Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України (наказ Мінфіну від 01.03.2021 р. № 131)
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
|
01.03.2021 |
м. Київ |
№ 131 |
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
11 березня 2021 р. за N 310/35932
Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України
Відповідно до пунктів 201.2 та 201.15 статті 201 розділу V Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,
НАКАЗУЮ:
1. Внести зміни до:
форми податкової накладної, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року N 1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 року за N 137/28267 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 02 грудня 2020 року N 734), виклавши її у новій редакції, що додається;
форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 02 грудня 2020 року N 734), виклавши її у новій редакції, що додається;
форми уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 02 грудня 2020 року N 734), виклавши її у новій редакції, що додається;
форми розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 20 листопада 2019 року N 488), виклавши її у новій редакції, що додається.
2. Затвердити Зміни до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України, що додаються.
3. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України, Департаменту методології Державної податкової служби України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
4. Цей наказ набирає чинності з дня офіційного його опублікування та застосовується до податкових періодів, починаючи з 01 числа місяця, в якому опубліковано цей наказ.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України Любченка О. М.
|
Міністр |
Сергій МАРЧЕНКО |
|
ПОГОДЖЕНО: |
|
|
Голова Державної |
Олексій ЛЮБЧЕНКО |
|
Перший заступник Міністра |
Олексій ВИСКУБ |
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО |
|||||||||||
|
|
|
|
Розділ А |
|||||||||||||
|
I |
Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість |
|
|||||||||||
|
II |
Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: |
|
|||||||||||
|
III |
загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою |
|
|||||||||||
|
IV |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % |
|
|||||||||||
|
V |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 14 % |
|
|||||||||||
|
VI |
Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) |
|
|||||||||||
|
VII |
Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) |
|
|||||||||||
|
VIII |
Усього обсяги постачання за ставкою 14 % (код ставки 14) |
|
|||||||||||
|
IX |
Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) |
|
|||||||||||
|
X |
Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) |
|
|||||||||||
|
XI |
Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) |
|
|||||||||||
|
XII |
Дані щодо зворотної (заставної) тари |
|
|||||||||||
|
Розділ Б |
|||||||||||||
|
N |
Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця |
Код |
Одиниця виміру товару/послуги |
Кількість (об'єм, обсяг) |
Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість |
Код ставки |
Код пільги7 |
Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість |
Сума податку на додану вартість |
Код виду діяльності сільськогос- |
|||
|
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки імпортованого товару6 |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позначення (українське) |
код |
|||||||||
|
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
3.3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99999 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця. |
||||||||||||
|
Посадова (уповноважена) особа / фізична особа |
|
(реєстраційний номер облікової картки платника податків |
||||||||||
|
____________ 2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору. 3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року N 1588 "Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів", зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за N 1562/20300 (із змінами). 4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець - фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті. 5 Зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті). 6 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка "Х". 7 ___________________________________________________________________________________________________________________________________________ |
||||||||||||
|
Директор Департаменту |
Лариса МАКСИМЕНКО |
Додаток 1
до податкової накладної
|
Додаток до податкової накладної від |
|
|
N з/п |
Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця |
Код |
Належить до постачання |
Перелік частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості частково поставлених товарів/послуг |
Залишок частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості, яку слід допоставити |
Код виду діяльності сільсько- |
||||||||
|
одиниця виміру |
ціна одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість |
кількість, об'єм, обсяг |
загальна сума коштів без податку на додану вартість |
|||||||||||
|
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки імпортованого товару |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позначення (українське) |
код |
||||||||||
|
одиниця виміру |
кількість, об'єм, обсяг |
одиниця виміру |
кількість, об'єм, обсяг |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
3.3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
Додаток 2 |
|||||||||||||||||
|
ДО ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ від |
|
|
|
|
|
Розділ А |
||||||||||||||||||
|
I |
Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту (-) (+), у тому числі: |
|
||||||||||||||||
|
II |
сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за основною ставкою (-) (+) |
|
||||||||||||||||
|
III |
сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 7 % (-) (+) |
|
||||||||||||||||
|
IV |
сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 14 % (-) (+) |
|
||||||||||||||||
|
V |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (-) (+) (код ставки 20) |
|
||||||||||||||||
|
VI |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7 % (-) (+) (код ставки 7) |
|
||||||||||||||||
|
VII |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 14 % (-) (+) (код ставки 14) |
|
||||||||||||||||
|
VIII |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 901) |
|
||||||||||||||||
|
IX |
Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 902) |
|
||||||||||||||||
|
X |
Усього підлягають коригуванню обсяги операцій, звільнених від оподаткування (-) (+) (код ставки 903) |
|
||||||||||||||||
|
Розділ Б |
||||||||||||||||||
|
N з/п |
N з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається |
Причина коригування |
Опис (номен- |
Код |
Одиниця виміру товару/послуги |
Коригування кількості |
Коригування вартості |
Код ставки |
Код пільги7 |
Обсяги постачання (база оподат- |
Сума податку на додану вартість |
Код виду діяльності сільсько- |
||||||
|
код причини |
N з/п групи кори- |
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки імпорто- |
послуги згідно з ДКПП |
умовне позначення (українське) |
код |
кіль- |
ціна поста- |
ціна (-) (+) |
кіль- |
||||||||
|
1.1 |
1.2 |
2.1 |
2.2 |
3 |
4.1 |
4.2 |
4.3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми податку на додану вартість, які скориговані у зв'язку зі зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно та включені до податкового зобов'язання. |
|
Суми податку на додану вартість, які скориговані у зв'язку зі зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно та включені до податкового зобов'язання.
____________ 2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору. 3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року N 1588 "Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів", зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за N 1562/20300 (із змінами). 4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець - фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті. 5 Зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті). 6 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 4.2 проставляється позначка "Х". 7 ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 8 Заповнюється у разі зазначення у верхній лівій частині розрахунку коригування типу причини 20. |
|
Директор Департаменту |
Лариса МАКСИМЕНКО |
|
Відмітка про одержання |
|
ЗАТВЕРДЖЕНО |
|
01 |
011 |
|
Звітна |
|
|
012 |
|
Звітна нова |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
03 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|
|
|
|
05 |
Податкова адреса |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|
Телефон |
|
||||||
|
Електронна адреса |
|
||||||
|
|
|
Декларація подається до |
|
|
|
(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність) |
|
(грн) |
|
Код рядка |
Код додатка |
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
Обсяги постачання (без податку на додану вартість) |
Сума податку на додану вартість |
|
колонка А |
колонка Б |
|||
|
1 |
|
Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %, крім ввезення товарів на митну територію України: |
х |
х |
|
1.1 |
Д1 |
операції, що оподатковуються за основною ставкою |
|
|
|
1.2 |
Д1 |
операції, що оподатковуються за ставкою 7 % |
|
|
|
1.3 |
Д1 |
операції, що оподатковуються за ставкою 14 % |
|
|
|
2 |
|
Операції з вивезення товарів за межі митної території України |
х |
х |
|
2.1 |
|
операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
|
0 |
|
2.2 |
|
операції, що звільнені від оподаткування |
|
х |
|
3 |
|
Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
|
0 |
|
4 |
|
Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) за операціями, що оподатковуються за: |
х |
х |
|
4.1 |
Д1, Д6 |
основною ставкою |
|
|
|
4.1.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
|
|
|
4.2 |
Д1, Д6 |
ставкою 7 % |
|
|
|
4.2.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
|
|
|
4.3 |
Д1, Д6 |
ставкою 14 % |
|
|
|
4.3.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
|
|
|
5 |
Д5 |
Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) |
|
х |
|
5.1 |
Д5 |
у тому числі операції, що звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)): |
|
х |
|
5.1.1 |
|
з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями |
|
х |
|
6 |
Д1 |
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподатковуються за: |
х |
х |
|
6.1 |
Д1 |
основною ставкою |
|
|
|
6.2 |
Д1 |
ставкою 7 % |
|
|
|
7 |
Д1 |
Коригування податкових зобов'язань |
|
|
|
8 |
|
Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+) |
|
|
|
9 |
|
Усього податкових зобов'язань |
х |
|
|
Код рядка |
Код додатка |
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ |
Обсяги придбання (без податку на додану вартість) |
Дозволений податковий кредит |
|
колонка А |
колонка Б |
|||
|
10 |
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України |
х |
х |
|
10.1 |
Д1 |
з основною ставкою |
|
|
|
10.2 |
Д1 |
зі ставкою 7 % |
|
|
|
10.3 |
Д1 |
зі ставкою 14 % |
|
|
|
10.4 |
|
з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість |
|
х |
|
11 |
|
Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи |
х |
х |
|
11.1 |
|
з основною ставкою |
|
|
|
11.2 |
|
зі ставкою 7 % |
|
|
|
11.3 |
|
зі ставкою 14 % |
|
|
|
12 |
|
Погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу) |
|
|
|
13 |
|
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України |
х |
х |
|
13.1 |
Д1 |
з основною ставкою |
|
|
|
13.2 |
Д1 |
зі ставкою 7 % |
|
|
|
14 |
Д1 |
Коригування податкового кредиту |
|
|
|
15 |
Д6 |
Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях |
|
|
|
16 |
|
Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду: |
х |
|
|
16.1 |
|
значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду |
х |
|
|
16.2 |
|
збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків* |
х |
|
|
16.3 |
|
збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу* |
х |
|
|
17 |
|
Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 10.2 + 10.3 + 11.1 + 11.2 + 11.3 + 12 + 13.1 (-/+) + 13.2 (-/+) |
х |
|
|
Код рядка |
Код додатка |
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД |
Сума податку на додану вартість |
|
18 |
|
Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету |
|
|
19 |
|
Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення) |
|
|
19.1 |
|
з рядка 19 сума перевищення від'ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу |
|
|
|
|||
|
20 |
|
Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка: |
|
|
20.1 |
|
зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість |
|
|
20.2 |
Д3, Д4 |
підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 3 Д3): |
|
|
20.2.1 |
|
на рахунок платника у банку |
|
|
20.2.2 |
|
у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету |
|
|
20.3 |
|
зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2) |
|
|
21 |
Д2 |
Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Відмітка про подання до декларації: |
||
|
|
відомостей про суми податку на додану вартість, зазначених у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1) (додаток 1) |
|
|
|
довідки про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (додаток 2) |
|
|
|
розрахунку суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3) |
|
|
|
заяв про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4) (додаток 4) |
|
|
|
розрахунку сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю (Д5) (додаток 5) |
|
|
|
розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6) (додаток 6) |
|
|
|
заяви про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладаної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д7) та відповідних документів |
|
|
|
розрахунку податкових зобов'язань за операціями, визначеними в статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг (ДС8) (додаток 8) |
|
|
|
повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування (додаток 1 до Порядку) |
|
|
|
шт. |
оригіналів митних декларацій (у разі якщо митне оформлення товарів, вивезених за межі митної території України, здійснювалося не з використанням електронної митної декларації) |
|
|
доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Кодексу: |
|
|
|
||
|
|
||
|
____________ |
|
|
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
|
Директор Департаменту |
Лариса МАКСИМЕНКО |
Додаток 1
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
||||||||||
|
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
Розділ I. Податкові зобов'язання Таблиця 1.1. Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період (грн) |
|
N |
Покупець |
|||||||
|
дата |
номер |
ознака здійснення с/г операцій* |
обсяг постачання |
сума податку на додану вартість |
||||
|
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
За операціями на митній території України, що оподатковуються податком на додану вартість за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %: |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації) |
|
|
|
|
||||
|
За операціями відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу: |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації) |
|
|
|
|
||||
|
Таблиця 1.2. Відомості про коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192, пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість (грн) |
|
N |
Покупець |
|||||||
|
дата |
номер |
ознака здійснення с/г операцій* |
обсяг постачання (без податку на додану вартість) та/або обсяг постачання, за яким не нараховується податок на додану вартість |
сума податку на додану вартість |
||||
|
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу: |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (рядок 7 декларації) |
|
|
|
|
||||
|
