Отключить рекламу

Подпишитесь!


  • Относительно применения штрафов за нарушение норм регулирования обращения наличных денег

Относительно применения штрафов за нарушение норм регулирования обращения наличных денег



   
МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ УКРАИНЫ
   
   ПИСЬМО
   
   от 02.12.2009 г. № 870-0-2-09-22
   
   Относительно применения штрафов за нарушение норм регулирования обращения наличных денег

   В соответствии с письмом <...> Министерством юстиции рассмотрено обращение <...> и сообщается следующее.
   
   Согласно статье 238 Хозяйственного кодекса Украины за нарушение установленных законодательными актами правил осуществления хозяйственной деятельности к субъектам хозяйствования могут быть применены уполномоченными органами государственной власти или органами местного самоуправления административно-хозяйственные санкции, то есть меры организационно-правового или имущественного характера, направленные на прекращение правонарушения субъекта хозяйствования и ликвидацию его последствий.
   
   Указом Президента от 12.06.95 г. № 436/95 "О применении штрафных санкций за нарушения норм по регулированию обращения наличности" установлено, что в случае нарушения юридическими лицами всех форм собственности, физическими лицами - гражданами Украины, иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, а также постоянными представительствами нерезидентов, через которых полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность, норм по регулированию обращения наличности в национальной валюте, которые устанавливаются Национальным банком Украины, к ним применяются финансовые санкции в виде штрафа.
   
   Штрафные санкции, предусмотренные данным Указом, применяются к лицам, указанным в статье 1 данного Указа, органами государственной налоговой службы на основании материалов проведенных ими проверок и представлений государственной контрольно-ревизионной службы, финансовых органов и органов Министерства внутренних дел Украины в установленном законодательстве порядке и в размерах, действующих на день завершения проверок или на день получения органами государственной налоговой службы указанных представлений.
   
   Наличное обращение в Украине регулируется нормами Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. № 637, где пунктом 7.3 главы 7 установлено, что в случае выявления нарушений установленного порядка ведения операций с наличными органы государственной налоговой службы Украины применяют к нарушителям штрафные санкции на основании представления органов контроля согласно законодательству Украины.
   
   Так, законодательством Украины, в частности статьей 250 Хозяйственного кодекса Украины, установлено, что административно-хозяйственные санкции могут быть применены к субъекту хозяйствования в течение шести месяцев со дня выявления нарушения, но не позднее чем через один год со дня нарушения этим субъектом установленных законодательными актами правил осуществления хозяйственной деятельности, кроме случаев, предусмотренных законом.
   
   Одновременно сообщаем, [что] в обзорном письме Высшего административного суда от 24 октября 2008 года № 1776/100/13-08 указано, что финансовые санкции в виде штрафов за нарушение норм регулирования обращения наличности являются административно-хозяйственными санкциями в понимании статей 238, 239 Хозяйственного кодекса Украины, следовательно, должны применяться в пределах сроков, установленных статьей 250 данного Кодекса.
   
   Заместитель Министра
Л. Ефименко

Теги
Отключить рекламу
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться