Податкові та бухгалтерські новини

1536 32 Друкувати

Обране

В новой форме декларации по налогу на прибыль предприятия появилась возможность исправлять авансовые взносы

Поділитись в:

Звичайний шрифт

   В новій декларації з податку на прибуток підприємства, форма якої затверджена наказом Міндоходів від 30.12.2013р. № 872, з’явився новий розділ для самостійного виправлення помилок, допущених при розрахунку авансових внесків.

   Рядки 34-38 податкової декларації з податку на прибуток підприємства заповнюються у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників податкової декларації з податку на прибуток підприємства відповідно до статті 50 Податкового кодексу України.

   Слід звернути увагу на те, що вказані рядки заповнюються у випадку, якщо виправлення сум авансових внесків відбувається і шляхом подання «уточнюючого розрахунку» (самостійної уточнюючої декларації), і шляхом здійснення уточнення сум авансових внесків через додаток «ВП», адже до картки платника податків в органах Міндоходів суми потрапляють безпосередньо з рядків 34-38 податкової декларації з податку на прибуток підприємства (заповнення лише рядків 09-12 додатка «ПВ» - недостатньо).

   Крім того, і податкова декларація з податку на прибуток підприємства, і додаток «ВП» доповнено таблицею «Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків».

   У відповідних клітинках дванадцятимісячного періоду для сплати авансових внесків проставляються:

   у рядку 1 – позначка „+” напроти місяця(ів), авансові внески по якому(их) уточнюються (виправляються помилки);

   у рядку 2 – сума до та після уточнення (виправлення помилок) щомісячно.

   ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м.Києві

За матеріалами Налоги Украины

Рубрика:

Інше
/

Теги:

Вимкнути рекламу

Читайте також

26.11.20

Важливо Хто зможе отримати допомогу від держави в розмірі 8 тис. грн

Мінцифра продовжує працювати над створенням найзручніших умов для бізнесу в Україні. Сервіс можна буде отримати за 5 хвилин у застосунку Дія чи на порталі. В умовах пандемії...

21.12.20

Важливо Оновлено Увага! З 1 січня 2021 року діятимуть нові рахунки для сплати податків, зборів, ЄСВ

Казначейство повідомляє, що відповідно до постанови ВРУ від 17.07.2020 р. № 807-ІХ «Про утворення та ліквідацію районів», та до ст. 4 Закону України від 08.07.2010 р. №...

12.12.20

Важливо Хто отримає "карантинну" допомогу: з'явився перелік видів діяльності

Постановою Кабінету Міністрів України від 9 грудня 2020 р. № 1236 затверджено Перелік основних видів економічної діяльності, стосовно яких здійснюються обмежувальні проти...

11.12.20

Важливо Коли можна буде подати заяву на виплату карантинної допомоги?

Як відомо, Закон «Про соціальну підтримку застрахованих осіб та суб'єктів господарювання на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з...

14.12.20

Важливо «Дія» приймає заяви на виплату карантинної допомоги

Сьогодні, 14 грудня, розпочав роботу сервіс подання заяви на виплату матеріальної допомоги ФОПам та найманим працівникам. По 31 грудня включно ви можете пода...

Коментарі

лошадь синяя

10.02.14 06:30

FUKS7777 от лашади синей ГИГАНТСКОЕ СПАСИБИЩЕ за помощь

Відповісти

Оцінити

ван

10.02.14 06:46

Подскажите, а где найти саму новую форму декларации на прибыль?

Відповісти

Оцінити

Бу-бух

10.02.14 08:00

ван, форма есть здесь http://buhgalter911.com/Res/Blanks/GNI/prib911.aspx

Відповісти

Оцінити

ван

10.02.14 09:18

Бу-бух, спасибо.

Відповісти

Оцінити

Ташик

10.02.14 09:36

А как же по ней сдавать, если в ОПЗ до сих пор нет???

