Отключить рекламу

Подпишитесь!


17.04.12
2482 53 Печатать

Сопоставление показателей различных форм отчетности с приложением ОК

   Во исполнение требований абз. 2 п. 152.3 НКУ налогоплательщики за I квартал 2012 года должны представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия не только по новой форме, но также с новым приложением ОК с отражением в нем доходов и расходов плательщика налога на прибыль в разрезе контрагентов – плательщиков единого налога.
   
   Об этом «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН» рассказывал в статье «Перечни доходов и расходов в разрезе контрагентов – плательщиков единого налога». При анализе данного приложения возникает вполне естественный вопрос: существует ли прямая увязка показателей приложения ОК с другими формами отчетности? Если отвечать кратко, скажем, что совпадать показатели могут лишь в редких случаях. Более подробную аргументацию «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН» изложит в данном материале, сравнивая порядок отражения показателей в приложении ОК, форме № 1ДФ и декларациях плательщиков единого налога. При этом для сравнения интерес представляет раздел II «Перечень расходов в разрезе контрагентов – плательщиков единого налога» приложения ОК.

   
   Прежде всего, необходимо отметить, что для совпадения сумм показателей различных форм отчетности должны соблюдаться следующие требования, в частности:
   
   1. В сравниваемых отчетах должны отражаться одни и те же операции (в одинаковых суммах).
   
   2. Дата их отражения в отчетах должна совпадать.
   
   3. Налоговый период по формам отчетности должен быть сопоставим.
   
   В дальнейшем рассматривать сопоставимость будем с учетом упомянутых выше факторов.
   
   Приложение ОК и форма № 1ДФ
   
   Обе формы отчетности представляются в налоговый орган плательщиком налога на прибыль.
   
   1. Перечень операций
   
   В приложении ОК отражаются операции по приобретению товаров (работ, услуг) от плательщиков единого налога. Расходы, связанные с приобретением у плательщиков единого налога физических лиц и юридических лиц, отражаются в разделе II приложения ОК отдельно. Подробнее об этом см. статью «Перечни доходов и расходов в разрезе контрагентов – плательщиков единого налога».
   
   При этом нужно иметь в виду, что в состав расходов включаются не любые операции с плательщиками единого налога, а только те из них, которые связаны с хозяйственной деятельностью. Расходы, не включающиеся в состав налоговых расходов, перечислены в п. 139.1 НКУ. Из этого пункта НКУ хотелось бы особое внимание обратить на перечень расходов, не связанных с хоздеятельностью (пп. 139.1.1 НКУ), и суммы штрафов, неустойки, пени (пп. 139.1.11 НКУ). В приложении ОК доходы и расходы отражаются в суммах без учета НДС.
   
   Конкретное физлицо – плательщик единого налога идентифицируется в специальных графах (1 и 2) по фамилии, имени, отчеству, а также регистрационному номеру физлица. Для идентификации юридических лиц в этих графах указывается их наименование и код ЕГРПОУ.
   
   В форме № 1ДФ отражаются все операции, связанные с начислением (выплатой) дохода в пользу самозанятых лиц, в т. ч. частных предпринимателей – плательщиков единого налога. Для сравнения используем графы 3а «сумма начисленного дохода» и 3 «сумма выплаченного дохода».
   
   Идентификация проводится с помощью регистрационного номера физлица, а также признака дохода 157 «Доход, выплаченный самозанятому лицу», который охватывает всех самозанятых лиц независимо от системы налогообложения.
   
   Напомним, что регистрационный номер физлица – это регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер его паспорта при наличии отметки в паспорте о том, что такое лицо работает без регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика.
   
   Вывод:
   
   Не все операции, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у плательщиков единого налога, положения НКУ позволяют отражать в составе налоговых расходов, а только связанные с хоздеятельностью. Как следствие, не все операции будут отражены в приложении ОК;
   
   В форме № 1ДФ, напротив, отражаются все операции по приобретению у частного предпринимателя – плательщика единого налога (его доходы). При этом указывается общий признак дохода 157, охватывающий всех самозанятых лиц, а не только плательщиков единого налога;
   
   Сопоставимость по операциям с частными предпринимателями – плательщиками единого налога (по регистрационному номеру физлица) возможна, но не всегда она будет. Связано это с ограничениями в части признания налоговых расходов
   
   2. Дата отражения операций в отчетности
   
   В приложении ОК операции по приобретению товаров (работ, услуг) у плательщиков единого налога соответствуют дате отражения расходов в налоговом учете. Поэтому возможны три варианта:
   
   1. В составе прочих расходов, в т. ч. административных и расходов на сбыт, отражающихся в составе расходов отчетного периода на основании акта или другого первичного документа (п. 138.5 НКУ).
   
   2. Расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от их реализации (п. 138.4 НКУ). В свою очередь, доход от реализации товаров признается по дате перехода права собственности покупателю на такой товар, а доход от предоставления услуг и выполнения работ признается по дате составления акта или другого документа, оформленного в соответствии с требованиями действующего законодательства, подтверждающего выполнение работ или оказание услуг (п. 137.1 НКУ). Эти расходы признаются на дату дальнейшей продажи таких товаров.
   
   3. Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется в течение срока их полезного использования (эксплуатации) (п. п. 14.1.3, 145.1.2, 146.2 НКУ). Поэтому в случае приобретения необоротных активов у плательщиков единого налога расходы на приобретение будут отражаться в сумме начисленной амортизации постепенно в течение срока использования необоротного актива (более одного налогового периода).
   
   В форме № 1ДФ заполняются специальные графы, в которых отдельно отражается сумма начисленного и выплаченного дохода:
   
   • графа 3а относительно начисленного дохода заполняется в отчетном периоде по дате получения товаров (работ, услуг) на основании накладных или актов выполненных работ (оказанных услуг);
   
   • графа 3 относительно сумм выплаченного дохода заполняется в периоде фактической оплаты и не зависит от даты поставки.
   
   Вывод:
   
   Поскольку начисленные доходы в форме № 1ДФ отражаются по получению товаров (работ, услуг), а в приложении ОК такие операции отражаются тремя различными способами в зависимости от направлений их дальнейшего использования, то сопоставимость следует считать редким стечением обстоятельств.
   
   3. Налоговый период
   
   Приложение ОК представляется вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль, для которой установлены следующие налоговые периоды: календарные квартал, полугодие, три квартала, год (п. 152.9 НКУ).
   
   Форма № 1ДФ представляется за каждый квартал (налоговый период) отдельно. Налоговый расчет за календарный год отдельно не подается (п. 51.1, абз. «б» п. 176.2 НКУ, п. 2.1 Порядка № 1020).
   
   Вывод:
   
   Налоговые (отчетные) периоды совпадают только в I квартале текущего года. Сопоставление показателей в других периодах (полугодие, три квартала, год) возможно только в случае суммирования отраженных в формах № 1ДФ поквартальных показателей (например: сравнение показателей по приложению ОК за полугодие возможно с суммарными данными форм № 1ДФ за I-й и II-й кварталы).
   
   Заключительный вывод:
   
   У предприятия – плательщика налога на прибыль при отражении операций с частными предпринимателями – плательщиками единого налога показатели в приложении ОК и форме № 1ДФ в большинстве случаев будут разными. Сравнивать показатели этих форм между собой неуместно прежде всего из-за различия в периодах признания расходов в налоговом учете и начисления доходов предпринимателя по форме № 1ДФ, а также из-за других ограничений в части признания налоговых расходов.
   
   Исключением можно считать редкие случаи, когда в одном периоде получены услуги, являющиеся для предприятия расходами этого периода (админрасходы, расходы на сбыт, прочие расходы) или если партия товара приобретена и продана в течение одного квартала.
   
   Приложение ОК и налоговые декларации плательщиков единого налога
   
   Показатели указанных деклараций могут сравниваться налоговым органом. Однако и предприятиям – плательщикам налога на прибыль, и их контрагентам – плательщикам единого налога следует понимать, насколько возможно такое сравнение.
   
   1. Перечень операций
   
   Как уже отмечалось в разделе II приложения ОК, отражаются суммы (без учета НДС, отраженного в составе налогового кредита) по операциям приобретения товаров (работ, услуг) у плательщиков единого налога с учетом ограничений, установленных п. 139.1 НКУ.
   
   В налоговых декларациях плательщиков единого налога доходы отражаются общими суммами без указания контрагентов, от которых они получены.
   
   Плательщики 3-й и 4-й групп отдельно указывают суммы доходов, облагаемые по ставкам 3 % и 5 %. В случае если ставка единого налога составляет 3 %, то в состав доходов не включается сумма начисленного НДС (пп. 1 п. 292.11 НКУ).
   
   При продаже основных средств юридическими лицами – плательщиками единого налога, отнесенными к 4-ой группе, доход определяется как разница между суммой денежных средств, полученной от их продажи, и остаточной балансовой стоимостью на день продажи (п. 292.2 НКУ).
   
   В случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования или агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного/агента (п. 292.4 НКУ).
   
   Вывод:
   
    Прямой увязки показателей не будет из-за того, что в декларации плательщика единого налога нет идентификации по источнику доходов. Тем не менее, налоговым органом может осуществляться ориентировочная сверка показателей приложений ОК всех плательщиков налога на прибыль с декларацией определенного плательщика единого налога.
   
   Необходимо учитывать также, что плательщик единого налога получает доходы не только от юридических лиц – плательщиков налога на прибыль, что исключает точное совпадение итоговых сумм.
   
   Кроме того, расхождения между расходами по приложениям ОК плательщиков налога на прибыль и доходами по налоговым декларации плательщиков единого налога могут возникать, в частности, при продаже плательщиком единого налога основных средств.
   
   2. Дата отражения операций в отчетности
   
   В приложении ОК операции по приобретению у плательщиков единого налога соответствуют дате отражения расходов в налоговом учете (три варианта отражения операций приведены выше).
   
   В налоговых декларациях плательщика единого налога отражаются доходы по дате, указанной в п. 292.6 НКУ, а именно:
   
   • поступления денежных средств на его текущий счет (или в кассу) от операций по поставке товаров (работ, услуг);
   
   • списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;
   
   • фактического получения бесплатных товаров, работ, услуг.
   
   Вывод:
   
    Дата отражения расходов в приложении ОК и дата отражения доходов в декларации плательщика единого налога определяются по разным методам. Потому сравнить показатели указанных форм не возможно.
   
   3. Налоговый период
   
   Приложение ОК подается вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль за календарные квартал, полугодие, три квартала, год.
   
   Для плательщиков единого налога первой группы налоговым (отчетным) периодом является календарный год, а для плательщиков единого налога 2 – 4 групп – календарный квартал (п. 294.1 НКУ). Несмотря на это, формами налоговых деклараций плательщиков единого налога установлены следующие периоды: календарные квартал, полугодие, три квартала, год, что влечет их составление нарастающим итогом.
   
   Вывод:
   
    Исходя из утвержденных форм налоговых деклараций плательщиков единого налога, их налоговые (отчетные) периоды совпадают с налоговым периодом составления приложения ОК.
   
   Заключительный вывод:
   
    Считаем, что нет оснований для сравнения показателей, отраженных в приложении ОК у предприятий – плательщиков налога на прибыль и декларациях плательщиков единого налога.
   
   Основные причины: отсутствие идентификации контрагента – источника доходов в декларациях плательщиков единого налога, а также различный порядок определения даты отражения операций.
   
   Декларация предпринимателя – плательщика единого налога и форма № 1ДФ
   
   Возможность сравнения показателей между указанными декларациями существовала у налоговых органов и до 2012 года. Тем не менее, считаем уместным напомнить об этом еще раз с учетом утверждения новой формы.
   
   1. Перечень операций
   
   В налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя доходы отражаются общими суммами без указания контрагентов, от которых они получены.
   
   Несмотря на то что доход от предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования или агентским договорам на основании п. 292.4 НКУ определяется в сумме полученного вознаграждения поверенного/агента, в форме № 1ДФ отражаются все операции, связанные с начислением (выплатой) дохода самозанятым лицам, в т. ч. предпринимателям – плательщикам единого налога. Для сравнения уместно использовать графу 3 «Сумма выплаченного дохода».
   
   Идентификация проводится с помощью регистрационного номера физлица, а также признака дохода 157 «Доход, выплаченный самозанятому лицу».
   
   Порядок № 1020 также не устанавливает особенностей заполнения графы выплаченных доходов формы № 1ДФ при отражении сумм выплат предпринимателям – плательщикам единого налога по договорам поручения, транспортного экспедирования или агентским договорам. Автору не удалось найти разъяснение налоговых органов по этому вопросу. Поэтому данное обстоятельство может расцениваться как указание общей суммы выплаты, так и отражение только вознаграждения поверенного/агента, т. е. дохода с учетом п. 292.4 НКУ.
   
   Вывод:
   
    В большинстве случаев суммы выплаченного предпринимателям – плательщикам единого налога дохода, отраженные в форме № 1ДФ, не должны быть меньше дохода, отраженного предпринимателем в налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя. За счет неурегулированности вопроса относительно отражения в форме № 1ДФ суммы выплаченного дохода предпринимателю – плательщику НДС, отражения выплат по договорам поручения, транспортного экспедирования или агентским договорам, а также возможности получения доходов от конечного потребителя полной сопоставимости показателей у налогового органа не будет.
   
