Стоимость остатков ликвидированных основных средств включается в доходы

• Окс

Т.е. при ликвидации ОС получаем ТМЦ. Ставим в отчетном периоде в доходы. Платим налог на прибыль. Проходит пол года- решили реализовать эти ТМЦ. И опять ставим в доходы (т.к. признается доходом в периоде реализации). Получается платим налог на прибыль два раза?

Оценить
• 0
• 0

• ИринаМ

Окс, уже при продаже, будет=разнице между продажной стоимостью и себестоимость, абз.2 но мне все-равно непонятно, что за алгоритм такой а как это все провести в тех же 1с 7.7 или 8.2, каким документом или какими проводками ?? ))):

Оценить
• 0
• 0

• Лена

В случае реализации ТМЦ, полученных в результате ликвидации основных средств, их стоимость, по которой они ранее признавались активом, включается в состав прямых материальных РАСХОДОВ.

Оценить
• 0
• 0

• Окс

Пример: в сентябре демонтировали мастерскую., оприходовали ФБС на сумму 10000 грн. В 3 кв. по данному разъяснению нужно включить в ВД 10000 и заплатить прибыль (в отчетном периоде признания таких ТМЦ активами их стоимость включается в состав доходов, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения.). В октябре реализовала ФБС 12000 (б/з НДС)и опять включаю в ВД, а уже в ВР= 10000 и плачу налог на прибыль.

Оценить
• 0
• 0

• бух-бух

Уважаемый Заступник Голови А.П. Ігнатов, а где Вы изучали бухгалтерский учет?

Оценить
• 0
• 0

• Акапон

ОКС: да, я тоже именно так как и Вы понимаю эту "консультацию"... Двойное обложение...

Оценить
• 0
• 0

• Мега

Консультация бездарная и запутанная,как и все их консультации. Буквально получается, как пишет Окс, но реально я бы сделала,как пишет ИринаМ. А вообще,чтобы этого избежать, желательно делать ликвидацию и реализацию в одном периоде....

Оценить
• 0
• 0

• Таня

В каком бы периоде не делали приход и реализацию все равно двойного налогообложения не избежать. При оприходовании так называемых "Остатков" от основных средств будет сч.716 - Доход , а при реализации сч. 712 - Доход. Единственно что второй раз облагать будем за вычетов стоимости оприходованных "Остатков". Другого просто не дано. Уже сколько лет такой подход.

Оценить
• 0
• 0

• Окс

Таня! Вы тоже потаете бухгалтерский и налоговый учет. При оприходовании остатков сч716 отображается только!!!!! в бух.учете. А вот при реализации отображается и в бух. учете и в налоговом.

Оценить
• 0
• 0

• 555

А если учесть, что таике ТМЦ — это, по сути, иквидационная стоимость ОС, которая не попадает в расходы в виде амортизации, то вообще налогоплательщик теряет трижды (завышает базу налогообложения). Первый раз за счет недоамортизации таких ТМЦ, второй раз при ликвидации и третий раз (в усеченном виде) при реализации таких ТМЦ на сторону.

Оценить
• 0
• 0

• Ирина - СТОП!!!!

ГДЕ ЭТУ НОРМУ В НКУ УВАЖАЕМЫЙ СОЗДАТЕЛЬ ДАННОГО ПИСЬМА УВИДЕЛ? И СМЫСЛ В НЕЙ КАКОЙ? а СТОИМОСТЬ ЭТИХ З/ЧАСТЕЙ КТО БУДЕТ ОПРЕДЕЛЯТЬ И ЗА ЭТО ПЛАТИТЬ? я СЧИТАЮ, ЧТО В ДОХОДЫ НУЖНО УЖЕ СТАВИТЬ ПО ФАКТУ ПРОДАЖИ ТАКИХ З/Ч и ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ ПРОДАЖИ. А ТАК ПОЛНАЯ ЕРУНДА, ЭТО ЖЕ НЕ БЕСПЛАТНО ПОЛУЧЕННЫЕ ТМЦ...В СТАТЬЕ ПРО НДС ЧЕТКО СКАЗАНО, ЧТО НА СТОИМОСТЬ ОПРИХОДОВАННЫХ З/Ч ОБЯЗАТЕЛЬТВА НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ. ПОЧЕМУ ТОГДА С ПРИБЫЛЬЮ ЭТА НОРМА РАЗНИТСЯ? Получается, что для начисления обязательств по НДС - это не доход, а для начислений обязательств по прибыли - доход. И, ГЛАВНОЕ, ЗАЧЕМ ЭТО ДЕЛАТЬ? ВЕДЬ, ЕСЛИ МЫ ПОСТАВИМ В ДОХОДЫ, ЗНАЧИТ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ в хоз. деятельности, - В РАСХОДЫ И СМЫСЛ КАКОЙ В ЭТИХ ДОХОДАХ? НЕТ ЕГО...Конечно, если будем продавать такие з/ч, то здесь двойное налогообложение прибылью. А ведь в ст. 146.16 НКУ четко сказано, что при списании ОС всю остаточную стоимость в расходы, а если в доходы нас заставляют ставить оприходованные з/ч, то разве эта норма НКУ выполняется???!!! ВОТ ТЕБЕ И СТРАНА...

Оценить
• 0
• 0

• Ирина

СТРАНА- ДОЛБОдятлов.....

Оценить
• 0
• 0

• Ирина - Окс

Полностью с Вами согласна, и что будем делать с письмом-долбодятла...????

Оценить
• 0
• 0

• 555

146.16. В случае ликвидации основных средств по решению плательщика налога или в случае, если по не зависящим от плательщика налога обстоятельствам основные средства (их часть) разрушены, похищены либо подлежат ликвидации, или плательщик налога вынужден отказаться от использования таких основных средств вследствие угрозы либо неизбежности их замены, разрушения либо ликвидации, плательщик налога в отчетном периоде, в котором возникают такие обстоятельства, увеличивает расходы на сумму АМОРТИЗИРУЕМОЙ стоимости за вычетом сумм накопленной амортизации отдельного объекта основных средств. Ели ликивдационную стоимость не определять, то остаточная = АМОРТИЗИРУЕМОЙ. Однако же не определять в угоду налогому учету ликивдационную стоимость по объектам, где она точно будет также непраивльно.

Оценить
• 0
• 0

• Ирина - 555

Вот именно, 555. И разве при этом нормы ст. 146.16 НКУ выполняются? Получается, что эти письмом ГНС полностью игнорирует данную статью....

Оценить
• 0
• 0

• Захаоха

Лист від 23.05.2012 №8802/6/15-1415 - ЭТО БОЯНИЩЕ ПОЛУГОДИЧНОЙ ДАВНОСТИ, ЛЮДИ!!!!)))))))))

Оценить
• 0
• 0

• Галина

Для підтвердження витрат (прямих матеріальних) необхідно представити первинні документи.Які саме,адже оприбуткування пройде через рахунок доходів (наприклад ,Д-т 20 К-т 74 )?

Оценить
• 0
• 0

• Коллега

В соответствии с п. 146.16 ст. 146 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI (далее — НКУ) в случае ликвидации основных средств по решению плательщика налога или в случае если по независящим от плательщика налога обстоятельствам основные средства (их часть) разрушены, похищены или подлежат ликвидации, либо плательщик налога вынужден отказаться от использования таких основных средств в результате угрозы или неизбежности их замены, разрушения или ликвидации, плательщик налога в отчетном периоде, в котором возникают такие обстоятельства, увеличивает расходы на сумму амортизируемой стоимости, за вычетом сумм накопленной амортизации отдельного объекта основных средств. Учитывая изложенное, поскольку в случае ликвидации основных средств предприятие получает товарно-материальные ценности (далее — ТМЦ), которые могут быть использованы в хозяйственной деятельности, а также реализованы, потому в соответствии с п.п. 135.5.14 п. 135.5 ст. 135 НКУ в отчетном периоде признания таких ТМЦ активами их стоимость включается в состав дохода, который учитывается при исчислении объекта налогообложения. В случае реализации ТМЦ, полученных в результате ликвидации основных средств, их стоимость, по которой они ранее признавались активом, включается в состав расходов в соответствии с п. 138.8 ст. 138 НКУ как прямые материальные расходы. Одновременно по дате перехода покупателю права собственности на такие ТМЦ в состав дохода, который учитывается при исчислении объекта налогообложения, включается стоимость таких ТМЦ, по которой они продаются (п.п. 135.4.1 п. 135.4 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 НКУ).

Оценить
• 0
• 0

• Коллега

По моему в НКУ все логично написано. А первичные документы выписываются материально-ответственным лицом(МОЛ) на осноании акта ликвидации, который составляет ликвидационная комисия, т.к. на основе акта с МОЛ списывается ОС и оприходуются материалы или дрова, но такого чтоб ничего не было быть не может. При ликвидации хоть дрова, но должны быть оприходованы.

Оценить
• 0
• 0

• Галина

До Коллега.Первинні документи ,в такому випадку,буде бухгалтерська довідка ?Чи достатньо буде цього для "міндоходівців"?Роз'яснення ДПС у Запоріжській області за N666/10/15-113 від 13.03.2012 "Про надання роз'яснення щодо обліку ліквідації основних засобів" стверджує ,що витрати від реалізації ТМЦ,які оприбутковані від ліквідації основних засобів, не визнаються (раніше вартість отриманих ТМЦ амортизувались у складі оз ,а недоамортизована частини(при її наявності)віднесена до витрат на підставі п.146.16 .

Оценить
• 0
• 0

• Коллега

первичным документом по оприходованию ТМЦ является расходная накладная от МОЛ, на основании кторой другое МОЛ выписывает приходный акт. Если предприятие маленькое и все в подотчете одного лица, то достаточно приходного акта на основании акта о ликвидации ОС.

Оценить
• 0
• 0

• Коллега

Мое мнение такое, что сейчас налоговики, когда войдут снова в курс бухгалтерского учета будут цепляться к первичке очень сильно, поэтому давайте будем предельно внимательны к колегам и выписывать документы со всеми печатями и подписями. Например в 1С акт по услугам подразумевает печать и подпись в двух местах, а у нас провайдер ставит подпись в одном месте , вот и приходится бегать с этими актами как вшивый по бане, чтоб поставили еще одну печать. Поставщику все равно, а вот покупателю услуг надо соблюсти все пункты оформления, иначе или на расходы не посчитают, или НК снимут. Давайте будем взамовнимательны.

Оценить
• 0
• 0

• Галина

Яка форма прихідного акта .Дякую

Оценить
• 0
• 0