Штрафи ФОП за неведення Книги обліку доходів
Відповідно до п.п. «а» п. 176.1 ст. 176 розд. IV ПКУ платники податку зобов’язані вести облік доходів і витрат в обсягах, необхідних для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу, у разі якщо такий платник податку зобов’язаний відповідно до ПКУ подавати декларацію або має право на таке подання з метою повернення надміру сплачених податків, у тому числі при застосуванні права на податкову знижку.
Форма Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядок ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 23.06.2017 № 591. Пунктом 1 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну №591 визначено, що цей Порядок поширюється на фізичних осіб – платників податків (далі – платники податків), які отримують доходи та відповідно до розділу IV ПКУ, зобов’язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи та / або мають право на таке подання з метою повернення надміру сплачених податків, у тому числі при застосуванні права на податкову знижку, крім осіб, які перебувають на податковому обліку як самозайняті особи.
Відповідно до ст. 1641 КУпАП, за неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, не ведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку,
Отже, санкції за ст. 164¹ КУпАП застосовуються до звичайних фізичних осіб, які зобов’язані подавати декларацію і вести облік у визначеній формі.
Непідприємницький дохід ФОП-загальносистемника
Підприємницька діяльність: Облік доходів і витрат ведеться за Типовою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 13.05.2021 № 261.
За пунктом 1 Порядку затвердженого наказом Мінфіну від 13.05.2021 № 261 визначено, що :
- Відповідно до пункту 177.10 статті 177 та пункту 178.6 статті 178 розділу IV ПКУ фізичні особи - підприємці та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність (далі - самозайняті особи), зобов’язані вести облік доходів і витрат. На підставі первинних документів за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід / понесено витрати, здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати.
Непідприємницькі доходи: Якщо ви ФОП на загальній системі оподаткування, проте як звичайна фізична особа отримуєте доходи, не пов'язані з вашим ФОП (наприклад, продаж власного майна не в межах підприємницької діяльності, спадщина, дивіденди), такі надходження не вносяться до підприємницької форми обліку.
Наказ Мінфіну № 591 затвердив Книгу обліку доходів і витрат для визначення загального річного оподатковуваного доходу – її застосовують фізособи, які подають декларацію (як підприємці на загальній системі, так і звичайні громадяни, що декларують інші доходи).
Отже:, ФОП на загальній системі теж підпадають під ці вимоги і можуть бути оштрафовані за неведення / неналежне ведення обліку та за порушення щодо декларації.
- Адміністративні правопорушення
- ,
- Штрафи
- ,
- ФОП
- ,
- Перевірки
- ,
- ПДФО
- ,
- Иван
Ним затверджено:
типову форму обліку доходів і витрат; Порядок її ведення.Особливістю цього наказу є те, що облік дозволено вести:
у паперовій формі; в електронній формі, у тому числі засобами Електронного кабінету. Наказ Мінфіну №591Застосовується до звичайних фізичних осіб, які:
зобов'язані подавати декларацію про майновий стан і доходи; або мають право подати таку декларацію (наприклад, для отримання податкової знижки).Водночас дія цього наказу не поширюється на самозайнятих осіб, тобто на:
фізичних осіб – підприємців; осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.Наказом затверджено
Відповісти- Иван
Наказом затверджено Книгу обліку доходів і витрат для визначення загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи.
Порядок ведення Книги не містить положень про її ведення в електронній формі.
Хто який облік веде ФОП на спрощеній системі оподаткування (єдиному податку) ведуть облік у довільній формі відповідно до вимог Податкового кодексу України. ФОП на загальній системі оподаткування ведуть облік за типовою формою, затвердженою наказом Мінфіну №261. Звичайні фізичні особи (не самозайняті), які подають декларацію про майновий стан і доходи, ведуть облік за Книгою, затвердженою наказом Мінфіну №591 (за потреби). Відповісти- Иван
Фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування подає одну податкову декларацію про майновий стан і доходи.
Якщо, крім підприємницьких доходів, така особа має ще й інші доходи, що підлягають декларуванню як фізичною особою (наприклад, іноземні доходи, інвестиційний прибуток, доходи від надання майна в оренду тощо), вони не декларуються окремою декларацією, а відображаються в тій самій декларації у відповідних розділах.
Таким чином:
Наказ №261 регулює облік підприємницької діяльності ФОП на загальній системі та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність. Наказ №591 регулює облік доходів звичайних фізичних осіб для визначення їх загального річного оподатковуваного доходу і не застосовується до самозайнятих осіб. Відповісти- Шурик
4. У разі ведення обліку доходів і витрат в електронному вигляді самозайнята особа зобов'язана вести таку форму у форматі EXCEL, крім випадку ведення обліку доходів і витрат в електронній формі засобами електронного кабінету.
Відповісти
