Забыли операцию по продаже — нюансы самоисправления

Автор: Нестеренко Максим, налоговый эксперт.

Одна из наиболее типичных НДС-ошибок — это когда плательщик осуществил операцию по продаже (отгрузил товар или получил предварительную оплату за него), однако в декларации по НДС такую операцию не отразил. Каким образом исправлять эту ошибку? Какие она имеет последствия? Об этом будем рассуждать в настоящей статье!

Забыли = ошиблись

Для лица, зарегистрированного НДСником, любая отгрузка товаров или полученная предварительная оплата за них — это налоговые обязательства по НДС (п. 187.1 НКУ). Такие налоговые обязательства должны попасть в строку 1 декларации в том месяце, в котором состоялось первое событие операции по продаже (п. 202.1 НКУ). Даже если налоговая накладная на операцию вообще не составлялась (такое тоже бывает, особенно в военное время), налоговые обязательства в декларации отражаем на основании первичных документов, которые фиксируют осуществление операции. Так было всегда, а война зацементировала это правило.