Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


21.04.22
42169 33 Печатать

Объединенный отчет за І квартал 2022 года: нетипичные ситуации

Ушакова Лилия эксперт журнала "Налоги & бухучет"

Объединенному отчету по НДФЛ и ЕСВ мы посвятили много статей. Однако вопросы о его заполнении продолжают поступать. Причина понятна — война подбросила ситуации, с которыми раньше работодатели не сталкивались, но которые нужно показать в отчетности.

Для подачи объединенного отчета по НДФЛ, ВС и ЕСВ за І квартал 2022 года отведено 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (п.п. 49.18.2п.п. «б» п.п. 176.2 НКУ). То есть последний день для подачи отчетности согласно приведенным нормам НКУ — 10.05.2022.

Однако, с учетом «военных» послаблений, нарушения этого срока может не привести к негативным последствиям. Дело в том, что на период до прекращения или отмены военного положения остановлено течение сроков, определенных налоговым законодательством и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы (п. 69.9 подразд. 10 раздела XX НКУ).

Кроме того, п. 69.1 подразд. 10 раздела XX НКУ установлено, что в случае отсутствия у налогоплательщика возможности своевременно исполнить свою налоговую обязанность, в частности в отношении соблюдения сроков уплаты налогов и сборов, подачи отчетности, такой налогоплательщик

освобождается от предусмотренной НКУ ответственности с обязательным исполнением таких обязанностей в течение 6 месяцев после прекращения или отмены военного положения в Украине

На наш взгляд, такое освобождение должно касаться всех плательщиков налога, которые работают в Украине, то есть даже на территории, где не ведутся боевые действия (см. статью «Отчитываемся и платим налоги в период военного положения», «Налоги & бухучет», 2022, № 26).

Кроме того, временно, на период действия правового режима военного, чрезвычайного положения и в течение 3 месяцев после прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения, не применяются штрафные санкции, определенные ч. 11 ст. 25 Закона № 2464* (в том числе и в отношении доначисления, уплаты ЕСВ п. 92разд. VIII данного Закона).

Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI

Поэтому подавать или нет отчетность, уплачивать или нет налоги, взносы, каждый решает самостоятельно. Но мы рекомендуем и подавать, и платить. Ведь сведения, которые отражают работодатели в Объединенном отчете, активно используются Пенсионным фондом, ФСС и центрами занятости. Кроме того, иногда наличие этих сведений и подача отчетности могут сыграть ключевую роль в получении пособий от государства.

Что касается перехода с квартальной на месячную отчетность по ЕСВ, НДФЛ и ВС, то на данный момент это только проект закона. Не спешим. Ожидаем.

Переходим к отражению в приложениях Объединенного отчета разных ситуаций, связанных с неработой работников.

Отпуск за свой счет

Сейчас есть много работников которые находятся в отпусках за свой счет. Конечно, возникает вопрос отражения их в Объединенном отчете. Начнем с Д1.

Независимо от того часть месяца или весь месяц работник находился в отпуске за свой счет, его обязательно отражаем в Д1.

Количество календарных дней такого отпуска, который пришелся на соответствующий месяц отчетного квартала, указываем в графе 13.

Если работнику за часть месяца начислялась зарплата, то дни отпуска за свой счет указываем по строке с зарплатой (в примере 1 работник Князенко О. С.).

Эксклюзивный материал для подписчиков сайта
    Подписывайтесь и читайте полностью:
  • новости, эксклюзивные статьи, справочники
  • загружайте бланки
  • все это без рекламы
50
грн/
месяц
Уже оплатили? Войти
Подписчики PRO-доступа, журналов «Оплата Труда», «Бухгалтер 911», «Налоги & бухучет» получают бесплатный доступ к порталу бонусом к подписке.
Комментарии
  • Наталья
21.04.22 09:54

Дуже доречна інформація. Дякую вам за  детальний розпис проблемних питань.

Ответить
  • Ольга
21.04.22 10:03


доречно!

Ответить
  • Юлія
21.04.22 10:09

Рис. 1 графа 16 рядок 1. Хіба там не має бути 5610 грн? У вас на малюнку 6000 грн.

Ответить
  • Лілія
21.04.22 12:58

Юлія, дякую за уважність. При конвертації в pdf чомусь в сумі 5610 зникли цифри 5 та 1. Зараз все виправимо. Ще раз дякую за уважність.

Ответить
  • Алла
21.04.22 10:22

А як відображаються в о"бєднаному звіті мобілізовані працівникі, яким платимо середню зарплату?