Відповісти

Оцінити

Александра

10.02.14 10:02

Ташик, чуть подождать... Чувствует моя душа, что после 10 февраля (когда отчитаются те, у кого считается КВАРТАЛЬНАЯ подача отчетности) или чуть позднее появится и в OPZ, и в программе органов Миндоходов - новая декларация... Уж очень сильно это вытекает из такой "цепочки" (кусочек из одной статьи): При цьому нагадуємо, що листом від 18.01.2014 р. № 1097/7/99-99-19-03-01-17 «Про податкову звітність з податку на прибуток» Міндоходів України рекомендувало платникам податку подавати податкову звітність до територіальних органів Міністерства доходів і зборів України за звітний (податковий) 2013 р. за новими формами, оскільки це дасть можливість правильно визначити податкові зобов’язання з податку на прибуток, що, відповідно, запобігатиме виникненню непорозумінь між контролюючими органами та платниками податків. В той же час, на ДОПОВНЕННЯ до вказаного листа Міндоходів України в листі від 29.01.2014 р. № 2191/7/99-99-19-03-01-17 «Про подання податкової звітності з податку на прибуток за 2013 рік» повідомило, що до запровадження прийняття декларацій з податку на прибуток підприємств в електронному вигляді за новими формами (затвердженими Міндоходів), платники цього податку мають МОЖЛИВІСТЬ подавати декларації за 2013 рік з ГРАНИЧНИМ терміном подання — 10 .......ЛЮТОГО........ 2014 року (за БАЗОВИЙ період календарний КВАРТАЛ) за старими формами (затвердженими Мінфіном). **********

Відповісти

Оцінити

Ташик

10.02.14 10:25

Спасибо ) Знаю, что некоторые предприятия хотя и не подавали отчеты по прибыли в течение года, стараются отчитаться по 10.02. из-за неоднозначности трактовки законодательства (это же советовали и на семинаре). Будем ждать, но не хотелось бы откладывать на последний момент. Сегодня сказали, на выходных были проблемы с серверами налоговой, обрабатывают отчетность вручную в порядке очереди, вот квитанций по отчетам сданным в Пт до сих пор нет. Сплошная неопределенность...

Відповісти

Оцінити

Лілу

10.02.14 12:36

Ну з рядком 1 - все зрозуміло. А от як це можна у рядку 2 таке зазначити, як вони прописали :"у рядку 2 – сума до та після уточнення (виправлення помилок) щомісячно" ? Як можна одночасно проставити дві суми - і "ДО" і "ПІСЛЯ" ??? Це як? Через кому, чи один над одним, чи підряд без коми ....? Може у кого є розумні думки з цього приводу? Підкажіть, будь-ласка.

Відповісти

Оцінити

Александра

10.02.14 13:00

Лілу, для меня это тоже загадка (тоже думала над этим вопросом). А потом вспомнила, что в налоговой накладной в программе OPZ есть и сейчас два голубых поля (типа, одно выше, а второе под ним). Поживем - увидим, что придумают разработчики...

Відповісти

Оцінити

Лілу

10.02.14 13:11

Александра, гарно дякую за увагу. А де саме такі два голубих поля у ПН ?

Відповісти

Оцінити

Лілу

10.02.14 13:53

Александра, я перепрошую, але мені ще цікава саме Ваша думка з приводу того як заповнювати рядок 14-й Декларації по прибутку підприємств. у разі коли авансів (січень-грудень 2013) більше ніж вийшов податок за 2013 рік. Я, все ж таки, схильна ставити тут значення із мінусом , як і виходить значення за математикою тієї формули, що там (у р.14) наведена. Думаю, що мені повинно бути "по-барабану", що вони там не передбачили у цьому рядку особливої позначи "+,-".

Відповісти

Оцінити

Александра

10.02.14 14:19

Лілу, В Налоговой накладной в программе OPZ в столбике 6 (Кількість (об'єм, обсяг) ) два поля...

