Формирование себестоимости продукции (работ, услуг), документооборот, затраты производственного предприятия!!!
Лектор:
Самарченко Елена Романовна – лучший независимый консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, автор многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе. Более 15 лет опыта в проведении семинаров.
В программе:
1. Организация документооборота, бухгалтерского и налогового учета на производственных предприятиях
- - приказ об учетной политике с учетом требований Налогового кодекса. Какие пункты приказа регулируют вопросы налогообложения; структура предприятия и штатное расписание. Как эти документы могут повлиять на формирование себестоимости продукции (услуг);
- - состав первичных документов и организация документооборота;
- - первичный/не первичный документ: примеры (доверенность на получение ценностей, счет-фактура, акт сверки задолженностей, калькуляция себестоимости, таможенная декларация, налоговая накладная, договор, накладная на отпуск товара покупателям, акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная, путевые листы, выписка банка, бухгалтерская справка);
- - дата составления первичного документа: возможные налоговые последствия указания «не той» даты.
- 2. Правила расчета налогооблагаемой прибыли:
- - кому необходимо учитывать «корректировки финансового результата» в целях налогообложения;
- - какие корректировки могут повлиять на расчет себестоимости изготовленной продукции (работ, услуг);
- - как корректнее всего построить аналитический учет для оптимального расчета налогооблагаемой прибыли.
- 3. Учет запасов:
- - приобретение и оприходование запасов: последствия для бухучета и налогообложения. В том числе запасы для «нехозяйственного использования»; организация складского учета запасов; методы расчета себестоимости запасов при их списании в производство; уценка запасов и отражение уценки в целях налогообложения;
- - отражение стоимости запасов, списанных в пределах норм естественной убыли (порчи). Списание запасов сверх норм естественной убыли (отсутствие норм): налоговые последствия.
- 4. Расчеты с поставщиками: организация учета, документальное оформление и учет возвратов запасов (изменения их стоимости)
- - корректировка стоимости запасов (скидки от поставщика, увеличение стоимости вследствие «привязки» цены к валютному эквиваленту). Влияние корректировок на себестоимость произведенной из них продукции. Различные варианты отражения в учете;
- - возвраты запасов: оформление, определение правомерности возвратов, корректировка налоговых показателей.
- - возврат бракованной продукции, установление предельных норм возврата запасов;
- - документальное обеспечение условий для возврата запасов, для изменения их стоимости.
- 5. Основное производство на производственных предприятиях и предприятиях, выполняющих работы (предоставляющих услуги)
- - основные принципы учета затрат в бухучете и для целей налогообложения; калькулирование себестоимости готовой и сопутствующей продукции; налоговые и бухгалтерские элементы себестоимости продукции (работ, услуг); состав и правильное распределение постоянных общепроизводственных затрат
- - общепроизводственные затраты: учет при простоях и прочих причинах остановки производственного процесса;
- - нормы брака: кто и как их должен установить;
- - учет возвратных отходов; влияние стоимости возвратных отходов и сопутствующей продукции на расчет налоговых обязательств по НДС при их продаже, а также на сумму обязательств при продаже основной продукции.
- 6. Особенности формирования себестоимости работ (услуг):
- - общепроизводственные расходы. Формирование, принципы разделения на виды работ (заказы, договоры и т.д.);
- - может ли предприятие, предоставляющее услуги, обойтись без общепроизводственных расходов. Как это влияет на налоговый учет.
- 7. Реализация готовой продукции, результатов работ (услуг)
- - признание доходов и расходов в налоговом учете при реализации продукции (работ, услуг);
- - особенности даты признания доходов по работам, услугам. Как неподписанные заказчиком документы влияют за учет затрат у исполнителя работ (услуг);
- - нужна ли для учета «обычная цена»?; продажа продукции (работ, услуг) по цене, ниже себестоимости, ниже обычной цены. Каковы налоговые последствия для налога на прибыль и НДС
- - учет скидок, наценок и уценок готовой продукции;
- 8. Возврат готовой продукции
- - причины возврата продукции и его документальное оформление; анализ операций по возврату продукции в зависимости от причин возврата; возврат бракованной продукции, документальное оформление заводского брака;
- - корректировка налоговых показателей при возврате готовой продукции.
- 9. Гарантийные ремонты и замены:
- -. порядок отражения расходов на гарантии;
- - учет лиц, получивших гарантийные ремонты, замены. Следует ли его вести?
- - является ли передача по гарантии бесплатной передачей? Какие внутренние документы предприятия могут снизить налоговые риски;
- - необходимо ли начислять НДС, отражать доход при передаче продукции (выполнении работ) в рамках гарантии.
- 10. Расходы на оплату труда: НДФЛ, ЕСВ, налоговые расходы
- - учет резервов и обеспечений выплат работникам. Обязательная процедура, влияющая на налоговый учет прибыли; как правильно в целях налогообложения учесть суммы обеспечений, начисленных до 2015 года и используемых после этой даты; налоговый учет расходов на командировки.
- 11. Давальческая переработка.
- - документальное оформление операций по передаче сырья, предоставлению услуг и передаче изготовленной продукции; особенности учета операций по переработке у заказчика и у исполнителя
- - учет остатков сырья, отходов, подлежащих утилизации
- 12. Учет расходов на приобретение специальной, форменной и фирменной одежды.
- - Критерии признания одежды специальной (наличие вредных условий труда, сертификация материалов и проч.);
- - Использование типовых норм обеспечения работников спецодеждой;
- - Налогообложение налогом на прибыль, НДС и зарплатными налогами стоимости одежды, которую нельзя отнести к специальной;
- - Невозврат уволенным работником полученной и неизношенной одежды. Варианты отражения в учете стоимости такой одежды.
- 13. Безнадежные и сомнительные долги:
- - формирование резерва сомнительных долгов. Общие принципы; изменение определения термина «безнадежная задолженность» в налоговом учете; налоговые «корректировки» при начислении резерва и списании задолженности.
Стоимость участия — 1875 грн., при оплате до 09.11.18 – стоимость 1500 грн.
Вам предоставляется:
- Консультация квалифицированного специалиста
- Раздаточный материл на тему семинара и набор деловых аксессуаров
- Кофе-брейки и обед в ресторане
- Сертификат о прослушивании
Вниманию слушателей семинара! В случае возникновения непредвиденных обстоятельств, при которых вы не можете прийти на семинар Просим вас предупредить нас заранее (не менее чем за 3 рабочих дня до начала семинара), чтобы перенести оплату на следующий семинар. Если вы не предупреждаете вовремя и не приходите на семинар — уплаченные вами средства направляются на организацию обучения на этом семинаре и наши услуги будут считаться предоставленными. Спасибо за понимание!
Реквизиты для оплаты:
ФОП Беспалова Т.А. р/с 26002373023 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» в г. Киеве, МФО 380805, Код ЕДРПОУ 2996113528 Назначение платежа: информационно-консультационные услуги согласно СФ № 29/10 от «__»_______2018 г. (Без НДС)
По вопросам регистрации и дополнительной информации обращайтесь по тел.:
(044) 406-69-99; (095) 540-45-62; (097) 258-37-96