   2. Дата отражения операций в отчетности
   
   В налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя доходы отражаются по дате, указанной в п. 292.6 НКУ, а именно:
   
   • поступления денежных средств на текущий счет (или в кассу) от операций по поставке товаров (работ, услуг);
   
   • списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;
   
   • фактического получения плательщиком единого налога безвозмездно полученных товаров, работ, услуг.
   
   В форме № 1ДФ графа 3 «Сумма выплаченного дохода» заполняется также в периоде фактической оплаты и не зависит от даты поставки.
   
   Вывод:
   
    Даты отражения операций в налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя и графе 3 «Сумма выплаченного дохода» формы № 1ДФ совпадают.
   
   3. Налоговый период
   
   Согласно п. 294.1 НКУ для предпринимателей – плательщиков единого налога первой группы налоговым (отчетным) периодом является календарный год, а для плательщиков единого налога второй и третьей групп – календарный квартал. Несмотря на то что налоговым периодом для плательщиков единого налога второй и третьей групп является календарный квартал, формой налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя установлены периоды: календарные квартал, полугодие, три квартала, год, что приводит к составлению такой декларации нарастающим итогом.
   
   Форма № 1ДФ подается отдельно за каждый квартал (налоговый период). При этом отдельный налоговый расчет за календарный год не подается (п. 51.1, абз. «б» п. 176.2 НКУ, п. 2.1 Порядка № 1020).
   
   Вывод:
   
    Налоговые (отчетные) периоды совпадают только в I квартале текущего отчетного года. Сопоставление показателей нарастающим итогом возможно в случае суммирования поквартальных показателей, отраженных в формах № 1ДФ.
   
   Заключительный вывод:
   
   По мнению «Б&З», налоговый орган может сравнивать графы 3 «Сумма выплаченного дохода» в формах № 1ДФ с декларацией плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя (с учетом возможных исключений, упомянутых в выводе по первому показателю). Однако для этого у налогового органа должна быть общая база отраженных показателей сумм выплаченного дохода по формам № 1ДФ в разрезе отдельного физического лица – предпринимателя.
   
   автор: Олег Коваль, консультант
   по налогообложению
   Консалтинговой компании
   «ЭКСПЕРТ»

   
   Правовой глоссарий:
   
   1. НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
   
   2. Порядок № 1020 – Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, утвержденный приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020.
   

По материалам БУХГАЛТЕР & ЗАКОН
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Галина
17.04.12 20:58

Бред!!!!!!!!!!!! Сравниваем " несравненное ".Очаредной марфазм - приложение ОК!!! Сами не знаем теперь к чему бы его "прицепить " .Очень нужное новшество!!!!Надо дать премию этому дибилу!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аноним
17.04.12 21:39

Ну не знаю как расходную часть приложения ОК , а вот доходную очень даже можно сравнить с реестром выданных налоговых накладных- там все ФОПы поименно перечислены с суммами даже не НДСники

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аноним
17.04.12 21:58

А как вы в реестре не НДСника отражаете? Они все идут как неплательщики налога, без идентификации номера, только с ФИО. В данном случае код такого плательщика - это ЕДРПОУ, а не ИНН и он в реестре не отражается

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена К
17.04.12 22:31

Додаток ОК - очередной бред. Видимо кто-то "наверху" пишет очередную десертацию, а на нас проводят опыты - как "это" работает....... Уверена через некоторое время "ОК" исчезнет, так же как в прошлом году исчез ежемес.отчет по подоходному (уже и не помню как он назывался)....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Крайній
17.04.12 22:40

ТОчно, это как наш ПроФФесор заработал в 2011 году только на своей книге 16 мил грн. Воблин как выгодно книги писать, а мы корячимся над каким то ОК за мес зарплату((( Также и какой то (хотел писать плохое слово((() человек придумал ОК и точно диссертацию катает о незаменимом додатке.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
17.04.12 23:22

Все проходит, и это пройдет ( по Соломону) :))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Олег
17.04.12 23:23

Друзья-коллеги! Вопрос в материале не стоит о надобности приложения ОК - это всем (кроме законодателя) понятно, что такая форма - ненужный бред. Но раз уж она есть, то надо понимать, могут ли ее применить налоговые органы. Полагаю, что суть в этом - никаких прямых связей расходной части ОК с формой 1ДФ нет. Разьве что если вы не заполняли в 1ДФ выплаты ЧПшникам, а в ОК начнете показывать, то станет очевидно отсутствие инфо по 1ДФ.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ника
17.04.12 23:41

Ольга! Пройдёт конечно, когда нас не будет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лариса
18.04.12 00:07

Но ведь не все ЧП на едином налоге. Так, что сопоставлять?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Олегу
18.04.12 00:16

Ув. Олег. Вопрос: "А если ПРИМЕНЯТ?" Найдут "прямые связи". Никто в этом "угаре" от этого не застрахован.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алина
18.04.12 00:34

и найдут расхождения при "сопоставлении", укажут, позвонят, а что они напишут в нарушении при заполнении приложения ОК или декларации, Порядка заполнения декларации нет, и нарушения за неправильное заполнения нет. Лишь бы не занизили объект налогообложения, а там как карта ляжет в заполнении декларации

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух
18.04.12 00:57

а там как карта ляжет в заполнении декларации Второй год заполняем отчеты таким способом.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Дана
18.04.12 00:58

А найдется ли разумный человек, который отменит это бред?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Одесситка
18.04.12 01:00

Согласна с Ларисой, не все ЧП на едином налоге и я в 1 -ДФ отражаю выплаты физлицам не предпринимателям (аренда помещений). Думаю сопоставлять с 1-ДФ не смогут......

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Олегу
18.04.12 01:23

"Разьве что если вы не заполняли в 1ДФ выплаты ЧПшникам, а в ОК начнете показывать, то станет очевидно отсутствие инфо по 1ДФ." выплаты (в 1ДФ) не есть расходы (в Ок), ситуация когда в Ок есть, а в 1ДФ нет и наоборот вполне реальна, так как нет больше первого события и приобретение не всегда совпадает с оплатой. а в остальном трудно не согласится - нет надобности в Ок, с чем ее не сравни.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Стас
18.04.12 01:29

Не читайте консультации таких горе-консультантов может поехать крыша,а здоровье дороже

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ника
18.04.12 01:31

Ребята! Какие мы всё таки молодцы. Проанализировали, определили возможные риски и теперь можно немного расслабиться и нам и ЧПшникам на ЕН. Пусть сравнивают до посинения . Как говорится: Получи фашист гранату.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Герасим
18.04.12 01:39

Зрите в корень как говорил К.Прутков Это прямая стукаческая форма чтобы еще больше обложить мелкий бизнес. чтобы не дай Боже копейку от казны не скрыл.при миллиардных откатах оффшорах и прочем для Элиты.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Крайній
18.04.12 01:43

Предлагаю еще новый додаток ОХ - расшифровку поденного почасового замера рабочего времяпрепровождения бухгалтера. Что делал, с кем был, что ел кого послал. А еще лучше и всех контрагентов !!! и обязательно с регистрацией в едином регистре!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Крайнему
18.04.12 02:20

Крайній Вы молодец, такое чувство юмора! Браво!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Олег
18.04.12 02:25

коллеги-бухгалтера, не искажайте смысл фраз, в посте выше было написано, что если в приложении ОК показываются расходы по приобретениям от ЧПЕНов, но в формах 1ДФ на протяжении нескольких периодов не будут вооще отражены доходы с признаком выплат самозанятым лицам, то вполне может возникнуть вопрос, почему их там нет ни в какой сумме. В статье прямо написано, что сопоставимости показателей между формой 1ДФ и приложением ОК не будет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • И.Е.
18.04.12 02:27

В 1ДФ отражаю не начисление по ЧП, а выплаты. Получили товар,услуги в одном периоде, а оплатили в другом. И по выплате заполняю 1ДФ. У ЧП доход тоже по оплате.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Владимир
18.04.12 02:39

Олег, при желании нас могут раскатать как "Бог черепаху". Но єто уже при детальном анализе. Составить годный алгоритм для автоматического сопоставления вряд ли получится. Это невозможно. В конкретно Вашем случае, товар у ЧПЕНа могли закупить 3 года назад, а продать его в текущем периоде. И как сопоставить текущий додаток ОК и 1ДФ за 10-15 лет? :) Утопия... Опять лажанули как и с "подоходной декларацией".

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юля
18.04.12 05:00

кто собирает письма от покупателей с подтверждением системы их налогообложения? (у нас их сотни, как быть?)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • пир во время чумы(
18.04.12 05:31

Юле---> Сегодня получили такое письмо от укртелекома (вот у кого контрагентов море)))Списала содержание и разослала своим контрагентам.Вот что делать с неответившими (а не факт.что все получили свидетельство ЕН) не знаю.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ххх
18.04.12 05:45

ФО П (ФИО) на общей системе и НДС-ник,его тоже кругом показывать: и 1ДФ и ОК?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
18.04.12 05:54

Мне вот интересно как понимать фразу о дате отражения расходов в ОК: "Поэтому в случае приобретения необоротных активов у плательщиков единого налога расходы на приобретение будут отражаться в сумме начисленной амортизации постепенно в течение срока использования необоротного актива (более одного налогового периода)" - т.е купила у Иванова И.И. стол, и в течении нескольких кварталов в ОК его отражаю небольшими суммами..... а если у меня таких столов штук 100 купленных у разных единщиков и еще столько же куплено у неплательщиков единого налога??? ... Бред какой-то получается!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • для ххх
18.04.12 06:02

Приложение Ок только для ЕДИНЩИКОВ, вы хоть название приложения прочтите.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мега
18.04.12 06:07

Коллеги ! ну уже сколько копий поломали об этот ОК. Сказали и разжевали : "нельзя сопоставить".Что ,других проблем нет, осталось только заколебать друг друга письмами про систему обложения ??????

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ника
18.04.12 06:16

У наших законотворцев, всегда выходит как в советском анекдоте: "Что бы не изобретал советский инженер-всё равно получается танк".

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • днепр
18.04.12 06:43

Для ххх В ОК показываем только упрощенцев - физиков и юриков. Общую систему здесь не показываем.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
18.04.12 07:50

А у меня такая ситуация: транспортные услуги от единщика идут на себестоимость импортного товара. Так как же мне показывать расходы? По мере реализации этого товара? Вылавливать. как блох и в каждом отчете этот кусочек показывать???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • elena
18.04.12 09:48

не по теме, но прошу подскажите: материальная помощь-1500,00(одноразовая, на оздоровление) как облагается и под каким шифром в 1-DF? Пожалуйста!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
18.04.12 10:27

а кто скажет на кой ляд собирать письма о системе налогообложения, если в счете, например, каждый контрагент пишет на какой он системе?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана для Елены
18.04.12 10:55

Просят в основном у покупателей, поэтому счета не прокатывают, т.к. их нет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 555
19.04.12 00:07

20 февраля направила в адрес ГНСУ такое обращение: Пунктом 152.3 ст. 152 Податкового кодексу України передбачено, що платники податку разом з відповідною податковою декларацією подають органу державної податкової служби перелік доходів та витрат платника податку в розрізі контрагентів - платників єдиного податку, до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом. Форма та порядок складання такого переліку доходів та витрат встановлюються у порядку, визначеному статтею 46 цього Кодексу. Насьогодні - це форма додатку, яка затверджена наказом Мінфіну України від 21.12.2011 р. № 1684. Для яких цілей передбачена така розшифровка? В Податковій декларації платники податку на прибуток відображають доходи та витраті не так, як платники єдиного пдатку, тобто не за тією подією. Таким чином, надані розшифровки не будуть нести в собі ніякої корисної інформації, а для платників податків це просто якийсь жах, тому що їм потрібно з отриманих доходів та понесених витрат виділити операції з платниками єдиного податку. Виділити такі витрати з собівартості продукції та послуг майже неможливо на момент реалізації. Більш того, на момент понесення таких витрат статус платника єдиного податку може змінитися, якщо, наприклад, підприємство не зразу використало отримані від нього материали и т.д. Така ж ситуація з оплатою та подальшим використання товарів, робіт, та послуг. Навіщо примушувати платників податків робити безглузду роботу. Якщо вже потрібно контролювати доходи та витрати плаників єдиного податку, то це повинен буди додаток не до Податкової декларації, а автономний, в якому б відображались операції с платниками єдиног податку по касовому методу. Тоді б все було зрозуміло, та набагато спростило б працю бухгалтерів. Час для виправлення помилки ще є. Можливо наші звернення допоможуть Головній податковій службі України звернутися до Мінфіну та Кабінету Міністрів України для виправлення допущеної помилки в п. 152.3 Податкового кодексу. Реакции никакой. Когда получат приложения ОК за 1 квартал сами же придут в ужас и отменят из-за полной бессмысленности его. Как бороться с дебилами-депутатами в таких ситуациях, которые принимают Законы и совершенно непонимают для чего это.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 555
19.04.12 00:09

