Частина 1
Дисконтування
Дисконтування заборгованості
-
Хто та на якій системі оподаткування має дисконтувати – юридичні особи, підприємці, фізичні особи, що перебувають на спрощеній та загальній системі оподаткування.
-
Чи є спрощення для мікро підприємств
Що підлягає дисконтуванню
-
Особливості дисконтування довгострокової дебіторської та кредиторської заборгованості за:
-
позиками (відсоткові та безвідсоткові),
-
векселями ( зі строком та без строку),
-
заборгованість за товари, роботи та послуги,
-
позики, що видані працівникам,
-
гарантійні платежі – два підходи,
-
валютні заборгованості, прострочені (сумнівні та безнадійні) борги
Методика та покроковий алгоритм дисконтування
-
Аналізуємо, що є в ПСБО а що в МСФЗ
-
Рекомендації від Мінфіну та ДПСУ
-
Формула дисконтування, Таблиці дисконтування
-
Вибір ставки для дисконтування, приведення її до квартальної, місячної та денної, документальне підтвердження
-
Кількість періодів для дисконтування, два підходи
-
Покроковий розрахунок на числовому прикладі
Бухоблік та вплив на оподаткування
-
Бухгалтерські проведення із використанням контрактивних та контрактивних рахунків
-
Дострокове погашення боргу
-
Довгострокова заборгованість в операціях із засновниками – аналізуємо два підходи
Ексель розрахунки додаються
Частина 2
Заборгованість в обліку: поточна, сумнівна та безнадійна
Дебіторська заборгованість :
-
сумнівна та безнадійна – як відрізнити та ідентифікувати
-
поточна ( короткострокова) та довгострокова
-
резерви сумнівних боргів – методи створення, документальне підтвердження, числовий приклад, бухоблік та податкові наслідки
-
податкові різниці з податку на прибуток та податкові ПДВ наслідки
-
кошти у банку по якому введена тимчасова адміністрація
-
бюджетна заборгованість, особливості
-
податкові наслідки списання для платника податку на прибуток,
-
податкові наслідки для спрощенця- ФОП-а та підприємця – загальносистемника
Кредиторська заборгованість:
-
дата списання та перенесення строку , коли минає безнадійна заборгованість
-
документальне підтвердження списання
-
бюджетна заборгованість та особливості її списання
-
списання кредиторської заборгованості спрощенцем – ФОП-ом та Юридичною особою
-
ПДВ наслідки списання заборгованості
Строк позовної давності:
-
Як правильно порахувати строк позовної давності?
-
Переривання терміну позовної давності- способи
-
Строки позовної давності та договірні домовленості
-
Початок перебігу та переривання – тонкощі обчислення
-
Строк позовної давності у ЗЕД-діяльності. Товари, роботи та послуги- різні строки.
Заборгованість фізичних осіб :
заборгованість фізичних осіб перед підприємством та підприємства перед фізичними особами – податкові наслідки, якщо:
-
заборгованість по авансовим звітам
-
заборгованість по зарплаті та позикам
-
боржник фізична особа – найманий працівник
-
фізична особа підприємець на спрощеній системі оподаткування
-
фізична особа підприємець на загальній системі оподаткування
-
списання заборгованості по якій минув термін позовної давності та якщо все таки не минув строк позовної давності
-
відображення в 1ДФ результатів списання
-
заборгованість перед фізичними особами по дивідендам
Частина 3
Резерви відпусток, забезпечення – алгоритм розрахунку
-
Норми законодавства, що регулюють розрахунок резерву
-
Для кого право, а для кого обов’язок
-
Як порахувати резерв вперше
-
Розрахунок коефіцієнту
-
відображення в бухгалтерському обліку розрахованого резерву
-
податкові наслідки та вплив на податок на прибуток
-
відповідальність за відсутність резерву відпусток
-
як податківці перевіряють резерв відпусток
-
інвентаризація суми резерву відпусток
-
як зміниться розрахунок резерву, якщо у Вас є інваліди та звичайні працівники
-
ситуації та числові приклади розрахунку коефіцієнту, суми резерву, інвентаризації резерву та відображення у звітності
-
нарахування перехідних відпускних – в обліку та звітності
-
про резерв відпусток – судова практика, листи контролюючих органів, історії бухгалтерів
Забезпечення та резерви
-
Що таке забезпечення
-
розрахунок суми, первісне визнання, подальший облік, інвентаризація суми
-
відсутні документи- як варіант для забезпечення
-
судові тяжби, ремонти
-
забезпечення під демонтаж основного засобу
-
бухоблік та вплив на податок на прибуток
-
документальне підтвердження професійного судження
Ексель Таблиці додаються