Продали лом черных и цветных металлов, образовавшийся в результате демонтажа основных фондов. Как заполнить приложение 5 декларации по НДС?
Каким образом заполняется таблица 2 приложения 5 (Д5) к налоговой декларации по НДС в случае поставки лома черных и цветных металлов, образовавшихся вследствие разборки (демонтажа) основных фондов, если для совершения такой операции товары и услуги не приобретались?
Таблица 2 «Расчет сумм налога на добавленную стоимость, не уплаченного хозяйствующим субъектом в бюджет в связи с получением налоговых льгот» приложения 5 (Д5) налоговой декларации по НДС (далее – Таблица 2) заполняется в случае осуществления в отчетном (налоговом) периоде операций по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения НДС.
В графах 2 «Наименование налоговой льготы» и 3 «Код налоговой льготы согласно справочнику льгот» Таблицы 2 указываются данные по наименованию и коду налоговой льготы согласно справочникам льгот.
В графе 4 Таблицы 2 указывается сумма налога, не уплаченная в бюджет в отчетном (налоговом) периоде в связи с получением налоговой льготы, рассчитанная отдельно для каждой из налоговых льгот по формуле, определенной п. 3 разд. V прим. 1 Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по НДС без нарастающего итога с начала отчетного года.
При осуществлении такого расчета не учитываются объемы операций по приобретению товаров/услуг на таможенной территории Украины у лиц, не зарегистрированных в качестве налогоплательщиков, необоротных активов (без НДС), использованных в операциях, освобожденных от налогообложения НДС.
В графе 5 Таблицы 2 указывается объем освобожденных от налогообложения операций по поставке товаров/услуг.
В графах 6 – 9 Таблицы 2 отражаются объемы операций по приобретению (как в текущем, так и в предыдущих отчетных (налоговых) периодах) товаров/услуг, по ставкам 20%, 7%, 0% или 14%, которые в текущем отчетном (налоговом) периоде были использованы в льготных операциях по поставке товаров/услуг.
Таким образом, в случае, если для осуществления операций по поставке металлолома черных и цветных металлов, освобожденных от налогообложения НДС, образованных при разборке (демонтаже) основных фондов, товары или услуги не приобретались, то в Таблице 2 заполняются только графы 1 – 5, а графы 6 – 9 не подлежат заполнению.
- Отчетность
- /
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.