Придбання алкоголю для корпоративу

Підприємство (загальна система з ПДВ) придбало алкогольні напої, які використано на корпоративі для працівників. У накладній від постачальника зазначено:

сума всього + сума ПДВ + сума акцизу.

Запитання:
1.Як правильно відобразити суму акцизу при оприбуткуванні ?
2.Як провести списання?
3.Чи відображати податкові різниці та нараховувати компенсуючі ПЗ?

Ось як можна відобразити та провести списання алкогольних напоїв, придбаних для корпоративу:

Оприбуткування

Сума акцизу: При оприбуткуванні алкогольних напоїв, сума акцизу включається у їхню первісну вартість. Це відображається у складі витрат підприємства на закупівлю товарів.

Списання

Споживання на корпоративі:
   - Витрати на алкоголь, спожитий на корпоративі, відображаються за бухгалтерськими правилами. Згідно з Податковим кодексом, такі витрати не потребують коригування фінансового результату до оподаткування.

Податковий кредит (ПК) та компенсуючі податкові зобов'язання (ПЗ):
   - Підприємство має право на податковий кредит за придбаними алкогольними напоями.
   - Якщо корпоратив проводився з господарською метою (наприклад, для налагодження ділових контактів), підтверджено документально, то нараховувати компенсуючі ПЗ не потрібно. В іншому випадку, слід нарахувати компенсуючі ПЗ за спожитий алкоголь, оскільки він не використовується у господарській діяльності.

Податкові різниці

Податкові різниці: Коригування фінансового результату на податкові різниці за такими витратами не передбачено.

Рекомендується також документально підтвердити мету корпоративу (наказом керівника, звітом про захід), щоб обґрунтувати господарську мету та уникнути нарахування компенсуючих ПЗ.