Відповісти

Оцінити

Александра

10.02.14 14:31

Лілу, Я придерживаюсь мнения, что надо показать лишь в пределах налога...Хотя это и звучит "убийственно". Объяснять очень долго... Попробую вкратце. Но придется УСЛОЖНИТЬ ситуацию, чтобы было понятно. Дело в том, что по НАЧИСЛЕННЫМ (обычным) авансовым платежам разрешили делать ЗАЧЕТ с уплаченными АВАНСОВЫМИ (по дивидендам). Например, авансовых обычных начислено 10.000. Авансовых на дивиденды начислено и уплачено тоже 10.000. Предприятие не платит обычные авансовые, так как ему сделали зачет. А налог за 2013 год получился 5.000. Если показать в 13 строке 10.000, то 5.000 выскочит для возврата. Реально это авансовый по дивидентам (который, якобы, надо вернуть), а для него уже не один год действует правило, что тот авансовый взнос по дивидендам, которому не хватило налога, переносится на следующий год и должен уменьшить налог следующих лет... Не знаю, поймете ли Вы меня, но аудиторы и бухгалтера, у которых есть и тот, и тот авансовый платеж, должны понять...

Відповісти

Оцінити

доброжелатель

11.02.14 00:10

Александра, а откуда вы взяли, что в вашем примере авансовые обычные можно не платить? думаю в жизни это возможно только по решению суда.

Відповісти

Оцінити

Ольга

11.02.14 07:27

В справке налоговой "ПУЛЬС" мне сообщили, что стр. 14 и стр.16 по формуле может быть и + и -. Поэтому требований ставить в пределах "авансов" никто не утверждает. Я поставила в стр.16 минус. Иначе этот аванс зависнет еще на год.

Відповісти

Оцінити

Лю

11.02.14 09:13

у меня 16 строка тоже получается с минусом. по старой форме декларации. заплатили больше, чем получили прибыли к уплате за год и этот минус перепрыгивает в 33 строку как сумма для расчетов авансов. но авансы в 34 строке понятное дело не рассчитываются, потому что по идее прибыли к уплате нет, она же с минусом, то есть типа ноль. и получается никаких авансовых платежей в 2014 году.... кто же такое разрешит ....

Відповісти

Оцінити

Ольга

11.02.14 09:36

Для Лю Стр 33 и 34 в старой форме декл. расчитывается ПО ДРУГОЙ ФОРМУЛЕ!!! Читайте письмо Миндоха про разрешение заполнять срарую форму пока нет новой

Відповісти

Оцінити

Лілу

11.02.14 12:53

Александра, дуже Вам дякую! Щойно тільки змогла зайти у Коментарі. Я все дуже добре зрозуміла. (Підготовка в мене досить потужна - 17 років податкової служби, наразі - аудитор.) Але тут, саме у цьому питанні, і не потрібна така підготовка. А щодо "Дело в том, что по НАЧИСЛЕННЫМ (обычным) авансовым платежам разрешили делать ЗАЧЕТ с уплаченными АВАНСОВЫМИ (по дивидендам)." - то тут я не згодна - адже, насправді МДЗ такого не дозволила ні у своїх листах у вересні 2013 р ні у ЄБПЗ( тільки "клятвенно" обіцяла передбачити це у Декларації - і досі нічого немає, навіть у НОВІЙ формі!), тобто, МДЗ досі повністю ігнорує абзац 6 п. 57.1 ПКУ. Тому я би не ризикнула не сплачувати черговий платіж звичайного авансу, адже він платиться на зовсім окремий рахунок (тобто, не на той, на який платимо аванс на дивіденди). Але, я все ж таки схильна до проставлення у р. 14 показника із "мінусом". Бо інакше, як я покажу, що у мене є "надміру" сплачені суми у даному випадку?! Дуже Вам дякую за дискусію. Ваша думка мені важлива, бо чомусь бачу деяку схожість у мисленні.... І, взагалі, Ви мені нагадуєте одну із бувших моїх колег (розумницю, та дуже "копучу" у всіх питаннях , - із Деснянського р-ну).

Відповісти

Оцінити

Александра

11.02.14 23:30

Доброжелателю, На примере одного нашего предприятия, которому наши засчитали в счет уплаты обычных авансовых ЧАСТЬ авансовых, уплаченных за дивиденды... Я уже месяцев восемь не работаю в консультационном, но бухгалтер "вычислила" мой кабинет и пришла с вопросом, а почему ей засчитали именно ЧАСТЬ, а не всю сумму... Пока нет времени разбираться (так как грузанули другой работой), но то, что зачет прошел хоть части, то это факт! Причем, как я поняла, он произошел АВТОМАТИЧЕСКИ, из-за этого и инспектор камералки, и инспектор, которая отвечает за ее карточку, не могут ей объяснить причины, почему зачлась ЧАСТЬ...

Відповісти

Оцінити

Александра

11.02.14 23:34

Лилу І, взагалі, Ви мені нагадуєте одну із бувших моїх колег (розумницю, та дуже "копучу" у всіх питаннях:-))))) Мир тесен....)))))

Відповісти

Оцінити

Александра

12.02.14 00:56

Доброжелателю, я тут посидела, поразмышляла и пришла к выводу, что...что-то мне бухгалтер не так рассказала... Явно ей перекинули часть авансового с дивидендов пока он числились как переплата (до момента подачи декларации). Короче, надо будет разбираться...

Відповісти

Оцінити

Лілу

12.02.14 07:30

Александра, Щодо "Мир тесен...." я би зауважила: "Нет, прослойка наша узкая..." Успіхів Вам та гарного Дня!

Відповісти

Оцінити

Лілу

12.02.14 07:35

Александра, Іще одне - я стурбована часом (у розумінні - годинами доби) Ваших останніх дописів у Коментарях : "01:34:42" та "02:56:44" ????!!!!!!!! Бережіть себе!

Відповісти

Оцінити

Александра

12.02.14 08:12

Лилу, :-) Я - сова, кроме того иногда позволяю себе "перекимарить" час-другой сразу после работы....)))

Відповісти

Оцінити

Александра

12.02.14 09:28

Только что увидела новое письмо Миндоходов от 07.02.2014 № 3194/7/99-99-19-03-01-17 ( в дополнение к письму от 29.01.2014) Там есть такое условие: значение рядка 13.5.1 приложения ЗП не должно превышать: ряд.11 + ряд.12 + налог от торговли ценных бумаг - (ряд.13.1 + ряд.13.2 + ряд.13.6 + 13.7) Кроме того указано, что в рядке 13.7 ставится ВСЯ сумма начисленных взносов за январь-декабрь 2013. *********** Явно Миндоходов пошло по ЛОЯЛЬНОЙ позиции...Ну, и слава Богу...)))

Відповісти

Оцінити

Лілу

12.02.14 10:46

Александра, Щодо "Там есть такое условие: значение рядка 13.5.1 приложения ЗП не должно превышать: ряд.11 + ряд.12 + налог от торговли ценных бумаг - (ряд.13.1 + ряд.13.2 + ряд.13.6 + 13.7)" - але це лише "інструкція" щодо того як треба виконувати норму пп.153.3.4 ПКУ (тобто, аби не врахувати у зальному підсумку по рядку 13 (ЗП) суму більшу, ніж того дозволяє пп.153.3.4 ПКУ), але!!!! - знову ні слова про те як же, все-ж-таки, буде працювати абзац 6 п.57.1!!!! Тобто, виходить, що знову будемо платити весь 2014 рік аванси на дивіденди (під час їх виплати) і, при цьому, нічого не враховувати при сплаті звичайних авансів (тобто, їх треба також платити у повновизначеній декларацією сумі) як узгоджену суму.... А де ж тоді лояльність абз.6 п.57.1 ?- НЕЗРОЗУМІЛО... Більше того - ПРИКРО і СУМНО!

Відповісти

Оцінити

Бу-бух

12.02.14 13:16

Александра, а все письмо Миндоходов от 07.02.2014 № 3194/7/99-99-19-03-01-17 можете выложить? может быть там еще что-то прояснится.

Відповісти

Оцінити

Лілу

12.02.14 14:52

Бу-бух, цього листа викладено на сайті ГУ МДЗ у м. Києві : (http://kyiv.minrd.gov.ua/media-ark/news-ark/133036.html).