Ответить
  • Лілія
21.04.22 13:01

Алла, якщо звичайний працівник, то середню ЗП в окремому рядку з кодом категорії застрахованої особи "47" в графі 08. І не забуваємо контролювати сплату ЄСВ з МЗП.
Якщо мобілізовано працівника з інвалідністю - в графі 08 ставите "66".

Ответить
  • Алла
21.04.22 15:57

Лілія, Дякую

Ответить
  • Анна
21.04.22 16:54

Якщо працівника мобілізовано в лютому, відомо про це стало лише в березні, середню зп за лютий донараховано в березні. Як відобразити в Д1 - з розбивкою по місяцях чи вся сума буде вважатись доходом березня?

Ответить
  • Лілія
21.04.22 17:18

Анна, в загальній сумі березня. Без розбивки за місяцями. 
В Д1 з розбивкою за місяцями, за які нарахований дохід, що обчислюється з середньої зарплати, зазначаються відпускні, лікарняні та допомога по вагітності й пологах. Середній заробіток працівників-військовослужбовців та тероборонівців серед таких виплат не зазначений.

Тож тут працює загальне правило, визначене п. 1 розд. IV Порядку № 4: якщо нарахування зарплати здійснюється за попередній звітний період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої зарплати включаються до зарплати місяця, у якому були здійснені такі донарахування.

Ответить
  • ОЛена
22.04.22 12:04

Цивільна тероборона код 1 (2) в Додатку 1? 

Ответить
  • Лілія
22.04.22 15:32

Олена,  так, якщо працівник в теробороні, то в графі 08 ставите зарплатний код категорії ЗО, тобто 1 - якщо звичайний працівник, або 2 - якщо з інвалідністю (ЄСВ 8.41)

Ответить
  • Александр
22.04.22 17:19

А якщо у березні ніхто не робив, усі поіхали с міста, як бути з 4ДФ ? Порожню подавати, чи не додавати цей додаток за березень ?

Ответить
  • Катерина
24.04.22 13:38

оплатила 50грн. 18.04.2022р. а доступу  не маю.

Ответить
  • Admin 911
24.04.22 23:24

Катерина, напишите в чат техподдержки номер своего лицевого счета. Будут разбираться. https://tawk.to/chat/6249f41a2abe5b455fc42ca7/1fvoe32ni

Ответить
  • Светлана
25.04.22 10:39

Если 2 работника были в отпуске за свой счет,а 2 работали,то в дод.4ДФ какое кол-во работающих ставить?2 или 4?  Дякую!

Ответить
  • Лілія
26.04.22 10:07

Светлана, вот, кстати, как раз разъяснение налоговиков из БЗ по вашему вопросу https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29383.
Питання Чи відображається в графі «Працювало за трудовими договорами» додатка 4ДФ до Розрахунку кількість працівників, які знаходяться у відпустках по вагітності та пологах, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження заробітної плати, тощо та по яких у звітному періоді не здійснювалось нараховування (виплата) доходів за ознакою «101»?

Відповідь Коротка: Кількість працівників, які знаходяться у відпустках по вагітності та пологах, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження заробітної плати, тощо та по яких у звітному періоді не здійснювалось нараховування (виплата) доходів за ознакою «101» в графі «Працювало за трудовими договорами» додатка 4ДФ до Розрахунку не відображається.

Ответить
  • Лілія
26.04.22 10:04

Светлана, в 4ДФ ставите кол-во 2 работника. Налоговики хотят там видеть только тех, кто фактически работал

Ответить
  • Татьяна
25.04.22 14:04

В березні в мене два рази списало оплату по 50 грн 20 та 21 числа. В квітні сплачувати не стала, адже є переплата. Але тепер немає доступу, чому ?

Ответить
  • Тетяна
25.04.22 14:33

А чи вказувати мобілізованому працівнику (48) що він працював за основним місцем роботи не повний робочий час?

Ответить
  • Лілія
26.04.22 10:12

Тетяна, так, по мобілізованим графи 21, 22, 24 в Д1 заповнюєте згідно до умов праці, на які прийянто працівника. Місце роботи у вас є його основним місцем роботи, а середня ЗП розрахована з урахуванням його зайнятості (неповний робочий час)

Ответить
  • Светлана
26.04.22 14:09

Хто знає,як правильно зробити,якщо в березні немає найманих працівників,додаток Д1 і 4ДФ пустий подавати?

Ответить
  • Анна
27.04.22 12:24

Светлана, якщо працівники у відпустці за власний рахунок і немає з/п, то Д1 подаємо без сум по працівниках, а 4ДФ подається, якщо є нарахування (виплати). Д1 потрібний у пфу, а 4ДФ у дпі.

Ответить
  • Анна
27.04.22 12:18

У Д1 мобілізований працівник, код 47, середня з/п, єсв із мін. з/п. У Податковий розрахунок не підтягує додаткову базу нарахування єдиного внеску. Чи, може, так і треба?

Ответить
  • Лілія
29.04.22 13:16

Анна, якщо середня ЗП нижча за МЗП, то повинна буди додаткова база та доплата ЄСВ до мінімального страхового внеску. Допускаю, що просто не встановили контроль для коду 47

Ответить
  • Виктория
02.05.22 13:40

Підкажіть будь ласка! Єдиний податок 3 гр. ЄСВ за мобілізованих працівників не сплачували. Як відобразити в звіті? Якщо  код 47, то треба нараховувати ЄСВ. 

Ответить
  • Лілія
05.05.22 09:49

Виктория, офіційних роз'яснень з цього приводу немає жодного. Є неофіційні, що слід відображати з кодом категорії застрахованої особи 48. Проте це суперечить приписам Порядку 4, яким затверджено порчдок заповнення цього звіту. Код 48 використовували для середньої, яка компенсувалася з бюджету та на яку ЄСВ не нараховувався. 
Тож якщо заповнювати відповідно до Порядку 4, такий середній заробіток слід показувати з кодом 47. Правда незрозуміло, як податківці здогадаються, що ви прийняли рішення не платити ЄСВ.
Якщо прислухатися до неофіційних розяснень пенсійникіів, то 48. Але це нізвідкіля не слідує. Хоча можна припустити, що планувалися якісь зміни до Порядку 4, які так и не були  доведені до кінця. 

Ответить
  • Надежда
03.05.22 12:54

Не могу сдать отчёт ФОП 3 гр пенсионер без наёмных работников.  Пробовала и так и этак. Причём ошибки выдает в кв 1 и 2 разные касаемо дод 1, который не нужно подавать. До этого в апреле читала на сайте ДтКт о ошибках самой формы F0103307, которую ДПС должна была исправить. 

Ответить
  • Катерина
05.05.22 17:12

Подскажите, пожалуйста, если в феврале выплатили мобилизованному сотруднику аванс. показываем в Д1(за февраль) всю сумму и февральскую и мартовскую с кодом 47 без разбивки? а потом в мартовском Д1 - можно отминусовать февраль и добавить в март ??с тем же 47 кодом?. по другому не выйду на  ЕСВ не меньше с мин ЗП.  Или 47 код не дает корректировок между месяцами как с кодом 10 (отпускные)??

Ответить
  • Татьяна
05.05.22 23:38

Добрий вечір. Нараховували співробітникам мінім.зар.плату за березень 2022р. (тільки "в зошиті"). Але не виплачували та не сплачували податки - немає коштів. Після закінчення війни - сплатимо все. Як це відобразити в Д1 та 4ДФ?

Ответить
  • Инна
06.05.22 15:43

Добрый день, подскажите пожалуйста у Фоп 3 группы, работник с инвалидностью, мобилизован, в Додатке 1 код ЗО 66 не пропускает отчет.

Ответить
  • Нинель
24.05.22 12:47

Добрий день. Підкажіть, будь ласка, якщо цілий місяцт людина була у відпустці за свій рахунок і в останній день місяця звільняється , їй виплачуємо компенсацію при звільненні за невикор.відпустку, то в Дод.1 як треба показати одним рядком чи ні, і чи треба дорараховувати до мін.ЄСВ, так як будуть стояти всі 30 днів у тдуд.відносинах???

Ответить
  • Элла
01.06.22 12:39

Добрий день, можна подивитися зразол дод 1 з кодами 47 та 48 якщо ЗП мобілізованого більша середньоі, т.як були і інші виплати, саме цікавить березень

Ответить
  • Наталья
29.06.22 09:47

Добрый день, подскажите о том что сотрудник мобилизован с 25.03 стало известно только в мае, в мае начислен и выплачен доход по среднему за дни марта и апрель, остальные дни марта протабелированы за свой счет (НА) в отчете за 1 кв. показывать двумя строками код 1 и 47 но суммовые выражения =0

Ответить
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям