Отключить рекламу

ПОДАРОК

950 грн. Бесплатно
26.06.19
1132 0 Печатать

Дивиденды выплачиваются одновременно физ. и юр лицам: отражаем в прибыльной декларации

Как рассчитываются показатели строк 4 и 5 Приложения АВ к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, если дивиденды выплачиваются одновременно физическим и юридическим лицам?

Расчет авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов (приравненных к ним платежей) осуществляется в Приложении АВ к строке 20 АВ налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее - Приложение АВ).

Учитывая алгоритм расчета показателей Приложения АВ при заполнении:

  • строки 4 «Сумма превышения дивидендов, подлежащих выплате, над значением объекта налогообложения за соответствующий(е) налоговый(е) отчетный(е) год (годы), по результатам которого(ых) выплачиваются дивиденды, положительное значение (сумма положительных значений)» учитывается общая сумма дивидендов (строка 1 Приложения АВ), выплаченная в отчетном (налоговом) периоде как юридическим так и физическим лицам, независимо от того, взимается ли с таких дивидендов авансовый взнос по налогу на прибыль или нет;
  • строки 5 «Сумма дивидендов, с которой должен быть уплачен авансовый взнос в отчетном (налоговом) периоде» учитывается сумма дивидендов, выплаченная в пользу юридических лиц, с которой взимается авансовый взнос по налогу на прибыль без учета суммы дивидендов, выплаченных в пользу физических лиц. При этом значение строки 5 должно быть не больше значения строки 4 Приложения АВ.

По материалам Категория 102.24 «ЗІР»
Отключить рекламу
Комментарии
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться