Отражение экспорта и последующего возврата части товара в отчете о контролируемых операциях

ГФС в индивидуальной налоговой консультации от 01.07.2019 г. № 3009/6/99-99-15-02-01-15/ІПК разъясняет, что в разделе "Відомості про контрольовані операції" Отчета о контролируемых операциях, утвержденного приказом Минфина от 18.01.2016 № 8, указываются детализированные сведения обо всех контролируемых операциях, осуществленных налогоплательщиком в отчетном периоде с лицом, информация о которой указанная в разделе "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" приложения к Отчету о контролируемых операциях (п. 5 раздела IV Порядка составления Отчета о контролируемых операциях).

При этом, каждая задекларированная контролируемая операция должна быть идентифицирована и ее наименование должно быть указано в графе 2 раздела III "Порядок заповнення основної частини Звіту "Загальні відомості про контрольовані операції" Порядка.

Таким образом, с целью идентификации контролируемой операции в Отчете о контролируемых операциях следует отражать все осуществленные хозяйственные операции за соответствующий налоговый (отчетный) год, которые могут влиять на объект обложения налогом на прибыль.

Если поставка товара и возврат части этого товара состоялись в течение одного отчетного календарного года, то такие операции в отчете о контролируемых операциях отражаются свернуто - путем уменьшения стоимости поставки на стоимость возвращенного товара.