За операціями відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу: |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1.1, 4.2.1 або 4.3.1 декларації) |
|
|
|
|
||||
|
За послугами, отриманими від нерезидента на митній території України: |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 6.1 або 6.2 декларації) |
|
|
|
х |
||||
|
Коригування податкових зобов'язань згідно з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях, виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій: |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1.1, 4.2.1 або 4.3.1 декларації) |
|
|
|
|
||||
|
Розділ II. Податковий кредит (грн) |
|
N |
Постачальник (індивідуальний податковий номер) |
Податкова накладна, інший документ |
Обсяг постачання |
Сума податку на додану вартість |
||||
|
період складання |
ознака касового методу** |
ознака здійснення с/г операцій* |
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період, у тому числі: |
|
|
|
|
||||
|
придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів |
|
|
|
х |
||||
|
усього за касовим методом відповідно до пункту 187.10 статті 187 Кодексу |
|
|
х |
х |
||||
|
за операціями, визначеними статтею 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" |
|
|
х |
|
||||
|
____________ ** У графі проставляється позначка "+" у разі, якщо суми податку включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до пункту 187.10 статті 187 Кодексу. Таблиця 2.2. Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу (грн) |
|
N |
Постачальник (індивідуальний податковий номер) |
Податкові накладні, які коригуються |
Обсяг постачання (без податку на додану вартість) |
Сума податку на додану вартість |
|||
|
період складання |
ознака здійснення с/г операцій* |
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
|||
|
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 % (рядок 14 декларації) |
|||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний (податковий) період (рядок 14 декларації), у тому числі: |
|
|
|
|
|||
|
придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів |
|
|
|
х |
|||
|
за операціями, визначеними статтею 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" |
|
|
х |
|
|||
|
Усього за послугами, отриманими від нерезидента на митній території України |
переноситься до рядка 13.1 декларації |
|
|
х |
х |
||
|
переноситься до рядка 13.2 декларації |
|
х |
|
х |
|||
|
____________ |
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 2
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
01 |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
||
|
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|||||||||
|
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
Таблиця 1. (грн) |
|
N |
Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21) |
|||
|
звітний (податковий) період, у якому виникло значення |
сума |
|||
|
місяць/квартал |
рік |
усього |
в тому числі сума від'ємного значення, отримана платником як правонаступником від платника податку, що реорганізувався |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
Залишок суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з податку на додану вартість станом на 01 липня 2015 року, на яку відповідно до підпункту 3 пункту 34 підрозділу 2 розділу XX Кодексу було збільшено значення реєстраційної суми, визначеної пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу, та на яку було збільшено суму від'ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року / III квартал 2015 року |
|
х |
||
|
Усього |
|
|
||
|
Заява платника податку, що реорганізується (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість за останній звітний (податковий) період) |
||
|
Відповідно до пункту 198.7 статті 198 розділу V Кодексу та у зв'язку з реорганізацією сума від'ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, у розмірі підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника*. |
(зазначається цифрами) |
|
|
Таблиця 2. |
||
|
N |
Платник податку - правонаступник (індивідуальний податковий номер) |
Сума від'ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту правонаступника згідно з часткою, зазначеною в передавальному акті / розподільчому балансі, грн |
Передавальний акт / розподільчий баланс |
|
|
дата |
номер |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
Усього |
|
х |
х |
|
|
____________ Заява платника податку, що є правонаступником платника податку, якого реорганізовано (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість після узгодження суми від'ємного значення за результатами документальної перевірки контролюючим органом) Відповідно до пункту 198.7 статті 198 розділу V Кодексу суму від'ємного значення платника податку, якого реорганізовано, перенесено до складу податкового кредиту звітного (податкового) періоду (рядок 16.3 декларації) як правонаступника. Таблиця 3. |
|
N |
Платник податку, якого реорганізовано |
Підтверджено документальною перевіркою контролюючого органу |
||||
|
індивідуальний податковий номер |
від'ємне значення, яке було передано/розподілено у зв'язку з реорганізацією, грн |
звітний (податковий) період, в якому подано заяву про перенесення від'ємного значення до складу податкового кредиту правонаступника |
сума від'ємного значення, яке було передано/розподілено у зв'язку з реорганізацією, грн |
документ (акт або довідка) |
||
|
дата |
номер |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
х |
х |
|||
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ |
Додаток 3
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
01 |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
||
|
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|||||||||
|
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
Таблиця 1. Розрахунок суми бюджетного відшкодування |
|
N |
Показники |
Сума |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 - рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду) |
|
|
2 |
Фактично сплачено у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України (значення рядка "Усього" графи 7 таблиці 2) |
|
|
3 |
Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (зазначається сума рядка 1, яка не більша значення рядка 2) (значення цього рядка переноситься до рядка 20.2 декларації за поточний звітний (податковий) період) |
|
|
Таблиця 2. Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України |
|
N з/п |
Постачальник (індивідуальний податковий номер)* |
Від'ємне значення |
||||
|
звітний (податковий) період, у якому виникло значення |
сума |
ознака від'ємного значення (графа 5), отриманого правонаступником від реорганізованого платника податку** |
в тому числі сплачено постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, отримано послуг від нерезидента на митній території України |
|||
|
місяць/квартал |
рік |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
х |
|
|||
|
____________ ** У графі 6 проставляється позначка "+" у випадку, якщо від'ємне значення отримано правонаступником від реорганізованого платника податку. |
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 4
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
01 |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
||
|
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|||||||||
|
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
Відповідно до статті 200 розділу V Кодексу бюджетне відшкодування, визначене у податковій декларації за звітний (податковий) період (рядок 20.2) з податку на додану вартість за ____________ 20__ року: |
|||||
|
а) у сумі (рядок 20.2.1) |
(зазначається цифрами) |
просимо перерахувати на рахунок N |
|
||
|
в установі банку |
(найменування банку) |
. |
|
|
Відомості щодо зміни реквізитів рахунку платника податків* Просимо суму бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку, визначену у податковій декларації з податку на додану вартість за звітний (податковий) період ____________ 20__ року перерахувати |
|||
|
на рахунок N |
|
в установі банку |
(найменування банку) |
; |
|||||||||||||||||||||||||||
|
____________ б) у сумі, зазначеній у рядку 20.2.2, просимо врахувати в рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету України: Таблиця 1.
