В компенсирующую НН включена лишняя НН: исправляем ошибку
Каким образом в налоговой отчетности по НДС отражается уменьшение налогового обязательства в случае, если налогоплательщик включил в сводную налоговую накладную, составленную в соответствии с п. 198.5 или п. 199.1 НКУ, лишнюю налоговую накладную?
В случае если в сводную налоговую накладную, составленную в соответствии с п. 198.5 или п. 199.1 НКУ, ошибочно включена лишняя налоговая накладная, то уменьшение налогового обязательства отражается на основании зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) расчета корректировки к такой налоговой накладной:
► в случае своевременной регистрации в ЕРНН такого расчета корректировки - в налоговой декларации по НДС того отчетного (налогового) периода, в котором он составлен;
► в случае несвоевременной регистрации в ЕРНН - в налоговой декларации по НДС того отчетного (налогового) периода, в котором он зарегистрирован в ЕРНН.
Такая корректировка подлежит соответствующему отражению в строке 4.1.1, 4.2.1 или 4.3.1 налоговой декларации по НДС (в зависимости от ставки налога, по которой начислялись обязательства, подлежащие корректировке).
- Отчетность
- /
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.