Відповісти

Оцінити

Лілу

12.02.14 14:55

Для Бу-бух Лист Міністерства доходів і зборів України від 07.02.2014 №3194/7/99-99-19-03-01-17 "Про подання податкової звітності з податку на прибуток за 2013 рік" <витяг> <…> Відповідно до пункту 153.8 статті 153 Податкового кодексу України прибуток від операції з торгівлі у 2013 році цінними паперами, оподатковується за ставкою 10 відсотків. З метою дотримання вимог пункту 153.8 статті 153 Податкового кодексу, суми податкового зобов'язання з податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами за 2013 рік по деклараціях з податку на прибуток підприємства, банку та страховика, поданих за старими формами (затвердженими Мінфіном), буде заноситись до картки особового рахунку: з рядка 10 табл.1 та рядка 10 табл.2 Додатку ЦП поданого за формою, доведеною листом Міндоходів від 17.04.2013 №1423/7/99-99-19-03-01-17; з рядка 03.20 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 №1213. При цьому, значення рядка 03.20 Додатку ІД буде вважатись таким, що дорівнює нулю; з рядка 02.3 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683. При цьому, значення рядка 02.3 Додатку ОД буде вважатись таким, що дорівнює нулю; з рядка 05.15 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 №759. При цьому, значення рядка 05.15 Додатку ІД буде вважатись таким, що дорівнює нулю. Одночасно, розрахунок щомісячного авансового внеску з податку на прибуток, який має сплачуватись починаючи з березня 2014 року по лютий 2015 року включно, буде здійснюватись в автоматичному режимі та заноситись до картки особового рахунку платника таким чином у декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213 (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 + рядок 13.2 + 13.6 Додатка ЗП до рядка 13))/12; у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683 (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 14.1 + рядок 14.2 Додатка ЗП до рядка 14))/12; у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759 (рядок 04 + рядок 10 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами + рядок 10 табл.2 Додатка ЦП -рядок 14.1)/12. Підпунктом 153.3.4 пункту 153.3 статті 153 Податкового кодексу України передбачено, що у разі якщо сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом звітного періоду, перевищує суму податкових зобов'язань підприємства за податком на прибуток такого звітного періоду, сума такого перевищення переноситься у зменшення податкових зобов'язань наступного податкового періоду, а при отриманні від'ємного значення об'єкта оподаткування такого наступного періоду - на зменшення податкових зобов'язань майбутніх податкових періодів. З метою дотримання вимог пп. 153.3.4 Податкового кодексу щодо зменшення податкових зобов'язань з податку на прибуток на суму сплаченого авансового внеску при виплаті дивідендів розрахунок суми такого внеску буде перевірятись в автоматичному режимі з урахуванням наступного: у декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213, значення рядка 13.5.1 Додатка ЗП не може перевищувати значення (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.6 + рядок 13.7 Додатка ЗП до рядка 13)); у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683, значення рядка 14.5.1 Додатка ЗП не може перевищувати значення (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 14.1 + рядок 14.2 + рядок 14.6 Додатка ЗП до рядка 14)); у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759, значення рядка 11 Декларації не може перевищувати значення (рядок 04 + рядок 10 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - рядок 14 Декларації). Крім того повідомляємо, що сума нарахованих щомісячних авансових внесків з податку на прибуток за 2013 рік, яка враховується у зменшення податкових зобов'язань за 2013 рік, буде перевірятись в автоматичному режимі з урахуванням наступного: у декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213, значення рядка 13.7 Додатка ЗП має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за січень-грудень 2013 року; у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683, значення рядка 14.6 Додатка ЗП має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за січень-грудень 2013 року; у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759, значення рядка 14.2 Декларації має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за січень-грудень 2013 року. <…> Заступник Міністра А. Ігнатов

Відповісти

Оцінити

Александра

12.02.14 20:09

Лілу, А де ж тоді лояльність абз.6 п.57.1 ?- НЕЗРОЗУМІЛО... Більше того - ПРИКРО і СУМНО! **** Я думала, что все же ПЕРЕКРОЮТ и отражение обычных авансовых - в пределах налога на прибыль... Вот, не оставляет меня эта мысль... И не потому, что я подлый человек, просто потому, что я такое вычитываю (фраза чем-то напоминает аналогичную из предыдущего законодательства, когда налог на прибыль...УМЕНЬШАЛСЯ на стоимость торговых патентов)... А на счет "зачета" авансовых от дивидендов, то у меня такое ощущение, что разработчик декларации.........просто забыл об обещании, данном в письме.... Другого объяснения придумать не могу...

Відповісти

Оцінити