Взятие на учет нерезидента: какие документы подавать

Необходимо ли нерезиденту для постановки на учет в контролирующем органе подавать дополнительные документы, кроме тех, которые предусмотрены п. 4.4 разд. IV Порядка учета плательщиков налогов и сборов, если он приобретает недвижимое имущество или открывает счет в банке и т.п. для подтверждения такого события?

Нормами п. 64.5 НКУ и разд. IV Порядка учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом Минфина от 09.12.2011 № 1588 (далее – Порядок № 1588), определен перечень документов, которые подаются нерезидентами (иностранными юридическими компаниями, организациями) в контролирующие органы для постановки на учет.

Постановка на учет в контролирующем органе нерезидента осуществляется при наступлении первого из событий, определенного в абзаце первом п. 64.5 НКУ и п. 3.4 разд. III Порядка № 1588, не позднее следующего рабочего дня с дня поступления от нерезидента заявления (для иностранной юридической компании, организации или ее обособленного подразделения) по форме № 1-ОПН (далее – заявление по ф. № 1-ОПН), которое он обязан подать, в частности:

• до приобретения недвижимого имущества или получения имущественных прав на такое имущество в Украине – в контролирующий орган по месту нахождения недвижимого имущества;
• до открытия счета / электронного кошелька в Украине – в контролирующий орган по месту нахождения учреждения (отделения) банка, другого финансового учреждения, небанковского поставщика платежных услуг / эмитента электронных денег, в которых открывается счет / электронный кошелек.

Для постановки на учет нерезидентов (иностранные компании, организации), которые приобретают недвижимое имущество или получают имущественные права на такое имущество в Украине, или открывают счета в банках Украины (кроме корреспондентских счетов, которые открываются банкам-нерезидентам), в других финансовых учреждениях, у небанковских поставщиков платежных услуг, или открывают электронные кошельки у эмитентов электронных денег в соответствии со ст. 64 Закона Украины от 30 июня 2021 года № 1591-IX «О платежных услугах» (далее - Закон № 1591), подают в контролирующие органы заявление по ф. № 1-ОПН, к которому прилагаются копии следующих документов (с предъявлением оригиналов):

► выписки из соответствующего бизнес-реестра (торгового, банковского или другого реестра, в котором фиксируется факт государственной регистрации компании, организации), выданной в стране регистрации иностранной компании, организации и легализованной в установленном порядке, если иное не предусмотрено международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, сопровождаемой нотариально заверенным переводом на украинский язык;

► документа, подтверждающего присвоение идентификационного (регистрационного, учетного) номера (кода) нерезидента в стране его регистрации, если в выписке из соответствующего бизнес-реестра не указаны сведения о таком номере (коде), сопровождаемого нотариально заверенным переводом на украинский язык;

► документа, которым подтверждаются полномочия представителя нерезидента. В случае если такой документ выдан в стране регистрации нерезидента, он должен быть легализован в установленном порядке, если иное не предусмотрено международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, и сопровождаться нотариально заверенным переводом на украинский язык;

► документа об аккредитации (регистрации, легализации) обособленного подразделения иностранной компании, организации на территории Украины, если нерезидент осуществляет в Украине деятельность через обособленное подразделение (п. 4.4 разд. IV Порядка № 1588).

Таким образом, постановка на учет нерезидентов (иностранные компании, организации), которые приобретают недвижимое имущество или получают имущественные права на такое имущество в Украине, или открывают счета в банках Украины (кроме корреспондентских счетов, которые открываются банкам-нерезидентам), в других финансовых учреждениях, у небанковских поставщиков платежных услуг, или открывают электронные кошельки у эмитентов электронных денег в соответствии со ст. 64 Закона № 1591, подают в контролирующие органы заявление по ф. № 1-ОПН и копии документов (с предъявлением оригиналов), определенных п. 64.5 НКУ и п. 4.4 разд. IV Порядка № 1588.