Финотчетность по МСФО и декларация по налогу на прибыль + НДС. Подготовка к годовой отчетности

ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ www.incon.com.ua, е-mail: office@inform.in.ua  тел. (044) 587-63-54, моб. (097) 549-18-83

20 декабря 2019 року

Лектор: Милон-Козлова Марина Евгеньевна

Программа семинара:

ПЕРЕХОД НА МСФО, УЧЕТ И СОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

• Как принять важное решение: переходить на «реальный» или «формальный» МСФО-учет.
• Требования НКУ по применению МСФО
• Финансовая отчетность по МСФО как приложение к декларации: какие формы подаются для квартальной отчетности,
• Примечания к финотчетности: сдавать или не сдавать с декларацией, и если сдавать, то как?
• Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
• Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
• Запоздалые первичные документы: алгоритм действий
• В чем суть профессионального суждения бухгалтера и как его закрепить документально
• Рекомендации по инвентаризации и составлению приказа об учетной политике
• Как отражать операции, если отсутствуют учетные требования в конкретном МСФО.
• Можно ли заменить ведения учета регулярной трансформацией
• Виды трансформационных корректировок при переходе на МСФО и возможность их учета в декларации по прибыли: право или обязанность. Документальное оформление для защиты своей позиции перед налоговиками
• Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГФСУ

Аренда по МСФО: кратко и по существу, примеры и проводки, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС.

• Единая модель учёта аренды у арендатора.
• Выбор ставки дисконтирования при расчете арендных платежей
• Амортизация активов в форме права пользования и финансовые расходы в налоговом учете
• Преимущества формирование расходов на аренду с учетом МСФО 16 для целей оптимизации налога на прибыль: практические примеры
• Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
• Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете
• Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда.
• Учет аренды у арендодателя
• Субаренда. Нюансы учета НДС у арендатора и арендодателя
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Аренда”

Основные средства по МСФО – влияние на налоговые корректировки

• Критерии признания основных средств
• Установление стоимостного критерия
• Учет непроизводственных основных средств по НКУ и МСФО
• Нюансы формирования первоначальной стоимости основных средств с отсрочкой платежа, бесплатно полученные (подаренные) основные средства
• Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ДФС
• Основные средства с нулевой остаточной стоимостью: Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
• Амортизация. Ликвидационная стоимость и стоимость, которая амортизируется
• Пересмотр сроков начисления амортизации
• Компонентный подход
• Ремонты и улучшения собственных и арендованных основных средств по МСФО.
• Приостановление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
• Как определять финрезультат в ходе выбытия объекта ОС. Продажа ОС с убытком – нюансы учета НДС.
• Влияние обязательных оценочных процедур (переоценка, обесценение) на налоговые разницы
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: “Основные средства”;

МОДЕЛЬ ПРИЗНАНИЯ ВЫРУЧКИ, ФИНАНСОВЫЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

• 5-шаговая модель признания выручки
• Контрактные активы и контрактные обязательства – случаи возникновения и влияние на налог на прибыль.
• Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
• Разницы между датой и суммой признания выручки: влияние на налог на прибыль и по налогу на добавленную стоимость
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого доход
• Определение общей стоимости сделки по договору:
  • отсрочка платежа компонент финансирования
  • начисления условных процентов по долгосрочным авансам
  • скидки, предоставляемые после отгрузки «ретро скидки»
  • бесплатные товары
  • продажа товаров с правом возврата

ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций: анализ основных отличий.
Дорогие запчасти и комплектующие

• МНМА в МСФО учете.
• Расчет производственной себестоимости в соответствии с МСФО
• Рекламные материалы и их учет
• Уценка или расчет резерва. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет

Финансовые инструменты: что это такое?

• Оценка по амортизированной стоимости
• Нормативное основание для процесса дисконтирования – где его взять?
• Выбор ставки для дисконтирования, воздействие на объект налогообложения налогом на прибыль
• Какую задолженность следует дисконтировать?
• Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
• Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года – ее дисконтировать?
• Если валютная задолженность, то тоже следует дисконтировать?
• Нужно дисконтировать задолженность по физлицами?
• Как дисконтировать задолженность с учредителями?
• Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
• Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
• Примеры дисконтирования различных задолженностей
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: “Финансовые инструменты”

ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ

• Резерв под ожидаемые кредитные убытки
• Обеспечение под отпуска и годовые премии
• Резерв под обязательный годовой аудит
• Обеспечение гарантийных замен
• Когда возникает необходимость дисконтирования резерва
• Общее и отличное между “резервом” и “обеспечением” документальное подтверждение
• Инвентаризация резерва на дату баланса и дату промежуточного баланса
• Налоговые разницы по налогу на прибыль
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Обеспечение ирезервы”

МОДЕЛЬ ПРИЗНАНИЯ ВЫРУЧКИ, ФИНАНСОВЫЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

• 5-шаговая модель признания выручки
• Контрактные активы и контрактные обязательства – случаи возникновения и влияние на налог на прибыль.
• Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
• Разницы между датой и суммой признания выручки: влияние на налог на прибыль и по налогу на добавленную стоимость
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого доход
• Определение общей стоимости сделки по договору:

• •  отсрочка платежа компонент финансирования
  •  начисления условных процентов по долгосрочным авансам
  •  скидки, предоставляемые после отгрузки «ретро скидки»
  • бесплатные товары
  •  продажа товаров с правом возврата

 ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций: анализ основных отличий.

• Дорогие запчасти и комплектующие
• МНМА в МСФО учете.
• Расчет производственной себестоимости в соответствии с МСФО
• Рекламные материалы и их учет
• Уценка или расчет резерва. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет

Финансовые инструменты: что это такое?

• Оценка по амортизированной стоимости
• Нормативное основание для процесса дисконтирования – где его взять?
• Выбор ставки для дисконтирования, воздействие на объект налогообложения налогом на прибыль
• Какую задолженность следует дисконтировать?
• Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
• Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года – ее дисконтировать?
• Если валютная задолженность, то тоже следует дисконтировать?
• Нужно дисконтировать задолженность по физлицами?
• Как дисконтировать задолженность с учредителями?
• Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
• Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
• Примеры дисконтирования различных задолженностей
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: “Финансовые инструменты”

ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ

• Резерв под ожидаемые кредитные убытки
• Обеспечение под отпуска и годовые премии
• Резерв под обязательный годовой аудит
• Обеспечение гарантийных замен
• Когда возникает необходимость дисконтирования резерва
• Общее и отличное между “резервом” и “обеспечением” документальное подтверждение
• Инвентаризация резерва на дату баланса и дату промежуточного баланса
• Налоговые разницы по налогу на прибыль
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Обеспечение и резервы”

ТОП самых популярных МСФО – ошибок!