання–відповідь», щоб швидко знайти потрібне і не заплутатися в правилах.

Доходи ФОП на загальній системі 

Якщо аванс повернули покупцю, що робити з доходом?

Якщо підприємець повертає передоплату покупцям або замовникам у зв’язку з розірванням договору, то дохід потрібно відкоригувати на її суму. 

Після розірвання договору та повернення авансу сума передоплати, повернена покупцю / замовнику, відображається у графі 3 Типової форми, за якою здійснюється облік доходів і витрат.

Чи потрібно включати до доходу штрафи та пеню, отримані від контрагентів?

Так. Якщо контрагент сплатив підприємцю штраф або пеню за порушення умов договору, така сума включається до доходу на дату її фактичного отримання.

Чи включаються до доходу власні кошти, які ФОП поклав на свій рахунок?

Ні. Поповнення підприємницького рахунку власними коштами не є доходом у ФОП на загальній системі, оскільки підприємець не отримує нового доходу, а лише переміщує власні гроші. Тому тут проблем у підприємців немає. 

Чи включаються до доходу лікарняні, які ФОП отримав від ПФУ?

Ні. Такі виплати не є підприємницьким доходом. Вони оподатковуються за правилами, встановленими для звичайних фізичних осіб.

Витрати ФОП на загальній системі

Чи достатньо отримати рахунок або акт, щоб визнати витрати?

Ні. Для ФОП на загальній системі витрати визнаються лише після фактичної оплати. Самого акта або рахунка недостатньо.

У якій сумі  до витрат включається зарплата працівника — чистій чи нарахованій?

До витрат включається повна нарахована сума зарплати, тобто до утримання ПДФО та військового збору.

Чи можна включити до витрат ПДФО та військовий збір, сплачені за себе?

Ні. Податківці не дозволяють включати до витрат ані ПДФО підприємця, ані військовий збір, сплачений із власного доходу. 

Чи можна включити до витрат рекламу та інтернет?

Так. Витрати на рекламу, мобільний зв'язок, поштові послуги та інтернет належать до витрат, пов'язаних із веденням бізнесу.

Чи можна включити до витрат банківські комісії?

Так. Комісії за розрахунково-касове обслуговування та інші банківські послуги включаються до витрат після їх сплати.

Чи можна включити до витрат ремонт майна, яке використовується у бізнесі?

Так. Поточний ремонт майна, що використовується у підприємницькій діяльності, можна відразу віднести до витрат.

Чи можна включити до витрат купівлю, ремонт, страхування легкового  автомобіля?

Ні. Витрати на придбання легкового автомобіля не включаються до витрат ФОП на загальній системі. Також Податковий кодекс забороняє включати до витрат витрати на утримання легкових автомобілів.

Які популярні витрати податківці не дозволяють враховувати?

Серед таких витрат можемо назвати  консультаційні та бухгалтерські послуги, охорона приміщень, благодійна допомога, проценти за кредитами, необов'язкове страхування та курсові різниці. Ці витрати враховувати не можна. 

Чи можна включити до витрат відрядження самого підприємця?

Ні. Можна враховувати лише витрати на відрядження найманих працівників. Відрядження самого підприємця у витрати не попадає. 

Ще один блок питань щодо амортизації ОЗ на ЗС дивіться у відео.