НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 24.02.2015 р. N 53-03005/11949
Департамент платіжних систем
Банкам України та їх філіям
Державній казначейській службі України
Про платежі на рахунки органів ДКСУ
На адресу Національного банку України надійшов лист Державної казначейської служби України від 26.01.2015 N 10-11/78-1429 з приводу надходження коштів на єдиний казначейський рахунок через систему електронних платежів Національного банку України (далі - СЕП) в останні години роботи СЕП. У зв'язку з цим звертаємось до вас із таким.
Податки і збори (обов'язкові платежі) та інші доходи державного і місцевих бюджетів визнаються зарахованими до державного і місцевих бюджетів з дня зарахування на єдиний казначейський рахунок (пункт 5 статті 45 та пункт 5 статті 78 Бюджетного кодексу України).
Відповідно до статті 8 Закону України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" банк зобов'язаний виконати доручення клієнта, що міститься в розрахунковому документі, або в документі на переказ готівки, який надійшов протягом операційного часу банку, в день його надходження.
Відправлення банками платежів наприкінці роботи СЕП наражає на ризик порушення строків сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) до державного і місцевих бюджетів та виникнення конфлікту інтересів з клієнтами.
У зв'язку з викладеним та враховуючи звернення Державної казначейської служби України, просимо банки України проаналізувати організацію своєї роботи в частині своєчасного переказу коштів на рахунки органів Державної казначейської служби України, а також провести відповідну роз'яснювальну роботу з клієнтами з метою забезпечення рівномірного виконання платежів через СЕП протягом часу роботи цієї системи.
Заступник Голови
Національного банку України
Я. В. Смолій