____________ Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету*** Таблиця 2. (грн) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сума коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість на момент подання декларації |
Сума узгоджених податкових зобов'язань з податку поточного звітного періоду (рядок 18 декларацій) |
Сума податкового боргу з податку на момент подання декларації |
Сума коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що може бути перерахована на поточний рахунок платника (графа 1 - графа 2 - графа 3) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
____________ Відповідно до пункту 2001.6 статті 2001 розділу V Кодексу просимо суму коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, перерахувати на рахунок у банку у розмірі: Таблиця 3. |
|
Сума |
Найменування банку |
N рахунку у банку |
|
|
|
|
|
Відповідно до пункту 87.1 статті 87 розділу II Кодексу просимо суму коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, перерахувати до бюджету в рахунок погашення податкового боргу з податку у розмірі****: |
||
(зазначається цифрами) |
|
|
|
____________ Заява платника податку, що реорганізується (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість за останній звітний (податковий) період) |
||
|
Відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу у зв'язку з реорганізацією реєстраційна сума (∑Накл), |
|||
|
у розмірі |
(зазначається цифрами) |
використовується під час обрахунку реєстраційної суми (∑Накл) правонаступника*. |
|
|
Таблиця 4. |
|||
|
N |
Платник податку - правонаступник (індивідуальний податковий номер) |
Сума еНакл, що підлягає включенню до обрахунку суми еНакл правонаступника згідно з часткою, зазначеною в передавальному акті / розподільчому балансі |
Передавальний акт / розподільчий баланс |
|
|
дата |
номер |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
Усього |
|
х |
х |
|
|
____________ Заява платника податку, що є правонаступником платника податку, якого реорганізовано (подається у складі податкової декларації з податку на додану вартість після узгодження реєстраційної суми за результатами документальної перевірки контролюючим органом) Відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу реєстраційну суму (∑Накл) платника податку, якого реорганізовано, просимо використати під час обрахунку реєстраційної суми (∑Накл) як правонаступника: Таблиця 5. |
|
N |
Платник податку, якого реорганізовано |
Підтверджено документальною перевіркою контролюючого органу |
|||
|
індивідуальний податковий номер |
сума еНакл, сформована на момент державної реєстрації припинення юридичної особи |
реєстраційна сума еНакл |
документ (акт або довідка) |
||
|
дата |
номер |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
х |
х |
||
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 5
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
01 |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
||
|
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|||||||||
|
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
Таблиця 1. Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України (грн) |
|
N з/п |
Назва операції |
Пункт (підпункт), стаття Кодексу |
Обсяг постачання (без податку на додану вартість) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) |
|||
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
Усього згідно зі статтею Кодексу |
|
||
|
Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України |
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
Усього згідно зі статтею Кодексу |
|
||
|
Усього (переноситься до рядка 5 декларації) |
|
||
|
Таблиця 2. Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг* (грн) |
|
N з/п |
Найменування податкової пільги3 |
Код податкової пільги (згідно з довідником пільг)4 |
Сума податку на додану вартість, не сплачена до бюджету у зв'язку з отриманням податкової пільги |
Обсяг звільнених від оподаткування операцій з постачання товарів/послуг |
Обсяги операцій з придбання товарів/послуг** |
|||
|
20 % |
7 % |
0 % / звільнені |
14 % |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього*** |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
____________ ** У графах 6 - 9 відображаються обсяги операцій з придбання товарів/послуг, які придбані у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях з постачання товарів/послуг. *** Значення графи 5 рядка "Усього***" переноситься до рядків 5 та 5.1 декларації. Таблиця 3. Розрахунок показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю |
|
Відсоток осіб з інвалідністю, які мають на підприємстві (в організації), яке (яка) засноване(а) громадськими організаціями осіб з інвалідністю, основне місце роботи протягом попереднього звітного (податкового) періоду від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу такого підприємства (організації) (ЧПІ) |
|
|
Відсоток фонду оплати праці осіб з інвалідністю протягом звітного періоду від суми загальних витрат з оплати праці, що належать до складу витрат (ФОПІ) |
|
|
Відсоток суми витрат з переробки (обробка, інші види перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів/послуг, які використовуються під час виготовлення таких товарів/послуг, щодо яких застосовується звільнення від оподаткування підприємством (організацією), яке (яка) засноване(а) громадськими організаціями осіб з інвалідністю, щодо ціни постачання таких виготовлених товарів/послуг (БВТ) |
|
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. 3 Дані щодо найменування пільги заповнюються згідно з довідниками пільг. 4 У разі відсутності коду пільги у довідниках податкових пільг у графі 3 проставляється умовний код "99999999". |
Додаток 6
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Таблиця 1. Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях |
|
N з/п |
Платник |
Податковий період, за який здійснюється розрахунок |
Обсяги постачання (без податку на додану вартість) |
Частка* використання товарів/послуг, необоротних активів в: |
||
|
загальний обсяг постачання (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 3, 5 та 7 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків), грн** |
оподатковувані операції (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 3 та 7 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків), грн** |
оподатковуваних операціях (колонка 5 х 100 % / колонка 4) |
неоподатковуваних операціях (100 - (колонка 5 х 100 % / колонка 4)) |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.2 статті 199 розділу V Кодексу |
Попередній календарний рік |
|
|
|
|
|
2 |
Який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.3 статті 199 розділу V Кодексу |
Перший звітний податковий період, у якому задекларовані такі операції |
|
|
|
|
|
3.1 |
Який здійснює розрахунок відповідно до пункту 199.4 статті 199 розділу V Кодексу |
Один календарний рік (поточний) |
|
|
|
|
|
3.2 |
Два календарних роки (поточний та попередній) |
|
|
|
|
|
|
3.3 |
Три календарних роки (поточний та два попередніх) |
|
|
|
|
|
|
