Теневая экономика продолжает наносить ущерб Госбюджету – Украине нужны равные правила для бизнеса

Американская торговая палата в Украине провела обсуждение актуальной проблемы борьбы с теневой экономикой на высоком уровне с участием Представительства Европейского Союза в Украине, народных депутатов, представителей органов государственной власти, в том числе правоохранительных органов, и бизнеса.

Во время круглого стола были обсуждены вопросы теневых рынков розничной торговли и электронной коммерции, табачных изделий, HoReCa, бытовой электроники, алкогольных напитков и сферы провайдеров фиксированного интернета.

Новоназначенный Генеральный прокурор Руслан Кравченко подчеркнул готовность активно сотрудничать с добросовестным бизнесом для разработки и реализации максимально эффективных мер по прекращению нелегальной деятельности.

Розничная торговля и электронная коммерция

Бизнес выделяет 3 основные проблемы:

• Искажение конкуренции из-за льготы по освобождению от уплаты НДС для импорта товаров стоимостью менее 150 евро с международных торговых площадок. В 2024 году в Украину поступило более 75 млн отправлений товаров, значительная часть которых — одежда, обувь, аксессуары. Данная льгота не только искажает конкуренцию, но и вызывает потери Государственного бюджета, которые оцениваются экспертами компаний-членов Палаты в около 19 млрд грн только за 2024 год.
• Минимизация налоговой нагрузки путем дробления торговых сетей на отдельных субъектов с осуществлением хозяйственной деятельности через ФЛП.
• Неофициально трудоустроенные работники и, соответственно, неофициальная выплата заработной платы.

Сфера общественного питания

Теневой рынок общественного питания в Украине сегодня – это заведения, которые пользуются упрощенной системой налогообложения, не имеют необходимых разрешений, не платят налоги или не соблюдают требования законодательства. На сегодняшний день в Украине зарегистрировано более 100 000 заведений общественного питания, при этом только 15% из них — ООО. Согласно открытым данным, 5 ООО обеспечивают 30% уплаты всех налогов от отрасли. Это приводит к неравным условиям конкуренции и снижению доходов Государственного бюджета.

Табачная отрасль

Компания «Kantar Украина» презентовала результаты исследования «Мониторинг нелегальной торговли табачными изделиями в Украине 2025. Волна 2», направленного на выявление и мониторинг нелегальной табачной продукции в Украине.

В апреле 2025 года объемы рынка нелегальной табачной продукции снова выросли и достигли 16,2%, до 8,8% увеличилась доля поддельной продукции. При таком уровне нелегальной сигаретной продукции на рынке Украины, годовые потери Государственного бюджета Украины из-за неуплаты налогов оцениваются в 25,2 млрд грн, а объем теневого рынка сигарет в Украине составляет более 5 млрд штук сигарет в 2025 году.

Значительную часть составляет нелегальная продукция, которая маркирована надписью «Duty Free» или предназначена для экспорта, и нелегально продается в Украине. Более половины такой продукции, согласно надписи на упаковке, произведено Винниковской табачной фабрикой. Сompliment (47%) и Lifa (5%) — основные торговые марки этой категории. Остальные 43% нелегальной продукции составляют торговые марки производителя «Маршалл Файнест Тобакко», среди наиболее распространенных — Marshall (26%), Urta (9%), Brut (3%).

Наибольшие объемы торговли нелегальными табачными изделиями фиксируются в шести областях, которые вместе формируют 71% рынка такой продукции: Днепропетровская – 27%, Одесская – 13%, Львовская – 10%, Харьковская – 9%; Киевская и город Киев – 7%, Хмельницкая – 6%.

В качестве примера необходимых шагов, которые власти должны предпринять для борьбы с теневым рынком табачных изделий, были отмечены следующие:

• проведение Государственной налоговой службой Украины контрольных мероприятий и государственных экспертиз в отношении продукции, указанной в исследовании, с целью установления производителей такой нелегальной продукции;
• принятие законопроекта №9364 об усовершенствовании ответственности за незаконный оборот подакцизных товаров, который был принят Верховной Радой Украины в первом чтении еще в апреле 2024 года.

Также было озвучено предложение о создании библиотеки образцов готовой продукции. С помощью этого инструмента можно будет быстро идентифицировать оборудование, на котором была изготовлена обнаруженная на рынке нелегальная продукция. Создание библиотеки образцов готовой табачной продукции значительно усилило бы возможности правоохранительных органов в борьбе с нелегальным рынком.

И.о. Главы Государственной налоговой службы Украины Леся Карнаух отметила готовность со стороны Государственной налоговой службы Украины включаться в работу и обратила внимание на необходимость определения четких действий, в том числе со стороны бизнеса.

Алкогольная продукция

Нелегальные производители продолжают демпинговать цены, исключая налоги из своей ценовой политики, что дает им несправедливое преимущество над легальным бизнесом. Минимальные розничные цены на алкогольные напитки пересматривались ежегодно до 2018 года. Сегодня бизнес призывает Правительство как можно скорее принять проект постановления Кабинета Министров Украины «Об утверждении Порядка определения минимальных оптово-отпускных и розничных цен на алкогольные напитки». Пересмотр минимальных розничных цен может обеспечить более 51 млн долларов США дополнительных налоговых поступлений в Государственный бюджет.

Бытовая электроника

Основную часть теневого рынка составляют дорогие и малогабаритные товары, такие как смартфоны, ноутбуки, часы, наушники, а также премиальная мелкая и крупная бытовая техника.

Например, по оценкам компании-члена Палаты, в первом квартале 2025 года доля теневого рынка отдельных моделей смартфонов составила более 80%, что привело к потере почти 1,5 млрд грн от неуплаты НДС и пошлин. В то же время, по оценкам, потери НДС и пошлин от других электронных устройств определенного бренда, в частности ноутбуков и планшетов, составили более 1,8 млрд грн. Прогноз экспертов по потерям за весь 2025 год – 10 млрд грн.

Провайдеры фиксированного интернета

Позиция Министерства финансов Украины и Государственной налоговой службы Украины о необходимости перехода интернет-провайдеров на общую систему налогообложения с 1 октября 2024 года была поддержана Кабинетом Министров Украины и профильным Комитетом ВРУ. Бизнес призывает к дальнейшему последовательному соблюдению этой позиции.

За почти 10 месяцев действия общей системы налогообложения можно отметить положительные тенденции в виде закрытия ФЛП, которые использовали непрозрачные модели организации деятельности, консолидации абонентской базы ряда компаний, практиковавших дробление, а также значительного роста налоговых поступлений от этого вида деятельности. С первого квартала 2024 года до первого квартала текущего года зафиксирован рост уплаты налогов в отрасли (интернет-провайдеры, кроме национальных операторов мобильной связи) с 0,8 млрд грн до почти 1,19 млрд грн за квартал.

В то же время часть рынка пытается искать альтернативные механизмы для уклонения от налогообложения, в частности через: использование ФЛП для предоставления услуг интернета с «непрофильными кодами Классификатора видов экономической деятельности (КВЭД) в сфере электронных коммуникаций»; прием платежей на реквизиты ФЛП с непрофильными КВЭДами (например «рекламные услуги», «информационные услуги»); перевод средств за интернет-услуги на счета субъектов хозяйствования, которые не зарегистрированы в соответствии с Законом Украины «Об электронных коммуникациях», а значит осуществляют свою деятельность нелегально и т.д.

Для решения большей части обозначенных проблем необходима совместная скоординированная работа всех органов государственной власти, в частности правоохранительных органов, а также органов, которые сейчас реформируются – Бюро экономической безопасности и Государственной таможенной службы Украины. Бизнес-сообщество подчеркивает необходимость обеспечения равных правил игры на рынке и уплаты справедливого налогообложения всеми его участниками без исключения.

Организаторы благодарны всем участникам, которые присоединились к обсуждению и принимают активное участие в вопросах борьбы с нелегальными рынками в Украине.