Виправлення помилок проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, та до якого додається Розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) з відміткою «уточнюючий».
При цьому, у разі заповнення Уточнюючого розрахунку до графи 4 переносяться показники податкової декларації з ПДВ, додаток 5 (Д5) до якої уточнюється, до графи 5 - всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (в даному випадку вони відповідають показникам з графи 4), а в графі 6 відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або вона не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).
Виправлення помилок у записах контрагентів у Розшифровках проводиться способом коригування:
Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номеру контрагента (покупця або постачальника) в уточнюючій Розшифровці:
1) повторюється помилковий запис індивідуального податкового номера, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком мінус (тобто сторнуються);
2) вказується правильний запис по операціях з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники);
3) у підсумковому рядку «Усього за місяць» відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).
Мінцифра продовжує працювати над створенням найзручніших умов для бізнесу в Україні.
Сервіс можна буде отримати за 5 хвилин у застосунку Дія чи на порталі. В умовах пандемії...
Казначейство повідомляє, що відповідно до постанови ВРУ від 17.07.2020 р. № 807-ІХ «Про утворення та ліквідацію районів», та до ст. 4 Закону України від 08.07.2010 р. №...
Постановою Кабінету Міністрів України від 9 грудня 2020 р. № 1236 затверджено Перелік основних видів економічної діяльності, стосовно яких здійснюються обмежувальні проти...
Як відомо, Закон «Про соціальну підтримку застрахованих осіб та суб'єктів господарювання на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з...
Сьогодні, 14 грудня, розпочав роботу сервіс подання заяви на виплату матеріальної допомоги ФОПам та найманим працівникам.
По 31 грудня включно ви можете пода...
Для Люля - з єдиної бази податкових знань:
101.21 порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних
Запитання:
Чи потрібно платнику податку подавати до контролюючих органів копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять виправлені помилки, та копії реєстрів до уточнюючих розрахунків?
Відповідь:
Оскільки здійснення платником податку коригування помилкових записів у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) Реєстрів, то і подавати до контролюючого органу копії Реєстрів, які містять виправлені помилки, не потрібно.
Окрім того, платнику податку не потрібно подавати копії Реєстрів разом з уточнюючим розрахунком, так як копії Реєстрів, що подаються ним разом з податковою декларацією з ПДВ за відповідний звітний період до контролюючого органу в електронному вигляді, у підсумках щоденно зареєстрованих операцій містять в тому числі показники, включені до уточнюючих розрахунків.
Для Валентины!
В текущий РЕЕСТР вносим запись с правильным контрагентом ., а ниже запись с неправильным со знаком " -" и в результате сумма строк по РЕЕСТРУ не изменится.
Если ИНН просто не было,а клиент требует НН. Вы добавляете ИНН и конечно можете подать уточн. дод.5 - если услуги или украинский товар(продукция) . Но если НН подлежит регистрации, сроки прошли, декларация сдана. Клиент дод.8 на вас подать уже не может. Какой выход тогда?
Бухгалтер устал - Еще как принимает!!! мой опыт: пропустила одну цифру в ИНН (количество цифр оказалось меньше), обратила внимание лишь когда позвонили из налоговой и попросили сдать уточненку.Для Валентины в текущем реестре не забудьте поставить галочку "уточ." для уточняемых контрагентов (в МЕДКЕ).
В реестре все делается точно так. Одной строкой со знаком "-". Тут же со знаком "+". это очевидно. Сама налоговая сторнируется (путем выписки приложения намба 2) и переписывается. Логично жэ))