____________ Для р. 2: застосовується протягом поточного календарного року для визначення податкового зобов'язання при заповненні рядків 4.1, 4.2 та 4.3 декларації (товари/послуги, необоротні активи); розраховується у декларації звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції. Для р. 3.1: застосовується для перерахунку за підсумками календарного року (товари/послуги, необоротні активи); розраховується у декларації за грудень (IV квартал) (у разі анулювання реєстрації платника податку - у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке анулювання). Для р. 3.1 - 3.3: застосовується для перерахунку за підсумками одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, у якому необоротні активи, придбані до 01 липня 2015 року, почали використовуватися (введені в експлуатацію); розраховується у декларації за грудень (IV квартал) (у разі анулювання реєстрації платника податку - у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке анулювання). ** Для перерахунку частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях за підсумками двох і трьох календарних років використовуються значення рядків декларацій та розрахунків коригування, зазначених у назвах граф 4 і 5 цього додатка у редакції, чинній на кінець другого та третього років використання відповідно (у разі анулювання реєстрації платника податку - на кінець податкового періоду, коли відбулося таке анулювання). Таблиця 2. Перерахунок* частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях (грн) |
|
N з/п |
Податкова накладна, складена відповідно до пункту 199.1 статті 199 Кодексу |
Розрахунок коригування до податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 Кодексу |
Обсяги постачання, що підлягають коригуванню |
Сума податку, яка збільшує або зменшує (зі знаком "-") суму податкових зобов'язань |
||||||
|
дата |
номер |
дата |
номер |
за основною ставкою |
за ставкою 7 % |
за ставкою 14 % |
за основною ставкою |
за ставкою 7 % |
за ставкою 14 % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЬОГО |
|
|
|
|
|
|
||||
|
____________ Таблиця 3. Перерахунок* частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях (грн) |
|
N |
Кількість календарних років, що настали за роком, в якому необоротні активи почали використовуватись (введені в експлуатацію) |
Вартість придбання необоротних активів (з урахуванням розрахунків коригування у разі їх наявності) |
Фактично включено до податкового кредиту з урахуванням визначеної частки використання |
Підлягає включенню до податкового кредиту з урахуванням перерахованої частки** за результатом одного/двох/трьох календарних років |
Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях (колонка 6 - колонка 5) - значення цього рядка (+/-) переноситься до рядка 15 декларації за грудень (IV квартал) того року, що настає за роком, в якому вони почали використовуватись (у разі анулювання реєстрації платника податку - у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке анулювання) |
|
|
обсяг (без податку на додану вартість) |
податок на додану вартість |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
3 |
|
|
|
|
|
|
____________ ** Визначається згідно зі значенням колонки 6 рядків 3.1 - 3.3 таблиці 1. Таблиця 4. Розрахунок розподілу сум податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) у зв'язку з отриманням товарів/послуг, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту та загальні правила визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту (грн) |
|
Залишок з попереднього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/послуг для касового методу |
Придбання товарів/послуг |
Оплата із залишку з попереднього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/послуг для касового методу (з колонок 1 та 2 відповідно) |
Залишок неоплачених товарів/послуг для застосування касового методу, що переноситься до колонок 1 та 2 відповідно таблиці 4 розрахунку за наступний звітний (податковий) період |
||||||||||
|
оплачені |
неоплачені |
з них |
|||||||||||
|
для касового методу |
не для касового методу |
||||||||||||
|
обсяг (без податку на додану вартість) |
податок на додану вартість |
обсяг (без податку на додану вартість) |
податок на додану вартість* |
обсяг (без податку на додану вартість) |
податок на додану вартість |
обсяг (без податку на додану вартість) |
податок на додану вартість |
обсяг (без податку на додану вартість) |
податок на додану вартість* |
обсяг (без податку на додану вартість) |
податок на додану вартість* |
обсяг (без податку на додану вартість)** |
податок на додану вартість*** |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
____________ ** Розраховується за формулою (значення колонки 1 - значення колонки 11 + значення колонки 7). *** Розраховується за формулою (значення колонки 2 - значення колонки 12 + значення колонки 8). |
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 7
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
01 |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
03 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
Відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Кодексу заявляю про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування. |
|
N з/п |
Назва документа (податкова накладна / розрахунок коригування) |
Платник податку, на якого подається заява із скаргою (продавець/покупець) |
Опис допущених продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування |
|||||
|
найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) |
індивідуальний податковий номер |
дата |
номер* |
обсяг поставки/ коригування (без податку на додану вартість), грн |
сума податку на додану вартість / коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту, грн (+/-) |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
____________ До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг, на ___ арк. |
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
Додаток 8
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
01 |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
||
|
013 |
|
Уточнюючий |
||
|
ПВ |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів, поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних (податкових) періодів сукупно (%) |
|
||
|
ПВН |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%) |
|
||
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|||||||||
|
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|
Таблиця 1. Обсяг податкових зобов'язань з податку на додану вартість з постачання товарів/послуг за результатами діяльності за операціями, визначеними пунктом 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", розрахований за даними податкових накладних за відповідний звітний (податковий) період, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (грн) |
|
1 |
Обсяг операцій з постачання товарів/послуг за результатами діяльності за операціями, визначеними пунктом 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" (без податку на додану вартість) |
|
|
2 |
Сума податку на додану вартість, нарахована за операціями, визначеними пунктом 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", відповідно до обсягу постачання товарів/послуг, зазначеного в рядку 1 |
|
|
Таблиця 2. Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (грн) |
|
N |
Розрахунковий період* |
Обсяги постачання (без податку на додану вартість)** |
||||
|
сільськогосподарських товарів/послуг |
товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських |
загальні |
||||
|
усього |
у тому числі за операціями, визначеними пунктом 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
Усього*** |
|
|
|
|
||
|
Питома вага (%) |
ПВ |
|
|
|
100 |
|
|
(усього графа 3 х 100 / усього графа 6) |
(усього графа 4 х 100 / усього графа 6) |
(усього графа 5 х 100 / усього графа 6) |
х |
|||
|
ПВН |
|
|
|
100 |
||
|
(графа 3 х 100 / графа 6 звітного (податкового) періоду) |
(графа 4 х 100 / графа 6 звітного (податкового) періоду) |
(графа 5 х 100 / графа 6 звітного (податкового) періоду) |
х |
|||
|
____________ ** Не включаються обсяги постачання основних засобів, що перебували у складі основних засобів платника не менше 12 послідовних звітних (податкових) періодів сукупно, якщо таке постачання не було постійним і не становило окремої підприємницької діяльності. *** Новоствореними платниками не заповнюється. |
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) |
_______________________________________________ |
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
___________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
28 січня 2016 року N 21
(у редакції наказу Міністерства фінансів України
від 01 березня 2021 року N 131)
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|||||||||
|
031 |
|
Відмітка про те, що показники цього звітного (податкового) періоду вже уточнювалися раніше |
|
04 |
Платник |
_____________________________________________________________________ |
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
06 |
Податкова адреса |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|
Телефон |
|
||||||
|
Електронна адреса |
|
||||||
|
|
|
|
Розрахунок подається до ___________________________________________________________ |
|
(грн) |
|
Код ряд- |
Код додат- |
Рядки декларації |
Показник, який уточ- |
Уточнений показник |
Різ- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. Податкові зобов'язання |
||||||
|
1.1 |
Д1 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім ввезення товарів на митну територію України |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
1.2 |
Д1 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
1.3 |
Д1 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 14 %, крім ввезення товарів на митну територію України |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
2.1 |
|
Операції з вивезення товарів за межі митної території України, що оподатковуються за нульовою ставкою |
Колонка А |
|
|
|
|
2.2 |
|
Операції з вивезення товарів за межі митної території України, що звільнені від оподаткування |
Колонка А |
|
|
|
|
3 |
|
Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
Колонка А |
|
|
|
|
4.1 |
Д1, Д6 |
Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
4.1.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
4.2 |
Д1, Д6 |
Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
4.2.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
4.3 |
Д1, Д6 |
Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за ставкою 14 % |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
4.3.1 |
Д1, Д6 |
коригування податкових зобов'язань |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
5 |
Д5 |
Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) |
Колонка А |
|
|
|
|
5.1 |
Д5 |
у тому числі операції, що звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) |
Колонка А |
|
|
|
|
5.1.1 |
|
з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями |
Колонка А |
|
|
|
|
6.1 |
Д1 |
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподаткововуються за основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
6.2 |
Д1 |
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподаткововуються за ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
7 |
Д1 |
Коригування податкових зобов'язань |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
8 |
|
Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+) |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
9 |
|
Усього за розділом I |
Колонка Б |
|
|
|
|
II. Податковий кредит |
||||||
|
10 |
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України |
|
|||
|
10.1 |
Д1 |
з основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
10.2 |
Д1 |
зі ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
10.3 |
Д1 |
зі ставкою 14 % |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
10.4 |
|
з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість |
Колонка А |
|
|
|
|
11 |
|
Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи |
|
|||
|
11.1 |
|
з основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
11.2 |
|
зі ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
11.3 |
|
зі ставкою 14 % |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
12 |
|
Погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу) |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
13 |
Д1 |
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України |
|
|||
|
13.1 |
Д1 |
з основною ставкою |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
13.2 |
Д1 |
зі ставкою 7 % |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
14 |
Д1 |
Коригування податкового кредиту |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
15 |
Д6 |
Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях |
Колонка А |
|
|
|
|
Колонка Б |
|
|
|
|||
|
16 |
|
Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду: |
Колонка Б |
|
|
|
|
16.1 |
|
значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду |
Колонка Б |
|
|
|
|
16.2 |
|
збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків* |
Колонка Б |
|
|
|
|
16.3 |
|
збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу* |
Колонка Б |
|
|
|
|
17 |
|
Усього за розділом II |
Колонка Б |
|
|
|
|
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД |
||||||
|
18 |
|
Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету |
|
|
|
|
|
18.1 |
|
сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки (при позитивному значенні гр. 6 р. 18) |
|
|||
|
18.2 |
|
сума, яка включається до коригуючого реєстру щодо зменшення залишку сум податкових зобов'язань, не сплачених до бюджету за звітний період, який уточнюється, |
|
|||
|
19 |
|
Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення) |
|
|
|
|
|
19.1 |
|
з рядка 19 сума перевищення від'ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу |
|
|
|
|
|
20 |
|
Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка: |
|
|
|
|
|
20.1 |
|
зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість |
|
|
|
|
|
20.2 |
Д3, Д4 |
підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 3 Д3): |
|
|
|
|
|
20.2.1 |
|
на рахунок платника у банку |
|
|
|
|
|
20.2.2 |
|
у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету |
|
|
|
|
|
20.3 |
|
зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2) |
|
|
|
|
|
21 |
Д2 |
Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 уточнюючого розрахунку) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду) |
|
|
|
|
|
Відмітка про подання до уточнюючого розрахунку: |
||
|
|
|
відомостей про суми податку на додану вартість, зазначених у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1) (додаток 1) |
|
|
|
довідки про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (додаток 2) |
|
|
|
розрахунку суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3) |
|
|
|
заяв про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4) (додаток 4) |
|
|
|
розрахунку сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю (Д5) (додаток 5) |
|
|
|
розрахунку (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6) (додаток 6) |
|
|
|
розрахунку податкових зобов'язань за операціями, визначеними в статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг (ДС8) (додаток 8) |
|
____________
____________ |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
|
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті. |
|
Директор Департаменту |
Лариса МАКСИМЕНКО |
|
ЗАТВЕРДЖЕНО |
|
01 |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
||
|
013 |
|
Уточнюючий |
|
|
(рік) |
|
(місяць) |
|
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|
04 |
Платник |
______________________________________________________________________ |
|
|
(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами) |
|
|
|
|
05 |
Податкова адреса |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|
Телефон |
|
||||||
|
Електронна адреса |
|
||||||
|
Розрахунок подається до _________________________________________________________________________ |
|
I. Розрахунок податкових зобов'язань за звітний (податковий) період |
|
(грн) |
|
N |
Нерезидент (постійне представництво нерезидента), не зареєстрований як платник податку |
Договір про надання робіт/послуг |
Акт виконаних робіт/послуг |
Обсяг отриманих робіт/послуг (без податку на додану вартість) |
Нарахована сума податкових зобов'язань |
|||
|
дата |
номер |
дата |
номер |
основна ставка |
ставка 7 % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього до нарахування |
|
|
|
|||||
|
II. Розрахунок уточнення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (грн) |
|
N |
Нерезидент |
Договір про надання робіт/послуг |
Акт виконаних робіт/послуг |
Обсяг отриманих робіт/послуг (без податку на додану вартість) |
Нарахована сума податкових зобов'язань |
|||||||||
|
дата |
номер |
дата |
номер |
показник, який уточ- |
уточ- |
різ- |
показник, який уточнюється |
уточнений показник |
різниця |
|||||
|
основна ставка |
ставка 7 % |
основна ставка |
ставка 7 % |
основна ставка |
ставка 7 % |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього до нарахування/зменшення |
|
|
||||||||||||
|
Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки (у разі позитивного значення рядка "Усього до нарахування/зменшення") |
|
|
||||||||||||
|
Дата подання |
|
Наведена інформація є повною і достовірною. |
|
Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник) |
_______________________________________________ |
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
||||||||||
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) |
_______________________________________________ |
|
||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2 |
|
|
|
____________ 2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний територіальний орган Державної податкової служби України та мають відмітку у паспорті. |
|
Директор Департаменту |
Лариса МАКСИМЕНКО |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
01 березня 2021 р. N 131
Зміни
до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України
1. У Порядку заповнення податкової накладної, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року N 1307, зареєстрованому у Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 року за N 137/28267:
1) в абзаці дев'ятому пункту 1 слова та літери "визначені підпунктами "а" - "в" замінити словами та літерами "визначені підпунктами "а" - "г";
2) в абзаці п'ятому пункту 10 після слів "по батькові" доповнити словами "(за наявності)";
3) у пункті 16:
після абзацу четвертого підпункту 6 доповнити новим абзацом п'ятим такого змісту:
"14 - у разі здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню за ставкою 14 відсотків;".
У зв'язку з цим абзаци п'ятий - сьомий вважати відповідно абзацами шостим - восьмим;
в абзаці другому підпункту 8 слова та цифру "ставкою податку 7 відсотків" замінити словами та цифрами "ставками податку 7 і 14 відсотків";
абзаци сорок дев'ятий - п'ятдесят шостий викласти в такій редакції:
"До розділу А податкової накладної (рядки I - XII) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, а саме:
у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку на додану вартість;
у рядках II - V зазначаються суми податку на додану вартість, нараховані виходячи з обсягів постачання, зазначених у рядках VI - VIII;
у рядках VI - XI зазначаються загальні обсяги постачання товарів/послуг в розрізі кодів ставок, зазначених у графі 8 розділу Б податкової накладної.
У податковій накладній, складеній в межах виконання багатосторонньої угоди про розподіл продукції оператором інвестору відповідно до підпункту "а" пункту 337.4 статті 337 розділу XVIII Податкового кодексу України, рядки III - XI не заповнюються.
У податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, рядки IX - XI не заповнюються.
У разі складання податкової накладної на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, рядки II - X не заповнюються.
До розділу А податкової накладної вносяться дані щодо зворотної (заставної) тари. Вартість тари визначається у договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткування, а зазначається в графі XII як загальна сума коштів, що підлягають сплаті.";
4) абзаци другий, третій пункту 17 викласти в такій редакції:
"Зазначене не поширюється на операції з постачання товарів/послуг, до яких одночасно застосовуються як нульова ставка, так і основна та/або ставка 7 та/або ставка 14 відсотків. У такому разі складається одна податкова накладна, у якій заповнюються відповідні графи табличної частини розділу Б.
Операції, що оподатковуються за нульовою, основною ставкою, ставками 7 або 14 відсотків, відображаються в окремих рядках табличної частини розділу Б податкової накладної.";
5) у пункті 23:
в абзацах першому та четвертому після слів "табличної частини" доповнити словом та літерою "розділу Б";
в абзаці шостому слова та цифри "у графі 2.1 розрахунку коригування" замінити словами та цифрами "у графі 2.1 табличної частини розділу Б розрахунку коригування";
6) у пункті 27 слова та цифри "у графі 4.1 розрахунку коригування" замінити словами та цифрами "у графі 4.1 табличної частини розділу Б розрахунку коригування".
2. У Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289:
1) у розділі III:
у пункті 2:
абзац другий викласти у такій редакції:
"Податкова звітність з податку на додану вартість подається в електронній формі контролюючому органу всіма платниками цього податку з дотриманням вимог Кодексу та законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".";
абзаци третій - п'ятий виключити;
пункт 3 викласти у такій редакції:
"Платник податку зобов'язаний здійснити відправлення податкової звітності на адресу відповідного контролюючого органу не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає граничний строк подання податкової декларації, визначений пунктом 2 розділу II цього Порядку.";
у пункті 14:
в абзаці першому слова та цифри "(таблиця 2 додатка 1)" замінити словами та цифрами "(таблиця 2 (Д2) (додаток 2))";
в абзаці другому слова та цифри "(таблиця 3 додатка 1)" замінити словами та цифрами "(таблиця 3 (Д2) (додаток 2))";
в абзаці третьому слова та цифри "(таблиця 5 додатка 4)" замінити словами та цифрами (таблиця 4 (Д4) (додаток 4));
в абзаці четвертому слова та цифри "(таблиця 6 додатка 4)" замінити словами та цифрами (таблиця 5 (Д4) (додаток 4));
у пункті 18 слова "постачання товарів" замінити словами "постачання товарів/послуг";
2) у розділі V:
у пункті 3:
в абзаці першому підпункту 1 слова та цифру "за ставкою 7 %" замінити словами та цифрами "за ставками 7 % і 14 %";
у підпункті 2:
в абзаці третьому слово "товарів" замінити словами "товарів/послуг";
після абзацу третього доповнити новим абзацом четвертим такого змісту:
"До рядка 1.3 декларації включаються оподатковувані за ставкою 14 % обсяги постачання товарів, здійснені на митній території України, з урахуванням їх місця постачання відповідно до статті 186 розділу V Кодексу.".
У зв'язку з цим абзац четвертий вважати відповідно абзацом п'ятим;
у підпункті 4 слова та цифри "пункту 8 підрозділу 2 розділу XX Кодексу" замінити словами та цифрами "пунктів 8 та 75 підрозділу 2 розділу XX Кодексу";
у підпункті 5:
після абзацу другого доповнити новим абзацом третім такого змісту:
"У рядку 4.3 вказується сума податкового зобов'язання, нарахована протягом звітного періоду, та у рядку 4.3.1 коригування за такими операціями відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу, за операціями, що оподатковуються за ставкою 14 %.".
У зв'язку з цим абзаци третій - десятий вважати відповідно абзацами четвертим - одинадцятим;
в абзаці п'ятому слова та цифри "у рядках 4.1 та 4.2" замінити словами та цифрами "у рядках 4.1, 4.2 та 4.3";
підпункт 7 викласти у такій редакції:
"7) у рядку 6.1 вказуються обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України, а також коригування податкових зобов'язань, нарахованих за такими операціями, що оподатковуються за основною ставкою.
У рядку 6.2 вказуються обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України, а також коригування податкових зобов'язань, нарахованих за такими операціями, що оподатковуються за ставкою 7 %;";
у пункті 4:
підпункт 1 викласти в такій редакції:
"1) до розділу II "Податковий кредит" (рядки 10, 11 та 13 декларації) включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) з податком на додану вартість (рядки 10.1, 10.2 та 10.3) або без податку на додану вартість (рядок 10.4) товарів/послуг, необоротних активів на митній території України, ввезених на митну територію України товарів, необоротних активів (рядки 11.1, 11.2 та 11.3), отриманих на митній території України від нерезидента послуг (рядки 13.1 та 13.2).
При заповненні рядків 10.1, 10.2 та/або 10.3 обов'язковим є подання (Д1) (додаток 1), що заповнюється в розрізі контрагентів.
У рядку 13.1 відображаються обсяги отриманих на митній території України від нерезидента послуг, а також коригування податкового кредиту за такими операціями, що оподатковуються за основною ставкою.
У рядку 13.2 відображаються обсяги отриманих на митній території України від нерезидента послуг, а також коригування податкового кредиту за такими операціями, що оподатковуються за ставкою 7 %;";
у абзаці п'ятому підпункту 5 слова та цифри "(таблиця 3 додатка 2)" замінити словами та цифрами "(таблиця 3 (Д2) (додаток 2))";
3) у розділі V1:
у пункті 3:
абзац другий викласти в такій редакції:
"∑ПП = V пост. зв. х 20 % - (V прид. з ПДВ 20 % + V прид. з ПДВ 7 % + V прид. з ПДВ 0 %/зв. + V прид. з ПДВ 14 %) х 20 %,";
після абзацу восьмого доповнити новим абзацом дев'ятим такого змісту:
"V прид. з ПДВ 14 % - обсяги операцій з придбання товарів без урахування податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) під час придбання таких товарів, що оподатковуються за ставкою 14 %, які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість (розділ V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та на такі операції платником податку нараховано податкові зобов'язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу.".
У зв'язку з цим абзац дев'ятий вважати відповідно абзацом десятим;
4) у розділі VII:
у пункті 2 слова та цифру "значення рядка 8" замінити словами "значення рядка "Усього до нарахування";
у пункті 4:
підпункт 1 викласти в такій редакції:
"1) у графах 2 - 7, 10 або 11 відображаються відповідні показники звітного періоду, що уточнюється. У разі якщо до розрахунку за цей звітний період раніше вносилися зміни, у графах 7, 10 або 11 відображаються відповідні показники граф 8, 12 або 13 останнього уточнюючого розрахунку за операціями з постачання послуг нерезидентами, який подавався до розрахунку звітного (податкового) періоду, що уточнюється;";
у підпункті 2 слова та цифри "у графах 8, 11" замінити словами та цифрами "у графах 8, 12 або 13";
у підпункті 3:
в абзаці першому слова та цифри "у графах 9, 12" замінити словами та цифрами "у графах 9, 14 або 15";
в абзаці другому слово та цифри "графи 12" виключити;
абзац четвертий викласти в такій редакції:
"У рядку "Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки (у разі позитивного значення рядка "Усього до нарахування/зменшення")" відображається сума нарахованого штрафу. Значення цього рядка відображається в обліку з цього податку контролюючим органом.".
|
Директор Департаменту |
Лариса МАКСИМЕНКО |
