Розрахунки з ФО-нерезидентом за товар: чи буде валютний нагляд?

Чи підпадають під валютний нагляд операції з експорту та імпорту товарів, які здійснюються між суб’єктами господарської діяльності України та ФО – нерезидентами, які не є іноземними СГ?

Правове підґрунтя:

• Закон «Про зовнішньоекономічну діяльність» визначає ЗЕД як діяльність між українськими та іноземними суб’єктами господарювання, у т.ч. за межами України.
• Закон «Про валюту і валютні операції» відносить до валютних операцій, зокрема, операції, пов’язані з переходом права власності на валютні цінності та транскордонні перекази валютних цінностей.
• Інструкція НБУ № 7 встановлює, за якими експортно-імпортними операціями банк здійснює валютний нагляд за дотриманням граничних строків розрахунків.
• За ст. 13 Закону № 2473, у разі встановлення НБУ граничних строків розрахунків:
  • при експорті грошові кошти підлягають зарахуванню на рахунки резидентів у банках України у строки, зазначені в договорах, але не пізніше строку та в обсязі, встановлених НБУ. Строк виплати заборгованості обчислюється з дня митного оформлення продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, послуг, прав інтелектуальної власності та (або) інших немайнових прав - з дня оформлення у письмовій формі (у паперовому або електронному вигляді) акта, рахунка (інвойсу) або іншого документа, що засвідчує їх надання;
  • при імпорті товарів їх поставка має здійснюватися у строки, зазначені в договорах, але не пізніше встановленого НБУ граничного строку розрахунків з дня здійснення авансового платежу (попередньої оплати).

Отже, формат контрагента як ФО-нерезидента не звільняє від валютного нагляду, якщо є:

• господарська суть операції,
• ЗЕД-договір,
• експорт / імпорт товарів,
• грошові розрахунки через уповноважений банк.