20 февраля в ГНСУ написали следующее обращение: Пунктом 152.3 ст. 152 Податкового кодексу України передбачено, що платники податку разом з відповідною податковою декларацією подають органу державної податкової служби перелік доходів та витрат платника податку в розрізі контрагентів - платників єдиного податку, до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом. Форма та порядок складання такого переліку доходів та витрат встановлюються у порядку, визначеному статтею 46 цього Кодексу. Насьогодні - це форма додатку, яка затверджена наказом Мінфіну України від 21.12.2011 р. № 1684. Для яких цілей передбачена така розшифровка? В Податковій декларації платники податку на прибуток відображають доходи та витраті не так, як платники єдиного пдатку, тобто не за тією подією. Таким чином, надані розшифровки не будуть нести в собі ніякої корисної інформації, а для платників податків це просто якийсь жах, тому що їм потрібно з отриманих доходів та понесених витрат виділити операції з платниками єдиного податку. Виділити такі витрати з собівартості продукції та послуг майже неможливо на момент реалізації. Більш того, на момент понесення таких витрат статус платника єдиного податку може змінитися, якщо, наприклад, підприємство не зразу використало отримані від нього материали и т.д. Така ж ситуація з оплатою та подальшим використання товарів, робіт, та послуг. Навіщо примушувати платників податків робити безглузду роботу. Якщо вже потрібно контролювати доходи та витрати плаників єдиного податку, то це повинен буди додаток не до Податкової декларації, а автономний, в якому б відображались операції с платниками єдиног податку по касовому методу. Тоді б все було зрозуміло, та набагато спростило б працю бухгалтерів. Час для виправлення помилки ще є. Можливо наші звернення допоможуть Головній податковій службі України звернутися до Мінфіну та Кабінету Міністрів України для виправлення допущеної помилки в п. 152.3 Податкового кодексу. Реакции никакой.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух для 555
19.04.12 00:16

А что депутаты. Они даже кнопки не сами нажимают. Один за 10

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Прынцесса, но не на бобах
19.04.12 00:24

А шо ж банки молчат? Вроде ж протестовали?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Илона
19.04.12 01:01

А мы плательщики налога на прибыль и не зарегистрированы плательщиками НДС. Сумму НДС включаем в состав расходов. В приложении ОК расходы отражают без НДС. А как нам быть?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 555
19.04.12 01:34

Для Илоны. Отражать нужно как написано в гр. 4 Приложения ОК, то есть без НДС. Само Приложение ОК предназначено не для контроля Ваших доходов и расходов, а — единщиков. В принципе ни один налоговик не сможет перепроверить Ваших данных, да и на налоговое обязательство это Приложение никак не повлияет. Скорее всего им нужен повод для проверок и налоговики его получат, так как форма 1ДФ ни как не совпадет с Приложением ОК. Оштрафовать по-другому налоговики не смогут плательщиков налога на прибыль.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Прынцесса, но не на бобах
19.04.12 03:07

Подождите, но ведь для неплательщика НДС расходы отражаются с учётом НДС, указанного в приходных документах поставщика. А сумма расходов со ссчёта 84 или 902 как раз и будет с входящим НДСсом, следовательно расходы в приложении 13 бубут в такой же сумме. А 1ДФ тоже заполняется на полную сумму выплаты иначисления дохода предпринимателю. Я во всяком случае так понимаю.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • люк
19.04.12 03:28

я просто тупо засуну всех своих чпшников-покупателей в этот додаток ну как я отделю единщиков от общников ??? у меня покупателей-чпшников несколько тысяч. и все они могли поменять свою систему в этом году. поэтому даже св-ва единого налога, приколотое к договору, уже не поможет в расходах легче - там чпшников единицы у меня. а по основным средствам я еще в прошлом году вывела эту амортизацию из налоговой и ставить обратно не стану

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Илона
19.04.12 05:04

Да, весь товар и услуги я приходую с входящим НДС. Видимо только в Приложении ОК буду выделять НДС.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Прынцесса, но не на бобах
19.04.12 05:15

Илона, Вы же не плательщик НДС? Так как Вы можете выделить из своих расходов НДС, для Вас практически справочно указанный в документах поставщика? И главное - зачем? В додатке 13ОК не ясно - о чьём НДС идёт речь (НО поставщика или НК покупателя)? А как Вы можете снимать НО поставщика, если это ЕГО НО, а не Ваш НК по НДС. Одно ясно - 13ОК - ещё та зараза, по которой нет порядка заполнения, поэтому я ещё раз повторю: заполнить его можно по-всякому и всякое заполнение можно доказывать как правильное - ввиду отсутствия единого порядка заполнения. Поэтому опять возникает вопрос: КОМУ в ГНАУ такое нужно и какой в этом 13ОК сакральный смысл?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Очень уставшая и злая
19.04.12 05:50

Ребята !!!!!!!! Караул !!!!!!!!!! начиталась ,мозг плавиться .......... Я плательщик НДС продаю ЧП на едином налоге, для него вся сумма затраты, я покажу в дод.ОК эту сумму без НДС ,где смысл ?? Где ,что можна сравнить????

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • *
19.04.12 06:12

Очень уставшая и злая бросьте читать, отпустит. логики в ОК нет ,это уже на всех форумах на пальцах разложено и в этой статье в частности, не ищите сопоставлений, "пытаясь тайный смысл их угадать". Вы, как плательщик НДС, деку заполняете без НДС, поэтому и додаток ОК, тоже без НДС. И точка, дальше больше ничего не читайте.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Тоже сердитая
19.04.12 06:56

В ОПЗ не нашла этого додатка ОК. Как же сдавать в электронном виде деку? Кто знает, подскажите. А стыковки ОК и 1ДФ никакой не получится. Как бы кто не хотел ее стыковать. Не заморачивайтесь.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Капелька
19.04.12 08:21

А у меня вопрос, возможно, безумно глупый: КАК определить кто плательщик ЕН? У меня несколько тысяч контрагентов в 1 квартале. Письма дали только 20. Что делать??? Может, есть какой-то ресурс, где можно "пробить" по коду ОКПО, о котором я не знаю?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Капельке
19.04.12 23:28

нет такого ресурса, иначе тут бы не было столько эмоций. Мы письма не брали это времязатратно, да и чп-ки у нас в селах, какие там письма от них ждать. Я посадила девчушку на телефон с обороткой за квартал, она обзвонила за 1 день 250 клиентов, на второй день добила тех, кто сразу не взял трубку или не знал. А доказывать ГНИ что они единщики я не собираюсь, пусть доказывают обратное сами.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Я
20.04.12 01:41

Я проверяю контрагентов на сайте налоговой (http://www.sta.gov.ua/control/uk/vat/search) , ввожу Код ЄДРПОУ, и вижу плательщик НДС или нет. Может кто знает как проверить на едином налоге или нет?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ната
20.04.12 11:06

Девочки-мальчики, а я так понимаю, что ОК ввели для невозможности корректировки затрат у юрлиц задним числом. Ведь раньше как было? - если у юрлица большая прибыль, то и налог с прибыли нешутейный получался. Так если НДС был потерян навеки, то прибыль еще можно было спасти затратами от единщика (иногда с формулировкой, что вот в 1 квартале не включала, чтоб убытка не было, а вот во втором включила и т.д). А некоторые фирмы просто рисовали фабУлу, выводили прибыль под ту сумму налога, которую готовы отдать и уж потом искали единщика, готового написать акт. У единщика был не доход (т.к. без оплаты), а у предприятия - затраты (т.к.акт выполненных работ на руках. Теперь, пожалуй, посложнее будет(((((

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 555
15.05.12 05:27

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ Питання: Яким чином платник податку на прибуток - неплатник ПДВ повинен заповнювати додаток ОК до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства? Відповідь: Пунктом 152.3 ст. 152 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), встановлено, що платники податку на прибуток разом з відповідною податковою декларацією подають органу державної податкової служби перелік доходів та витрат платника податку в розрізі контрагентів - платників єдиного податку, до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом. Відповідно до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2011 N 1213, зі змінами та доповненнями (далі - Декларація), загальна сума витрат у розрізі контрагентів - платників єдиного податку зазначається платником податку на прибуток у додатку ОК до Декларації без ПДВ. Враховуючи викладене, незалежно від того, що згідно з пп. 136.1.2 п. 136.1 ст. 136 та пп. 139.1.6 п. 139.1 ст. 139 ПКУ платники податку на прибуток, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, при обчисленні податку на прибуток до складу доходів та витрат включають суми податків на додану вартість, отримані/нараховані, сплачені у складі ціни товарів, робіт, послуг, при заповненні додатка ОК до Декларації зазначають загальну суму доходів та витрат без ПДВ.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться