Коли ФОП повинен стати на облік у Держфінмоніторингу?

ФОП, які надають бухгалтерські послуги або консультують з питань оподаткування, зобов'язані стати на облік у Держфінмоніторингу. Це необхідно зробити не пізніше дня проведення першої фінансової операції або дати встановлення ділових відносин з клієнтом.

Важливо врахувати:

Фактичне надання послуг: Ключовим є фактичне надання бухгалтерських або консультаційних послуг, а не наявність відповідного КВЕД.

Строки: Для ФОП, які надають бухгалтерські послуги/податкові консультації, це - не пізніше дня проведення першої фіноперації або дати встановлення ділових відносин з клієнтом.

Порядок подання: За загальним правилом, постановка на облік відбувається в електронному вигляді через електронний кабінет Держфінмоніторингу. Однак на період воєнного стану, у зв'язку з тим, що інформація подана через електронний кабінет не береться на облік, документи подаються у паперовій формі. Їх можна надіслати поштою з повідомленням про вручення або вручити особисто під розписку.
 

Що мається на увазі "проведення фіноперації"?

Під проведенням фінансової операції мається на увазі будь-яка дія клієнта з активами, наприклад, отримання платежу за надані послуги. Для ФОП, що надає бухгалтерські чи консультаційні послуги, датою проведення першої фінансової операції буде день, коли він вперше отримав оплату від клієнта за такі послуги або встановив ділові відносини з клієнтом.

Ось декілька прикладів, що може вважатися проведенням першої фінансової операції для ФОП, який надає бухгалтерські або консультаційні послуги:

• Отримання оплати за послуги: ФОП отримав грошовий переказ на свій рахунок від клієнта в якості оплати за надані бухгалтерські послуги.
• Внесення готівки в касу: ФОП отримав готівкову оплату від клієнта за консультацію з питань оподаткування та вніс ці кошти в касу.
• Взаємозалік: Проведено взаємозалік між ФОП та клієнтом в якості оплати за надані бухгалтерські послуги.
• Надання послуг на умовах передоплати: ФОП отримав авансовий платіж від клієнта за майбутні бухгалтерські послуги.

Варто зазначити, що будь-яка з цих дій, яка відбулася першою, буде вважатися датою проведення першої фінансової операції, з якої виникає обов'язок стати на облік у Держфінмоніторингу.

Що підпадає під поняття бухгалтерські послуги?

Згідно з чинним законодавством України, до бухгалтерських послуг належать:

• Ведення бухгалтерського обліку: Облік господарських операцій компаній та фізичних осіб-підприємців.
• Підготовка або аудит фінансових звітів: Складання фінансової звітності згідно з вимогами законодавства та/або перевірка її достовірності.
• Перевірка рахунків та підтвердження їх точності: Аналіз бухгалтерських документів на предмет правильності відображення господарських операцій.
• Складання податкових декларацій: Підготовка та подання податкової звітності для фізичних та юридичних осіб.
• Консультаційні послуги з питань оподаткування: Надання консультацій з питань податкового законодавства.
• Представництво інтересів клієнтів у податкових органах: Захист прав та інтересів клієнтів у відносинах з податковими органами.

Які обов'язки при перебуванні на облік у Держфінмоніторингу?

Перебування на обліку в Держфінмоніторингу передбачає виконання низки обов'язків, спрямованих на запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (далі – ПВК/ФТ). Ось основні з них:

1. Призначення відповідального працівника: Призначення відповідального працівника за проведення фінансового моніторингу та здійснення ідентифікації та верифікації клієнтів.
2. Розробка та затвердження внутрішніх документів з ПВК/ФТ: Розробка та затвердження внутрішніх правил, програм здійснення фінансового моніторингу та інших внутрішніх документів з питань ПВК/ФТ.
3. Ідентифікація та верифікація клієнтів: Здійснення ідентифікації та верифікації клієнтів, а також встановлення їх кінцевих бенефіціарних власників.
4. Повідомлення про підозрілі фінансові операції: Подання до Держфінмоніторингу повідомлень про фінансові операції, щодо яких виникає підозра, що вони пов'язані з відмиванням коштів, фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення.
5. Зберігання документів: Зберігання документів щодо ідентифікації та верифікації клієнтів, а також щодо фінансових операцій, протягом п'яти років.
6. Підвищення кваліфікації працівників: Забезпечення регулярного підвищення кваліфікації працівників з питань ПВК/ФТ.
7. Надання інформації на запит Держфінмоніторингу: Надання інформації на запит Держфінмоніторингу у випадках, передбачених законодавством.
8. Інші обов'язки: Виконання інших обов'язків, передбачених Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» та іншими нормативно-правовими актами у сфері ПВК/ФТ.
 

Що потрібно знати ФОП-бухгалтеру про фінмоніторинг
Процедура реєстрації ФОП: покроковий алгоритм
ФОП-бухгалтер або юрособа надає бухпослуги: чи треба ставати на облік у Держфінмоніторингу?