Помилки в шапці Об'єднаного звіту: як формувати «Уточнюючий»?
Яким чином у Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП / НПД після закінчення строку його подання, провести коригування реквізитів, що не стосуються застрахованої особи, у зв’язку з виправленням помилок?
Форми Розрахунку ЮО та Розрахунку ФОП/НПД і Порядок їх заповнення затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. Коригування таких розрахунків регулюються підрозд. 3 розд. ІІ (для юросіб) та підрозд. 3 розд. ІІІ (для ФОП/НПД) Порядку.
Після завершення строку подання Розрахунку з типом «Звітний» та/або «Звітний новий» помилки виправляють шляхом подання Розрахунку з типом «Уточнюючий». Його можна подати як за поточний звітний період, так і за будь-який попередній.
Якщо потрібно уточнити лише реквізити, що не стосуються застрахованої особи (наприклад, коди, дані платника, технічні поля), для платників ЄСВ діє спрощений підхід:
- «Уточнюючий» Розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків;
- він містить тільки ті рядки, де виправляються реквізити та, за потреби, суми нарахованого ЄСВ, які уточнюються;
- для заповнення можна використовувати також дані повідомлень про виявлені помилки, які надсилає контролюючий орган.
Водночас, навіть якщо коригуються лише окремі реквізити, «Уточнюючий» Податковий розрахунок має обов’язково містити:
- заповнені рядки 01–05 та рядок 031 (для платників ЄСВ);
- у рядку 06 – позначення тільки тих додатків, у яких проводиться коригування.
Отже, щоб виправити реквізити, які не зачіпають даних застрахованих осіб, достатньо подати «Уточнюючий» Розрахунок з мінімальним набором рядків і лише потрібними додатками, не перездаючи весь звіт повністю.
